审计执行请示报告制度

PAGE审计执行请示报告制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的规范化管理，确保审计工作的有效执行，及时、准确地向公司管理层汇报审计情况，为公司决策提供可靠依据，特制定本请示报告制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门及所有参与审计工作的人员，涉及公司各部门、各项目及相关业务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、审计准则以及公司内部相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地反映审计发现的问题，不偏袒任何部门或个人。3.及时准确原则：及时收集、整理审计信息，准确报告审计结果，不得延误或隐瞒重要情况。4.保密性原则：对审计过程中涉及的公司机密信息予以严格保密，不得泄露。二、审计执行流程（一）审计计划制定1.审计部门应根据公司战略目标、年度工作计划以及风险评估结果，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、目标、范围、时间安排以及审计人员等内容，并报公司管理层审批。3.在审计项目实施前，审计人员应制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法、人员分工等，确保审计工作有序进行。（二）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查等方式，收集审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，详细记录审计发现的问题、证据来源、审计人员的分析判断等内容。3.对于审计过程中发现的重大问题或异常情况，审计人员应及时向审计部门负责人汇报，并采取相应的措施进行深入调查。（三）审计报告撰写1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作记录和审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计发现的问题应详细描述问题的事实、影响及原因分析，审计结论应明确对问题的定性和评价，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告应经审计部门负责人审核后，提交公司管理层。三、请示报告内容及要求（一）审计过程中的请示1.在审计实施过程中，如遇以下情况，审计人员应及时向审计部门负责人请示：涉及重大审计事项，需要变更审计程序或调整审计范围的；发现被审计单位存在严重违反法律法规或公司内部规定的行为，可能导致重大风险的；审计证据获取困难，需要采取特殊审计手段或寻求外部支持的；其他需要请示的重要事项。2.请示内容应包括请示事项的详细情况、已采取的措施、可能产生的影响以及建议的处理方式等，并附上相关的审计工作记录和证据材料。3.审计部门负责人应在收到请示后及时进行研究，并给予明确的答复。如遇重大问题，应提交公司管理层集体研究决定。（二）审计报告的报送1.审计报告应按照规定的格式和内容要求撰写，确保报告内容完整、逻辑清晰、语言准确。2.审计报告应经审计部门负责人审核签字后，报送公司管理层。报送时应附上审计工作底稿、审计证据等相关资料，以便公司管理层全面了解审计情况。3.对于审计发现的重大问题或涉及多个部门的问题，审计部门应在报送审计报告的同时，组织相关部门召开专题会议，进行沟通协调，共同研究解决问题的措施。（三）后续跟踪报告1.对于审计报告中提出的审计建议，公司管理层应明确责任部门和整改期限，并组织实施整改。2.审计部门应定期对整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改工作的进展情况。如发现整改工作不力或未达到整改要求的，应及时向公司管理层汇报，并提出进一步的督促整改建议。3.整改工作结束后，责任部门应向审计部门提交整改报告，说明整改措施的落实情况、整改效果以及存在的问题等。审计部门应根据整改报告进行复查，并撰写后续跟踪报告，报公司管理层。后续跟踪报告应包括整改情况概述、复查发现的问题及处理情况、对审计建议落实情况的评价等内容。四、请示报告格式及审批流程（一）请示报告格式1.标题：应准确概括请示报告的主要内容，一般采用“关于[请示事项]的请示（报告）”的格式。2.主送单位：明确请示报告的送达对象，一般为公司管理层或相关领导。3.正文：详细阐述请示报告的内容，按照前面所述的请示报告内容及要求进行撰写。4.附件：附上相关的审计工作记录、证据材料、审计报告等资料。5.落款：注明请示报告的部门名称和日期。（二）审批流程1.审计人员撰写的请示报告应先提交审计部门负责人进行审核。审计部门负责人应认真审查请示报告的内容是否完整、准确，逻辑是否清晰，建议是否合理可行等，并签署审核意见。如果审核通过，审计部门负责人在请示报告上签字确认；如果审核不通过，应提出修改意见，要求审计人员进行补充完善。2.经审计部门负责人审核通过的请示报告，按照公司内部审批流程报送公司管理层审批。公司管理层应根据请示报告的内容，结合公司实际情况进行研究决策，并签署审批意见。3.对于重大审计事项的请示报告，公司管理层可能会组织相关部门或人员进行专题讨论，充分听取各方意见后再做出审批决定。五、沟通与协调（一）与被审计单位的沟通1.在审计实施过程中，审计人员应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的业务情况和内部控制情况，获取必要的审计资料和信息。2.对于审计发现的问题，审计人员应与被审计单位进行充分的沟通，听取被审计单位的意见和解释，确保问题的事实清楚、证据确凿。同时，应要求被审计单位针对问题提出整改措施和期限，并跟踪整改落实情况。3.在审计报告征求意见阶段，审计部门应将审计报告送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计部门应认真研究被审计单位的意见，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应进行解释说明。（二）与公司其他部门的协调1.审计部门应与公司其他部门建立良好的协作关系，共同推进公司内部管理工作。在审计项目实施过程中，如需其他部门提供协助或支持的，应及时与相关部门进行沟通协调，确保审计工作顺利进行。2.对于审计发现的涉及多个部门的问题，审计部门应组织相关部门召开协调会议，共同分析问题产生的原因，研究制定整改措施，明确各部门的责任和分工，协同推进整改工作。3.审计部门应定期向公司其他部门通报审计工作情况，加强信息共享和交流，提高公司整体管理水平。同时，应积极听取其他部门对审计工作的意见和建议，不断改进审计工作方法和质量。六、监督与考核（一）监督机制1.公司管理层应加强对审计执行请示报告制度执行情况的监督检查，定期或不定期对审计工作进行抽查，确保审计工作严格按照制度要求开展。2.审计部门应建立内部监督机制，加强对审计人员的日常管理和监督，定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时督促整改。3.公司内部设立举报信箱和举报电话，接受公司员工对审计工作中违规行为的举报。对于举报事项，应及时进行调查核实，严肃处理违规行为。（二）考核办法1.制定审计人员考核办法，将审计执行请示报告制度的执行情况纳入考核内容。考核指标包括审计工作质量、请示报告的及时性和准确性、与相关部门的沟通协调情况等。2.根据考核结果，对表现优秀的审计人员给予表彰和奖励，对违反制度规定、工作质量不高的