安徽省审计回访制度

PAGE安徽省审计回访制度一、总则（一）目的为了加强安徽省审计工作的质量控制，提高审计服务水平，规范审计回访行为，确保审计意见和建议得到有效落实，维护审计监督的权威性和严肃性，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省各级审计机关及接受审计机关委托从事审计业务的社会审计组织对被审计单位进行的审计回访工作。（三）基本原则1.客观公正原则：审计回访应基于客观事实，以审计报告为依据，公正地评价审计意见和建议的执行情况。2.全面覆盖原则：对所有接受审计的单位，在规定的期限内进行全面回访，确保回访工作无遗漏。3.注重实效原则：通过回访，切实了解审计意见和建议的落实情况，促进被审计单位加强管理，提高效益，注重回访工作的实际效果。4.保密原则：在回访过程中，严格遵守国家有关保密规定，保护被审计单位的商业秘密和敏感信息。二、回访组织与职责（一）回访组织1.各级审计机关应设立专门的审计回访工作小组，负责组织实施审计回访工作。工作小组由审计业务骨干组成，设组长一名，负责全面协调回访工作。2.接受委托的社会审计组织应指定专人负责审计回访工作，并向委托的审计机关报备回访人员名单。（二）职责分工1.审计机关制定审计回访计划，明确回访的范围、内容、时间安排等。组织实施审计回访工作，指导回访人员开展工作，解答回访过程中的疑问。对回访结果进行汇总分析，撰写回访报告，针对回访中发现的问题提出改进措施和建议。将回访情况纳入审计质量考核体系，对回访工作表现突出的单位和个人进行表彰，对回访工作不力的进行督促整改。2.回访人员按照回访计划，具体实施对被审计单位的回访工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、召开座谈会等方式，了解审计意见和建议的执行情况。详细记录回访过程和结果，收集被审计单位对审计工作的意见和建议，及时向回访工作小组汇报。对回访中发现的问题进行初步分析，提出自己的看法和建议，协助撰写回访报告。三、回访内容（一）审计意见和建议的执行情况1.检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了切实可行的整改措施，并认真组织实施。2.核实整改措施的执行效果，是否有效纠正了审计发现的问题，财务收支是否合规，内部控制是否得到加强。3.了解被审计单位在整改过程中遇到的困难和问题，以及采取的解决措施。（二）审计决定的落实情况1.审查被审计单位是否按照审计决定的要求，及时足额上缴应缴款项，调整有关账目。2.检查被审计单位对审计决定中提出的其他处理处罚事项是否执行到位，有无拒不执行或拖延执行的情况。（三）被审计单位对审计工作的意见和建议1.征求被审计单位对审计工作程序、审计人员工作态度、审计报告质量等方面的意见和建议。2.了解被审计单位对审计发现问题的看法和认识，以及对审计处理处罚的接受程度。（四）审计成果的运用情况1.调查被审计单位是否将审计意见和建议作为加强内部管理、完善制度建设的重要依据，是否建立了长效机制，防止类似问题再次发生。2.了解审计成果在促进被审计单位提高经济效益、规范财务管理等方面发挥的作用。四、回访方式（一）实地走访回访人员直接到被审计单位，与相关人员进行面对面交流，实地查看整改情况，核实有关数据和资料。（二）问卷调查设计详细的调查问卷，发放给被审计单位的相关人员，了解他们对审计意见和建议执行情况的看法，以及对审计工作的满意度等。（三）召开座谈会组织被审计单位的财务人员、相关业务部门负责人、内部审计人员等召开座谈会，听取他们对审计整改工作的汇报，共同探讨整改过程中存在的问题及解决办法。（四）查阅资料要求被审计单位提供与审计整改相关的文件、凭证、报表等资料，仔细查阅核实整改措施的落实情况和相关数据的真实性。五、回访时间安排（一）定期回访1.对一般审计项目，在审计报告出具后的[X]个月内进行首次回访，了解被审计单位对审计意见和建议的初步落实情况。2.在首次回访后的[X]个月内进行第二次回访，重点检查整改措施的持续执行情况和整改效果的巩固情况。3.对于重大审计项目或涉及问题较多、整改难度较大的项目，应适当增加回访次数，确保整改工作彻底完成。（二）不定期回访根据工作需要，对被审计单位整改过程中出现的新情况、新问题，或接到有关部门、群众对审计整改情况的反映时，及时进行不定期回访，深入了解情况，督促整改落实。六、回访程序（一）回访准备1.回访工作小组根据审计项目情况，制定具体的回访方案，明确回访的目的、范围、内容、方式、时间安排等。2.收集与被审计项目相关的审计资料，包括审计报告、审计决定书、审计工作底稿等，熟悉审计情况。3.确定回访人员，组织回访人员进行培训，使其熟悉回访的程序、方法和要求，掌握相关法律法规和政策规定。（二）实施回访1.回访人员按照回访方案和程序，向被审计单位送达审计回访通知书，告知回访的目的、范围、时间等事项。2.采用实地走访、问卷调查、召开座谈会、查阅资料等方式开展回访工作，认真听取被审计单位的汇报，详细记录回访情况。3.在回访过程中，如发现被审计单位存在未整改到位或整改不力的问题，应及时与被审计单位沟通，要求其说明原因，并提出进一步整改的要求。（三）回访记录与整理1.回访人员对回访过程中获取的信息进行详细记录，包括被审计单位的整改情况、对审计工作的意见和建议、回访中发现的问题等，形成回访记录。2.回访结束后，回访人员及时对回访记录进行整理，将相关资料分类归档，为撰写回访报告提供依据。（四）回访报告撰写1.回访工作小组根据回访记录和整理的资料，撰写审计回访报告。报告应包括回访基本情况、审计意见和建议执行情况、审计决定落实情况、被审计单位对审计工作的意见和建议、回访中发现的问题及处理建议等内容。2.回访报告应客观、准确、全面地反映回访情况，语言简洁明了，数据真实可靠。报告撰写完成后，经回访工作小组组长审核签字后，报审计机关领导审批。（五）回访结果处理1.审计机关根据回访报告，对审计意见和建议执行情况良好、审计决定落实到位的被审计单位，予以通报表扬，并总结推广其好的经验和做法。2.对审计意见和建议执行不力、审计决定落实不到位的被审计单位，下达督促整改通知书，责令其限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。3.对拒不执行审计决定或整改不力、造成严重后果的被审计单位，依法依规进行严肃处理，并将处理结果向社会公开。4.将回访结果作为评价审计项目质量和审计人员工作业绩的重要依据，对在回访工作中表现突出的审计人员给予奖励，对回访工作不力的进行批评教育或问责。七、回访资料归档（一）归档范围1.审计回访通知书。2.回访记录，包括实地走访记录、问卷调查结果、座谈会纪要、查阅资料清单等。3.回访报告及相关审批文件。4.被审计单位提供的与审计整改相关的文件、凭证、报表等资料。5.其他与审计回访工作有关的资料。（二）归档要求1.回访资料应按照档案管理的有关规定进行分类整理，确保资料的完整性和准确性。2.归档资料应编制目录，便于查找和使用。3.回访资料应妥善保管，保存期限按照国家有关档案管理规定执行。八、监督与考核（一）监督检查1.各级审计机关应加强对审计回访工作的监督检查，定期对回访工作开展情况进行抽查，确保回访工作严格按照制度规定执行。2.审计机关内部的纪检监察部门应对回访工作进行全程监督，防止回访人员在回访过程中出现违规违纪行为。（二）考核评价1.建立审计回