万达审计管理制度

PAGE万达审计管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范万达集团内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、财务信息真实准确，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于万达集团总部及所属各子公司、分公司等各级经营管理机构。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地评价被审计事项，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告和审计决定具有权威性，被审计单位应予以执行。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司机密信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置万达集团设立独立的审计中心，负责集团内部审计工作的统筹规划、组织实施和监督管理。审计中心在集团总裁的直接领导下开展工作，向集团董事会负责并报告工作。各子公司、分公司应根据实际情况设立内部审计部门或配备专职审计人员，接受集团审计中心的业务指导和监督。（二）审计人员配备审计中心应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和敬业精神。2.熟悉国家法律法规、财务会计准则和审计准则。3.具备扎实的财务、审计、经济、管理等专业知识。4.具有较强的沟通协调、分析判断和文字表达能力。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司战略目标、年度经营计划和内部控制要求，制定年度审计计划和专项审计方案。2.实施审计工作：按照审计计划和方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经营活动、内部控制等进行审计检查。3.收集审计证据：通过查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查等方式，收集与审计事项相关的证据。4.编写审计报告：对审计过程中发现的问题进行分析和评价，编写审计报告，提出审计意见和建议。5.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。6.开展审计培训：组织开展内部审计培训，提高审计人员的业务素质和工作能力。7.参与公司治理：为公司完善内部控制、加强风险管理、提高经济效益等提供咨询服务和建议。（四）审计人员权限1.要求报送资料权：有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。2.检查权：有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等相关资料和资产。3.调查取证权：有权向有关单位和人员调查与审计事项有关的情况，取得相关证明材料。4.制止权：对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司规章制度的行为，有权予以制止。5.建议权：对审计过程中发现的问题，有权向被审计单位提出改进建议；对重大问题，有权向集团领导提出专题报告。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计中心应于每年年底前，根据公司战略目标、年度经营计划、内部控制评价结果等，制定下一年度审计计划，报集团总裁批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.专项审计计划：根据公司实际情况和管理需要，审计中心可适时制定专项审计计划，对特定事项进行专项审计。专项审计计划应报集团总裁批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，审计中心应组建审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，编制详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等内容。审计方案应报审计中心负责人批准后实施。3.下达审计通知书：审计组应在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序等事项，听取被审计单位的情况介绍。2.开展审计检查：审计组根据审计方案，运用审阅、核对、盘点、函证、分析性复核等审计方法，对被审计单位的财务收支、经营活动、内部控制等进行全面审计检查。3.收集审计证据：审计人员在审计过程中应及时收集审计证据，确保审计证据的真实性、合法性和相关性。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。4.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计过程中收集的审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告初稿，对审计过程中发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计单位的意见。2.征求意见：审计组应将审计报告初稿送达被审计单位，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位如有异议，应在书面意见中详细说明理由。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位的书面意见，对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次征求被审计单位的意见。4.出具正式审计报告：审计组在收到被审计单位对审计报告征求意见稿的反馈意见后，如无异议，应将审计报告征求意见稿报审计中心负责人审核后，报集团总裁审批。经集团总裁审批同意后，审计组应出具正式审计报告，并送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.下达审计整改通知书：审计中心应在审计报告出具后，向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。审计整改通知书应同时抄送集团相关部门。2.制定整改方案：被审计单位应根据审计整改通知书的要求，制定详细的整改方案，明确整改措施、责任部门、责任人、整改时间等内容。整改方案应报审计中心备案。3.实施整改：被审计单位应按照整改方案认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，如遇到重大问题或困难，应及时向审计中心报告。4.跟踪检查：审计中心应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改工作进展情况。对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。5.整改结果报告：被审计单位应在整改期限届满后，向审计中心报送整改结果报告，说明整改措施的落实情况、整改取得的成效以及尚未整改的问题和原因等。审计中心应对整改结果报告进行审核，并将审核结果报集团总裁。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容：对被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和合规性，评价财务内部控制的有效性。2.审计方法：采用审阅法、核对法、盘点法、函证法等审计方法，对财务数据进行详细审查和分析。（二）经营审计1.审计内容：对被审计单位的经营活动进行审计，检查经营目标的完成情况、经营决策的科学性、经营管理的有效性等，评价经营业绩和经营风险。2.审计方法：运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等审计方法，对经营数据进行分析和评价；通过实地考察、问卷调查、访谈等方式，了解经营管理情况。（三）内部控制审计1.审计内容：对被审计单位的内部控制制度进行审计，检查内部控制制度的健全性、合理性和有效性，评价内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的运行情况。2.审计方法：采用穿行测试、控制测试、实质性测试等审计方法，对内部控制制度进行测试和评价；通过查阅文件、资料，检查业务流程，向有关人员询问等方式，了解内部控制制度的执行情况。（四）经济责任审计1.审计内容：对被审计单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，检查财务收支、经营业绩、资产保值增值、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况。2.审计方法：综合运用财务审计、经营审计、内部控制审计等方法，对被审计单位负责人的经济责任履行情况进行全面审计评价。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入被审计单位及其负责人的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任免参考将审计结果作为干部任免的重要参考依据，对存在严重违规违纪问题或经济责任问题的干部，不得提拔任用。（三）促进内部控制完善针对审计过程中发现的内部控制缺陷和问题，及时向被审计单位提出改进建议，督促其完善内部控制制度，加强风险管理。（四