工会审计整改告诫制度

PAGE工会审计整改告诫制度一、总则（一）目的为加强工会经费收支管理，规范工会审计工作，确保工会经费合理使用，提高工会财务管理水平，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，制定本工会审计整改告诫制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会组织及其所属各基层工会。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规、工会相关规定开展审计整改告诫工作，确保各项工作合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，客观、公正地评价审计发现的问题，提出整改要求和告诫意见。3.监督与服务并重原则在监督工会经费使用合规性的同时，为工会组织提供财务管理建议和服务，促进工会工作健康发展。二、审计整改告诫工作的组织与职责（一）审计机构及人员职责1.公司工会设立独立的审计委员会，负责组织和实施工会审计工作。审计委员会成员应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉工会财务和审计业务。2.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责，对审计工作的质量和结果负责。审计人员要认真审查工会经费收支的真实性、合法性和效益性，准确发现问题，并提出切实可行的审计意见和建议。3.在审计过程中，审计人员有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料，有权检查相关财务账目、资产等，有权就审计事项向有关单位和个人进行调查并取得证明材料。（二）被审计单位职责1.被审计单位应积极配合审计工作，按照审计机构的要求及时提供真实、完整的财务资料和相关文件，不得拒绝、拖延或隐匿。2.对审计发现的问题，被审计单位应高度重视，认真分析原因，制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内完成整改。3.被审计单位应指定专人负责与审计机构沟通整改情况，及时反馈整改工作进展，确保整改工作顺利推进。三、审计整改告诫的程序（一）审计实施1.审计委员会根据工会工作需要和年度工作计划，制定审计项目计划，明确审计的范围、内容、时间安排等。2.审计人员按照审计项目计划，开展现场审计工作。审计过程中，应详细审查工会经费的预算编制、执行情况，经费收支的合规性，资产的管理与使用等方面，收集相关证据，形成审计工作底稿。3.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿编写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应经审计委员会审核后，送达被审计单位。（二）问题告知1.被审计单位收到审计报告后，审计机构应与被审计单位进行沟通，就审计发现的问题进行详细说明，确保被审计单位清楚了解问题的性质、影响及整改要求。2.审计机构向被审计单位下达《工会审计整改通知书》，明确指出审计发现的问题，提出整改期限和整改要求。整改期限一般根据问题的难易程度确定，原则上不超过[X]个工作日。（三）整改跟踪1.在整改期限内，审计机构应定期跟踪被审计单位的整改情况，可通过书面报告、实地检查等方式了解整改工作进展。2.被审计单位应每周向审计机构报送《工会审计整改工作进展情况报告》，详细说明整改措施的落实情况、已取得的整改成效、尚未完成整改的原因及下一步工作计划等。3.如发现被审计单位在整改过程中存在困难或问题，审计机构应积极协助其解决，必要时可组织相关人员进行专题研究，共同推动整改工作顺利进行。（四）告诫实施1.若被审计单位在规定的整改期限内未能完成整改任务，或整改不力，未达到整改要求，审计机构将视情节轻重对其实施告诫。2.告诫方式包括口头告诫和书面告诫。口头告诫由审计机构负责人与被审计单位相关负责人进行谈话，严肃指出问题，提出告诫意见；书面告诫则以《工会审计整改告诫书》的形式送达被审计单位，明确告诫事项、整改要求和期限等。3.《工会审计整改告诫书》应详细列举被审计单位存在的问题、未完成整改的原因、可能产生的后果以及再次提出的整改要求和期限。告诫书应经审计委员会审批后生效。（五）复查验收1.被审计单位完成整改后，应向审计机构提交《工会审计整改复查申请》，并附整改报告、相关证明材料等。2.审计机构收到复查申请后，应组织人员对整改情况进行复查验收。复查验收应全面核实整改措施的落实情况、问题的整改效果等，形成复查验收报告。3.复查验收合格后，审计机构应出具《工会审计整改复查意见书》，确认整改工作完成。如复查验收发现仍存在未整改到位的问题，审计机构应要求被审计单位继续整改，并重新确定整改期限，直至整改合格为止。四、审计整改告诫的内容与标准（一）经费收支合规性方面1.审查工会经费的来源是否合法，是否按照规定及时足额拨缴。如发现存在截留、挪用应上缴工会经费的情况，应责令限期补缴，并按照相关规定进行处理。2.检查工会经费的支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，有无超范围、超标准支出，有无违规发放津补贴、福利等问题。对于不符合规定的支出，应要求被审计单位予以纠正，追回违规支出款项，并对相关责任人进行批评教育。3.关注工会经费的报销手续是否完备，票据是否真实、合法。如发现存在虚假发票、白条入账等问题，应责令被审计单位限期更换合法票据，规范报销流程，并对相关责任人进行严肃处理。（二）预算管理方面1.检查工会经费预算编制是否科学合理，是否与工会工作计划相匹配，是否涵盖了工会各项工作所需经费。对于预算编制不合理的情况，应要求被审计单位重新编制预算，确保预算的准确性和完整性。2.审查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无随意调整预算、无预算支出等问题。如发现预算执行不力，应责令被审计单位加强预算管理，严格控制支出，确保预算执行的严肃性。3.分析预算执行差异原因，对于因特殊情况导致预算执行出现较大偏差的，应要求被审计单位说明原因，并提出改进措施，避免类似问题再次发生。（三）资产管理方面1.检查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否规范，是否建立了完善的资产管理制度。如发现资产管理存在漏洞，应责令被审计单位完善资产管理制度，加强资产日常管理。2.核实工会资产的账实是否相符，有无资产流失现象。对于盘盈、盘亏的资产，应要求被审计单位查明原因，按照规定进行账务处理，并追究相关责任人的责任。3.审查工会资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等问题。对于低效使用的资产，应要求被审计单位采取有效措施加以盘活，提高资产使用效益。（四）内部控制方面1.评估工会内部控制制度是否健全，是否涵盖了财务管理、经费使用、资产管理等各个环节。对于内部控制制度不完善的，应要求被审计单位建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范工作流程。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。如发现内部控制执行不力，应责令被审计单位加强内部监督检查，确保内部控制制度有效执行。3.关注内部审计工作开展情况，是否定期对工会财务和经济活动进行审计监督。对于未按规定开展内部审计的，应要求被审计单位加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用。五、审计整改告诫结果的运用（一）与绩效考核挂钩将工会审计整改告诫情况纳入工会工作绩效考核体系，对整改不力、多次受到告诫的基层工会，在绩效考核中予以扣分，影响其评先评优资格。（二）作为经费分配依据在安排下一年度工会经费时，对于审计整改工作落实到位、财务管理规范的基层工会，给予适当倾斜；对于整改不力、存在较多问题的基层工会，适当减少经费分配额度，促使其加强财