小学校内审查审计制度

PAGE小学校内审查审计制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本校内审查审计制度。（二）适用范围本本本制度适用于学校各部门、各项目及各类资金的审查审计工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规、财经纪律和学校相关规定进行审查审计。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地反映审计事项，确保审计结果真实可靠。3.全面覆盖原则：对学校财务收支、经济活动等进行全面审查审计，不留死角。4.重点突出原则：重点关注重大经济事项、关键环节和风险领域，提高审计效率和效果。5.监督与服务并重原则：在监督的同时，为学校管理提供建设性意见和建议，促进学校管理水平提升。二、审查审计机构及人员（一）审查审计机构学校设立独立的审查审计部门，负责组织实施校内审查审计工作。审查审计部门在学校领导的直接领导下开展工作，向学校领导报告工作情况。（二）审查审计人员1.审查审计部门配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备良好的职业道德和敬业精神。2.审计人员应定期参加业务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.审计人员实行回避制度，与被审计对象有利害关系的，应当回避。三、审查审计职责与权限（一）职责1.对学校财务收支、预算执行、专项资金使用等进行审查审计，确保财务活动合法合规。2.对学校资产的购置、使用、处置等进行审查审计，保障资产安全完整。3.对学校工程项目的预算、决算、招标采购等进行审查审计，控制工程成本，提高投资效益。4.对学校内部控制制度的建立健全和执行情况进行审查审计，促进内部控制有效运行。5.对学校经济活动的效益性进行审查审计，评价资源利用效果，提出改进建议。6.受理对学校经济活动中违法违规行为的举报和投诉，进行调查核实，并提出处理意见。7.配合上级审计机关和其他相关部门对学校进行的审计和检查工作。（二）权限1.要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计对象不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计对象的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产，被审计对象不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计对象正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经学校领导批准，通知财务部门暂停拨付有关款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反财经法规和学校规定的被审计对象，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出改进措施；对严重违反财经法规和学校规定的有关责任人员，提出给予纪律处分的建议；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。6.对审计工作中发现的问题，有权向学校领导和有关部门提出改进管理、提高效益的建议。四、审查审计工作程序（一）审计计划制定1.审查审计部门应根据学校年度工作计划和财务状况，制定年度审查审计计划，明确审计项目名称、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.年度审查审计计划应报学校领导批准后实施。（二）审计通知书下达1.审计项目实施前，审查审计部门应向被审计对象下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求等事项。2.审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计对象。（三）审计实施1.审计人员按照审计通知书确定的审计范围和内容，采用审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方法进行审计。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，并取得相关证明材料。3.审计人员在审计过程中应与被审计对象进行沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告撰写1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计对象对审计报告有异议的，审查审计部门应进行核实和研究，必要时可进行补充审计或重新审计。3.审计人员应根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告。（五）审计结果处理1.正式审计报告报学校领导审批后，送达被审计对象和有关部门。2.被审计对象应按照审计报告提出的审计建议和处理意见，及时进行整改，并将整改情况书面报告审查审计部门。3.审查审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。4.对审计发现的重大问题，学校应成立专门的整改工作领导小组，负责组织实施整改工作，并将整改情况向全校教职工通报。五、审查审计内容（一）财务收支审计1.审查学校各项收入是否合法合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查学校各项支出是否真实、合理、合规，是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无虚列支出、超标准支出、擅自扩大开支范围等问题。3.审查学校预算编制的科学性、合理性和执行情况，是否严格按照预算安排支出，有无预算执行偏差较大的问题。4.审查学校专项资金的使用情况，是否专款专用，是否达到预期效益，有无挤占、挪用专项资金等问题。（二）资产管理审计1.审查学校资产的购置、验收、入账、登记等手续是否齐全，资产核算是否准确。2.审查学校资产的使用和保管情况，是否建立健全资产管理制度，资产是否安全完整，有无闲置浪费、损坏丢失等问题。3.审查学校资产的处置情况，资产处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额上缴学校财务，有无擅自处置资产、低价转让资产等问题。（三）工程项目审计1.审查工程项目的立项审批情况，项目是否符合学校发展规划和实际需要，有无擅自立项、违规建设等问题。2.审查工程项目的预算编制情况，预算是否准确合理，有无高估冒算、漏项等问题。3.审查工程项目的招标采购情况，是否按照规定程序进行招标采购，有无违规操作、暗箱操作等问题。4.审查工程项目的合同签订情况，合同条款是否合法合规、明确具体，有无合同纠纷隐患。5.审查工程项目的施工管理情况，是否严格按照施工图纸和合同要求进行施工，工程质量是否符合标准，有无偷工减料、延误工期等问题。6.审查工程项目的决算情况，决算是否真实准确，有无多计少计工程量、高估冒算工程造价等问题。（四）内部控制审计1.审查学校内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖学校财务管理、资产管理、工程项目管理等各个方面，有无内部控制漏洞。2.审查学校内部控制制度的执行情况，各项内部控制制度是否得到有效执行，有无违规操作、违反内部控制制度的行为。3.审查学校内部审计监督机制的运行情况，内部审计部门是否发挥了应有的监督作用，对发现的问题是否及时进行了处理和整改。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的反馈意见等资料收集整理，交审查审计部门档案管理人员统一保管。（二）审计档案的整理档案管理人员应按照审计项目的类别和时间顺序，对收集到的审计资料进行分类整理，编制档案目录，建立审计档案索引。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期[X]年和定期[X]年三种。（四）审计档案的查阅和借阅1.学校内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经审查审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、复制审计档案资料。2.学校外部单位或个人查阅审计档案，应持单位介绍信或个人有效身份证件，经学校领导批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应严格遵守国家有关保密规定，不得泄露审计档案内容。3.审计档案一般不得外借，确因工作需要外借的，应经审查审计部门负责人批准，并办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人应按时归还审计档案，不得转借他人。七、责任追究（一）对被审计对象的责任追究1.被审计对象违反国家财经法规和学校财务制度，存在截留、挪用、坐支收入，虚列支出、超标准支出、擅自扩大开支范围等问题的，学校将责令其限期整改，并视情节轻重给予警告、通报批评、罚款等处理；对造成经济损失的，应依法承担赔偿责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。2.被审计对象拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，或者提供虚假材料的，学校将责令其改正，并视情节轻重给予警告、通报批评等处理。3.被审计对象对审计报告提出的审计建议和处理意见拒不整改或整改不力的，学校将责令其继续整改，并视情节轻重给予警告、通报批评、罚款等处理；对造成严重后果的，将追究相关人员的责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员在审计工作中违反国家法律法规和职业道德，存在玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权等行为的，学校将视情节轻重给予警告、通报批评、罚款、调离审计岗位