审计共建制度

PAGE审计共建制度总则制度目的本制度旨在规范公司审计共建工作，加强内部审计与各部门之间的协作与沟通，提高审计工作效率和质量，保障公司财务信息的真实性、准确性和完整性，促进公司合规运营和健康发展。适用范围本制度适用于公司内部各部门、子公司以及与公司有经济往来的相关单位。基本原则1.独立性原则：审计部门应独立于被审计对象开展工作，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰。2.全面性原则：审计共建涵盖公司财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作无死角。3.及时性原则：及时发现和解决问题，对审计发现的问题及时进行反馈和处理，避免问题积累和扩大。4.沟通协作原则：加强审计部门与各部门之间的沟通与协作，形成工作合力，共同推动公司审计工作的顺利开展。审计共建组织架构及职责审计委员会公司设立审计委员会，由董事会成员、高级管理人员以及相关专业人士组成。审计委员会负责监督公司内部审计工作，审核审计计划、审计报告等重要事项，协调审计部门与其他部门之间的关系，确保审计工作的独立性和有效性。审计部门审计部门是公司审计共建工作的具体执行机构，负责制定审计计划、组织实施审计工作、出具审计报告等。审计部门应配备专业的审计人员，具备扎实的财务、审计、法律等专业知识和丰富的实践经验。被审计部门各部门是审计共建的对象，负责配合审计部门开展工作，提供相关资料和信息，对审计发现的问题进行整改落实。被审计部门应指定专人负责与审计部门的沟通协调工作，确保审计工作的顺利进行。审计共建工作流程审计计划制定1.审计部门根据公司战略目标、年度工作计划以及风险管理要求，制定年度审计计划。审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.在制定审计计划过程中，审计部门应充分征求各部门的意见和建议，确保审计计划具有针对性和可操作性。3.审计计划经审计委员会审核通过后，报公司管理层批准实施。审计准备1.审计部门根据审计计划组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组成员应具备相应的专业知识和技能，熟悉被审计部门的业务情况。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、内部控制制度、财务状况等，收集相关资料和信息，为审计工作做好充分准备。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计程序、审计方法、审计时间安排等内容。审计实施方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作的质量和效率。审计实施1.审计组按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。2.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门沟通交流，了解审计工作进展情况，解答被审计部门提出的问题。3.审计组应做好审计工作记录，详细记录审计过程中发现的问题、证据以及审计人员的分析判断等内容。审计工作记录应真实、完整、准确，为审计报告的撰写提供依据。审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议、审计结论等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，具有较强的说服力。2.审计报告初稿形成后，审计组应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，合理采纳相关意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报审计委员会审批。审计委员会应组织相关人员对审计报告进行审议，提出修改意见和建议。审计部门应根据审计委员会的意见和建议，对审计报告进行进一步修改完善，最终形成正式审计报告。审计整改1.审计部门应将正式审计报告送达被审计部门，被审计部门应根据审计报告中提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。2.被审计部门应在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.对于审计发现的重大问题，审计部门应及时向公司管理层报告，并跟踪整改情况，直至问题得到彻底解决。审计共建工作内容财务审计1.审查公司财务报表是否真实、准确、完整，是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.检查公司财务收支的合规性，是否存在违规列支、挪用资金等问题。3.审计公司财务内部控制制度的有效性，是否存在内部控制缺陷和风险。经济责任审计1.对公司领导干部、部门负责人等进行经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。2.审查公司领导干部、部门负责人等在任职期间的财务收支、资产负债、经营业绩等情况，是否存在决策失误、管理不善等问题。3.审计公司领导干部、部门负责人等在任职期间的廉洁自律情况，是否存在违规违纪行为。内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性和有效性，是否涵盖公司各个业务环节和管理流程。2.检查公司内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和风险。3.提出改进公司内部控制制度的建议和措施，促进公司内部控制水平的提高。专项审计1.根据公司实际情况和管理需要，开展专项审计工作，如工程项目审计、采购业务审计等。2.审查专项业务的合规性、真实性和效益性，发现问题及时提出整改建议和措施。3.为公司专项业务的决策和管理提供参考依据，促进公司专项业务的健康发展。审计共建工作要求审计人员要求1.审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，遵守审计法律法规和审计准则，保持客观公正的态度。2.审计人员应具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，熟悉财务、审计、法律等相关专业知识，掌握审计方法和技巧。3.审计人员应具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与被审计部门有效沟通，协调各方关系，共同推动审计工作的顺利开展。被审计部门要求1.被审计部门应积极配合审计部门开展工作，按照审计部门的要求提供相关资料和信息，不得拒绝、拖延或隐瞒。2.被审计部门应指定专人负责与审计部门的沟通协调工作，及时解答审计人员提出的问题，协助审计人员开展工作。3.被审计部门应认真落实审计整改工作，对审计发现的问题及时进行整改，确保整改工作取得实效。审计工作纪律1.审计人员应严格遵守审计工作纪律，不得泄露审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息。2.审计人员应廉洁自律，不得接受被审计部门的贿赂、宴请等不正当利益。3.审计人员应严格按照审计程序和审计方法开展工作，确保审计工作的质量和效率。审计共建工作监督与考核监督机制1.审计委员会负责对公司审计共建工作进行监督，定期听取审计部门的工作汇报，审核审计计划、审计报告等重要事项。2.公司管理层应加强对审计共建工作的领导和支持,定期检查审计工作进展情况，协调解决审计工作中遇到的问题。3.公司内部设立举报信箱和举报电话，接受员工对审计共建工作中违规违纪行为的举报和监督。考核机制1.建立审计共建工作考核制度，对审计部门和被审计部门的审计共建工作进行考核评价。2.考核内容包括审计计划完成情况、审计工作质量、审计整改落实情况等方面