审计局规范审计制度

PAGE审计局规范审计制度一、总则（一）目的为了加强审计工作的规范化、科学化管理，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督职能，保障审计局各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本规范。（二）适用范围本规范适用于审计局内部所有审计项目的组织实施、质量控制、档案管理等工作。（三）基本原则1.依法审计原则审计工作必须严格遵守国家法律法规，依照法定程序进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政财务收支及经济活动，如实反映审计发现的问题。3.质量控制原则建立健全审计质量控制体系，对审计工作的全过程进行有效控制，确保审计质量达到规定标准。4.保密性原则审计人员应对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）审计机构设置审计局应根据工作需要，合理设置内部审计机构，明确各机构的职责分工，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备1.专业要求审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。2.职业道德审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，客观公正地履行职责。（三）培训与考核1.培训计划审计局应制定年度培训计划，定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。2.考核机制建立健全审计人员考核机制，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果作为晋升、奖励、惩处的依据。三、审计计划（一）计划制定依据审计计划应根据国家法律法规、上级审计机关的工作部署、本地区经济社会发展情况以及审计局的工作重点等因素制定。（二）计划内容1.年度审计项目计划包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计方案对具体审计项目制定详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、人员分工、时间进度等。（三）计划调整年度审计项目计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整，应按照规定程序报经批准。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.审前调查审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，为制定审计方案提供依据。3.编制审计方案根据审前调查结果，编制详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤等。（二）审计实施1.审计取证审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。2.审计工作底稿审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计报告征求意见稿审计组在完成现场审计工作后，应及时撰写审计报告征求意见稿，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析。（三）审计报告1.审计报告初稿审计组根据审计工作底稿和被审计单位的反馈意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成审计报告初稿。2.审计报告审核审计报告初稿应提交审计局内部审核，审核内容包括审计程序的合规性、审计证据的充分性、审计结论的准确性、审计报告的格式和内容等。根据审核意见，审计组对审计报告初稿进行进一步修改完善，形成正式审计报告。3.审计报告送达正式审计报告经审计局领导审批后，送达被审计单位和有关部门。五、审计结果运用（一）结果反馈审计局应及时向被审计单位反馈审计结果，督促被审计单位对审计发现的问题进行整改。（二）整改跟踪审计局应建立整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（三）结果公开审计局应按照规定，将审计结果向社会公开，接受社会监督。六、审计质量控制（一）质量控制体系审计局应建立健全审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则、内容、方法和程序，确保审计质量符合规定标准。（二）质量控制措施1.审计项目质量检查定期对审计项目进行质量检查，检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计报告的质量等。2.审计人员业绩考核将审计质量纳入审计人员业绩考核范围，对审计质量高的人员给予奖励，对审计质量不符合要求的人员进行批评教育或处罚。七、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，按照规定的分类标准和编号方法，将审计文件材料进行分类、编号、装订。（二）档案保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案查阅严格执行档案查阅制度