工会经费审计管理制度

PAGE工会经费审计管理制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，提高经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的审计管理工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地评价工会经费的收支和管理情况。3.监督与服务并重原则：在监督工会经费合规使用的同时，为工会工作提供建设性意见和建议，促进工会经费使用效益的提高。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），负责对公司工会及所属基层工会经费收支和财产管理情况进行审查监督。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）人员组成经审会由工会会员代表大会选举产生，委员人数一般为单数，其中主任、副主任由经审会全体会议选举产生。经审会委员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉财务、审计等相关法律法规和政策。（三）职责权限1.经审会的职责审查工会经费预算、决算的编制和执行情况。监督工会经费的收入、支出和资产管理情况。审查涉及工会经费的重大经济事项和内部控制制度。对工会经费使用效益进行评价，提出改进意见和建议。接受会员大会或会员代表大会交办的其他审计事项。2.经审会的权限有权要求被审计单位按时报送工会经费预算、决算、会计报表等相关资料。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对违反财经纪律和工会经费管理规定的行为，有权提出纠正意见和建议，必要时可向上级工会反映。三、审计内容（一）经费预算审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制的程序是否合规，预算内容是否完整，各项收入和支出是否合理、准确。3.评估预算执行情况，分析预算差异原因，提出改进预算管理的建议。（二）经费收入审计1.审查工会经费的来源是否合法，包括会员会费、行政拨缴经费、上级工会补助、事业收入、其他收入等是否足额收缴。2.检查行政拨缴经费的计算基数、比例是否正确，是否及时足额拨缴。3.核实上级工会补助资金的使用是否符合规定用途，是否专款专用。（三）经费支出审计1.审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否按照预算执行。2.检查各项支出的审批手续是否完备，原始凭证是否真实、合法、有效。3.重点审计工会活动费、职工教育费、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等是否合理合规，有无超范围、超标准支出的情况。4.关注工会经费支出的效益性，评估各项支出是否达到预期目标，是否存在浪费现象。（四）资产管理审计1.审查工会资产的购置、处置、清查等管理制度是否健全，执行是否有效。2.检查工会固定资产、流动资产、无形资产等的账实是否相符，资产核算是否准确。3.监督工会资产的使用情况，是否存在闲置、浪费或违规处置资产的行为。（五）内部控制审计1.评价工会经费管理的内部控制制度是否健全，包括预算管理、收支管理、资产管理、财务审批等环节的控制措施是否有效。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷，是否导致经费管理风险。3.提出完善内部控制制度的建议，促进工会经费管理规范化、科学化。四、审计程序（一）审计计划1.经审会每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等。2.审计工作计划应根据工会经费管理的重点、热点问题以及会员大会或会员代表大会的要求进行制定，并报上级工会经审会备案。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组制定审计实施方案，确定审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、事实清楚、证据充分。3.审计组在审计过程中应与被审计单位充分沟通，听取被审计单位的意见和解释。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计实施情况、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。2.在审计报告征求意见稿形成后，送达被审计单位征求意见。被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计组，审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告报经审会审议。经审会对审计报告进行审议，提出审议意见，形成正式审计报告。（五）审计处理1.根据经审会的审计报告，对审计发现的问题，被审计单位应及时进行整改。整改情况应书面报告经审会。2.对违反财经纪律和工会经费管理规定的行为，经审会应提出处理意见，责令被审计单位限期纠正。对情节严重的，应追究相关人员的责任。3.经审会将审计结果向工会会员大会或会员代表大会报告，并在一定范围内公开，接受会员监督。五、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计组对收集的审计资料进行分类整理，按照审计项目建立审计档案卷，每个卷内资料应按照一定顺序排列，编写页码，编制目录。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于安全、保密的场所。审计档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅查阅审计档案应履行审批手续，经经审会主任批准后，方可查阅。查阅人员应爱护档案，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏，查阅后应及时归还。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反本制度规定，有下列行为之一的，经审会应责令其限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，视情节轻重，给予批评教育或建议有关部门给予相应的纪律处分：拒绝或拖延提供与审计事项有关资料的。转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等财务资料的。拒绝执行审计决定的。其他违反财经纪律和工会经费管理规定的行为。2.被审计单位因违反本制度规定，导致工会经费损失的，应承担相应的赔偿责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员在审计工作中违反审计职业道德和审计纪律，有下列行为之一的，经审会应视情节轻重，给予批评教育、警告、暂停执业等处理，对构成违法违纪的，依法追究其法律责任：未按审计程序和审计规范实施审计的。隐瞒审计发现的问题或出具虚假审计报告的。泄露审计工作秘密的。其他违反审计职业道德和审计纪律的行为。2.审计