昆明市审计局法规制度

PAGE昆明市审计局法规制度一、总则（一）目的为了加强昆明市审计工作的规范化、制度化建设，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财经秩序、促进廉政建设、保障经济社会健康发展中的重要作用，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本市实际情况，制定本法规制度。（二）适用范围本法规制度适用于昆明市审计局及其派出机构依法对本市各级行政机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法应当接受审计的单位（以下统称被审计单位）进行的审计监督活动。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关必须依照国家法律法规规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计行为合法合规。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.客观公正原则：审计人员应当以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地反映审计事项，作出审计评价和处理决定。4.廉洁奉公原则：审计人员必须遵守职业道德规范，廉洁自律，保守秘密，不得利用职务之便谋取私利。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对本市财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。2.对本市各级政府部门、事业单位、国有企业及国有控股企业的预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况进行审计监督。3.对本市重点建设项目、重大投资项目、重要专项资金的预算执行情况和决算进行审计监督。4.对本市国有企业、国有控股企业的资产、负债、损益进行审计监督，对其主要负责人进行经济责任审计。5.对本市内部审计工作进行指导和监督，检查内部审计制度的建立健全情况和内部审计工作的开展情况。6.对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。7.法律、法规规定的其他审计职责。（二）审计权限1.要求提供资料权：审计机关有权要求被审计单位按照规定提供财务会计资料、业务数据、与审计事项有关的文件、会议记录、电子数据等资料。2.检查权：审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.调查取证权：审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.制止权：审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.处理处罚权：审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法予以处理处罚；对依法应当给予处分的人员，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计程序（一）审计计划1.年度审计项目计划由昆明市审计局根据国家审计工作方针政策、上级审计机关工作要求和本市经济社会发展实际情况，结合审计资源状况，征求相关部门意见后制定。2.年度审计项目计划应当明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计实施时间等内容。3.年度审计项目计划经昆明市审计局党组审议通过后，报市政府批准，并报上级审计机关备案。（二）审计实施1.审计机关根据年度审计项目计划组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经昆明市审计局局长批准，可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向昆明市审计局提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送昆明市审计局前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送昆明市审计局。（三）审计报告1.昆明市审计局按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理处罚的意见。2.审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关单位，并自送达之日起六十日内检查审计决定的执行情况；发现被审计单位不执行审计决定的，应当责令限期执行；逾期仍不执行的，申请人民法院强制执行。（四）审计结果公告1.昆明市审计局依法向社会公告审计结果。审计结果公告应当客观、公正、真实，并遵守国家有关保密规定。2.审计结果公告的内容主要包括：被审计单位基本情况、审计评价意见、审计发现的主要问题及整改情况、审计处理处罚决定及建议等。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求，提高审计工作质量，防范审计风险，保证审计结果的真实性、合法性和公正性。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量管理制度：制定审计项目质量控制办法、审计工作底稿编制规范、审计证据获取与评价准则等一系列质量管理制度，明确审计工作各环节的质量标准和操作流程。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，使其熟悉法律法规、审计准则和审计技术方法。3.实行审计项目全过程质量控制：从审计项目计划制定、审计方案编制、审计实施、审计报告撰写到审计决定执行，对每个环节进行严格的质量控制，确保审计工作质量。4.开展审计项目质量检查：定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时督促整改，对存在严重质量问题的审计项目进行责任追究。5.建立审计质量考核评价机制：将审计质量纳入对审计人员的绩效考核内容，对审计质量高、工作业绩突出的审计人员给予表彰和奖励，对审计质量不高、出现重大质量问题的审计人员进行批评教育和责任追究。五、审计人员管理（一）人员配备昆明市审计局根据工作需要，按照合理、优化、高效的原则，配备审计人员。审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。（二）职业道德1.审计人员应当遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保守秘密。2.审计人员不得接受被审计单位的贿赂、回扣、礼品等不正当利益，不得利用职务之便为自己或者他人谋取私利。3.审计人员应当保持独立、客观、公正的态度，不得偏袒任何一方，不得隐瞒审计发现的问题。（三）培训与考核1.昆明市审计局应当定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括法律法规、审计准则、审计技术方法、计算机审计等方面。2.建立健全审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、职业道德、专业能力等进行全面考核评价。考核结果作为审计人员晋升、奖惩的重要依据。六、内部审计指导与监督（一）指导与监督职责1.昆明市审计局负责对本市内部审计工作进行指导和监督，制定内部审计工作规范和指南，推动内部审计工作的规范化、制度化建设。2.检查本市各部门、各单位内部审计制度的建立健全情况，督促其加强内部审计工作。3.对本市内部审计机构的审计业务质量进行监督检查，对内部审计工作中存在的问题提出改进意见和建议。4.组织开展内部审计人员培训，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。（二）内部审计工作要求1.本市各部门、各单位应当按照国家有关规定和本法规制度的要求，建立健全内部审计制度，明确内部审计机构和人员的职责权限。2.内部审计机构应当按照本部门、本单位的要求，对本部门、本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，防范风险。3.内部审计机构应当定期向本部门、本单位负