函授站财务管理规章制度

PAGE函授站财务管理规章制度一、总则（一）目的为加强函授站财务管理，规范财务行为，确保函授站财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障函授站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及财务制度规定，结合函授站实际情况，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于[函授站名称]的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映函授站财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.保密性原则：财务人员应严格保守函授站财务秘密，不得泄露财务信息。二、财务管理职责（一）领导职责1.函授站负责人对财务管理工作负总责，领导和监督财务部门的工作，确保财务工作符合法律法规和财务制度要求。2.负责审批重大财务事项，如大额资金支出、重大投资决策等。3.定期听取财务工作汇报，了解函授站财务状况，对财务工作提出指导意见和要求。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，制定和完善函授站财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责日常财务核算工作，严格按照财务制度进行账务处理，确保财务信息准确、及时、完整。4.负责资金管理，合理安排资金，确保函授站资金安全和正常运转。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.配合有关部门进行财务审计和检查工作，如实提供财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应严格执行财务管理制度，配合财务部门做好经费收支管理工作。2.负责本部门经费预算的编制和执行，合理控制经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。3.定期向财务部门报送经费使用情况，接受财务部门的监督和检查。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据函授站发展规划和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照规定格式和要求，认真编制本部门经费预算，包括收入预算和支出预算。收入预算应根据函授站招生计划、培训项目等情况进行合理预测；支出预算应按照经费支出范围和标准，结合实际工作需要进行编制。3.财务部门对各部门报送的预算进行审核、汇总，形成年度财务预算草案，提交函授站负责人审批。4.年度财务预算经审批后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报函授站负责人审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度较慢的部门，应进行重点监控，督促其加快预算执行进度。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化或其他不可抗力因素，导致预算无法按原计划执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后，报函授站负责人审批。3.预算调整后，财务部门应及时对预算指标进行调整，并通知各部门按照新的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、经费使用效益、预算编制准确性等方面。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并扣减相应绩效分数。四、收入管理（一）学费收入管理1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额上缴函授站财务，不得截留、挪用。3.财务部门应建立学费收入台账，详细记录学生缴费情况，包括学生姓名、专业、缴费金额、缴费时间等信息。（二）其他收入管理1.函授站的其他收入，如培训收入、教材销售收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.各项收入应及时入账，确保收入真实、准确、完整。3.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，定期进行清理和核对，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批1.函授站各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般经费支出由部门负责人审核后，报财务部门负责人审批；大额经费支出（具体金额标准由函授站根据实际情况确定）由部门负责人审核后，报函授站负责人审批。3.支出审批应严格把关，确保支出合规、合理、有效。审批人应认真审核支出凭证，核实支出内容和金额，签署审批意见。（二）支出范围1.函授站支出主要包括人员经费、教学业务费、管理费、固定资产购置及修缮费等。2.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等；教学业务费包括教材费、授课费、实验实习费、教学设备购置及维护费等；管理费包括办公费、差旅费、会议费、招待费等；固定资产购置及修缮费包括购置教学设备、办公设备、修缮教学场所及办公设施等费用。（三）支出标准1.各项支出应严格按照国家有关规定和函授站制定的标准执行。如工资、奖金、津贴、补贴等应按照国家和地方有关政策规定发放；办公费、差旅费、会议费、招待费等应按照相关标准控制支出。2.财务部门应加强对支出标准的审核和监督，对不符合标准的支出不予报销。（四）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批表等。2.报销凭证应按照财务制度规定进行粘贴、整理，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。对审核无误的报销凭证，按照规定进行报销支付。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.财务部门应建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行详细核算。资产管理部门应建立固定资产卡片，对固定资产进行实物管理。3.固定资产购置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经资产管理部门和财务部门审核后，报函授站负责人审批。4.固定资产购置后，应及时办理验收、入库手续，并进行账务处理。资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经资产管理部门和财务部门审核后，报函授站负责人审批。固定资产处置收入应及时上缴函授站财务。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保流动资产账实相符。3.现金管理应严格按照国家现金管理规定执行，不得坐支现金，不得白条抵库。银行存款应按照规定开设账户，定期进行对账。4.应收账款应及时清理，加强催收力度，确保应收账款及时收回。存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货安全。七、财务核算与报告（一）财务核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，进行账务处理。2.财务核算应做到日清月结，及时准确地记录和反映函授站财务收支情况。3.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为领导决策提供依据。（二）财务报告1.财务报告是反映函授站财务状况和经营成果的书面文件，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并经会计师事务所审计后，报上级主管部门和财政部门备案。3.财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报财务信息。财务报告编制完成后，应及时报送相关部门，并向函授站全体教职工公开。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对函授站财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对函授站财务进行审计，对发现的问题提出整改意见，并督促相关部门落实整改。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改，确保函授站财务工作规范、合法。九、财务人员管理（一）人员配备1.根据函授站财务工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育。（二）岗位职责1.明确财务人员岗位职责，实行岗位责任制。财务人员应按照岗位职责要求，认真履行职责，确保财务工作质量。2.财务人员应严格遵守财务制度和工作纪律，不得擅自离岗、脱岗，不得违规操作财务业务。（三）考核与奖惩1.建立