审计局预算管理制度

PAGE审计局预算管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合审计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等各环节合法合规。2.完整性原则：全面涵盖审计局各项收支，将所有收入和支出纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制要真实、准确反映审计工作的资金需求和收支情况，数据详实可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理，提高财政资金的使用效率和效果。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立审计局预算管理委员会，由局长担任主任，副局长担任副主任，各相关科室负责人为成员。预算管理委员会负责审议预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算管理中的重要问题，对预算管理工作进行决策和监督。（二）财务部门财务部门是预算管理的具体执行机构，负责预算编制组织、审核汇总、上报下达、执行监控、分析评价等日常工作。具体职责包括：1.制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.收集、整理、分析各科室的预算基础资料，对预算数据进行审核、汇总和平衡。3.编制年度预算草案，提交预算管理委员会审议。4.根据批准的预算，下达各科室预算控制指标，并负责预算的分解和落实。5.监控预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中的问题。6.负责预算调整的初审工作，提出预算调整建议方案。7.组织开展预算绩效评价工作，对预算执行效果进行评价和分析。（三）各科室各科室是预算的责任主体，负责本部门预算的编制、执行和控制。具体职责包括：1.根据审计工作任务和事业发展规划，提出本科室年度预算建议数。2.严格执行下达的预算指标，控制本科室各项费用支出，确保预算执行进度和质量。3.定期向财务部门报告本科室预算执行情况，配合财务部门做好预算分析和绩效评价工作。4.负责本科室预算调整事项的提出和说明，配合财务部门做好预算调整工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、方针政策和有关财务制度。2.审计局年度工作计划和事业发展规划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容预算编制内容包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和相关政策规定，结合审计局实际情况进行编制，确保收入预测合理准确。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指为保障审计局正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。基本支出预算应按照定员定额标准进行编制，确保基本支出的合理性和规范性。项目支出预算：是指为完成特定的审计项目或专项工作任务而发生的支出。项目支出预算应根据审计项目计划和专项工作任务要求，详细编制项目名称、项目内容、实施时间、资金需求等，确保项目支出预算与审计工作实际需求相匹配。项目支出预算应按照项目申报、评审、立项、批复等程序进行编制，确保项目支出的科学性和可行性。（三）编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度实际工作任务和事业发展需要重新测算各项收支。2.定额编制法：对于基本支出中的人员经费和公用经费，按照国家和地方规定的定员定额标准进行编制。3.项目预算法：对于项目支出，按照项目申报、评审、立项等程序，根据项目的实际情况和资金需求进行编制。（四）编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等，并提供相关基础资料和表格。2.编制阶段：各科室根据本部门工作任务和事业发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照预算编制要求，认真编制本科室年度预算建议数，并于每年[具体时间]前报送财务部门。3.审核汇总阶段：财务部门对各科室报送的预算建议数进行审核、汇总和平衡，根据审核情况与各科室进行沟通协调，对不合理的预算建议数提出调整意见。各科室应根据财务部门的意见进行修改完善后，再次报送财务部门。财务部门将审核汇总后的年度预算草案提交预算管理委员会审议。4.审议批准阶段：预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善后，报局长办公会审定。经局长办公会审定通过后的年度预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。5.下达执行阶段：经上级主管部门和财政部门批准后的年度预算，由财务部门及时下达各科室执行。各科室应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性和规范性。四、预算执行（一）预算执行责任各科室是预算执行的责任主体，科室负责人对本科室预算执行情况负责。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作，确保预算执行的顺利进行。（二）预算执行控制1.建立预算执行台账：财务部门应建立预算执行台账，详细记录各科室预算指标的下达、执行、调整等情况，及时反映预算执行进度和结果。2.严格执行预算指标：各科室应严格按照下达的预算指标控制各项费用支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对于超预算支出，财务部门有权拒绝支付。3.加强资金支付管理：财务部门应按照国库集中支付制度的要求，严格审核资金支付申请，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。对于不符合规定的资金支付申请，财务部门应不予受理。4.定期进行预算执行分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。每月[具体时间]前，财务部门应向预算管理委员会提交预算执行情况分析报告，为预算管理决策提供依据。（三）预算执行调整1.调整原则：预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应遵循以下原则：必要性原则：调整预算必须是为了保障审计工作的顺利开展，确属必要的支出。合理性原则：调整预算应合理安排资金，确保资金使用效益的最大化。合规性原则：调整预算应符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格按照规定程序进行审批。五、预算监督（一）内部监督1.财务部门应加强对预算执行情况的日常监督检查，定期对各科室预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.审计部门应定期对审计局预算管理情况进行审计监督，重点审查预算编制的合法性、准确性、完整性，预算执行的合规性、有效性等，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促整改落实。3.预算管理委员会应定期对预算执行情况进行审议和监督，听取财务部门关于预算执行情况的汇报，对预算执行中存在的重大问题进行研究和决策，确保预算执行的顺利进行。（二）外部监督接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门做好预算管理工作的监督检查和审计工作，及时整改存在的问题，不断提高预算管理水平。六、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保绩效评价结果客观、公正、准确。2.全面性原则：绩效评价应涵盖预算编制、执行、监督等全过程，全面评价预算管理的绩效水平。3.实用性原则：绩效评价指标应具有可操作性和实用性，能够真实反映预算管理的实际效果。4.动态性原则：根据审计工作任务和事业发展变化，及时调整绩效评价指标体系和评价方法，确保绩效评价的有效性和适应性。（二）评价指标体系1.预算编制指标：主要包括预算编制的准确性、完整性、合理性等指标。2.预算执行指标：主要包括预算执行进度、预算控制率、资金到位率、资金使用率等指标。3.预算绩效指标：主要包括审计项目完成情况、审计质量、审计成果运用等指标。4.财务管理指标：主要包括财务管理制度健全性、财务核算规范性、财务监督有效性等指标。（三）评价方法1.比较法：通过对预算执行情况与预算目标、历史数据、同行业数据等进行比较，分析评价预算管理的绩效水平。2.比率分析法：通过计算预算执行过程中的各项比率指标，如预算执行率、资金使用率等，分析评价预算管理的绩效水平。3.因素分析法：通过分析影响预算管理绩效的各种因素，如政策因素、工作任务因素、管理因素等，评价预算管理的绩效水平。4.公众评价法：通过问卷调查、专家评审、社会满意度调查等方式，广泛征求社会公众对审计局预算管理工作的意见和建议，评价预算管理的绩效水平。（四）评价程序1.制定评价方案：每年[具体时间]前，财务部门根据审计局年度工作计划和预算管理要求，制定预算绩效评价方案，明确评价目的、评价对象、评价指标体系、评价方法、评价时间安排等。2.组织实施评价：财务部门按照评价方案的要求，组织相关科室和人员开展预算绩效评价工作。各科室应积极配合财务部门做好绩效评价工作，提供相关资料和数据。3.撰写评价报告：财务部门根据评价结果，撰写预算绩效评价报告，详细阐述预算管理的绩效情况、存在的问题及改进建议等。评价报告应经预算管理委员会审议通过后，报局长办公会审定。4.反馈评价结果：财务部门将预算绩效评价报告反馈给各科室，各科室应根据评价结果