县内部审计制度汇编范本

PAGE县内部审计制度汇编范本一、总则（一）目的为加强本县内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部管理水平，防范风险，促进本县经济健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本县实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于本县各级行政机关、事业单位、国有企业及其他依法设立的具有独立法人资格的组织（以下统称“各单位”）。（三）依据本制度汇编依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构设置各单位应根据需要设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行职责，忠于职守，坚持原则，客观公正。制定内部审计工作计划，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议，并跟踪督促整改落实。协助本单位建立健全内部控制制度，开展风险管理评估，促进单位加强管理。组织内部审计人员培训，提高业务素质和职业道德水平。完成本单位领导交办的其他审计事项。二、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划制定内部审计机构应根据本单位的工作重点、管理需求和风险状况，于每年年底前制定下一年度的审计工作计划，报本单位主要负责人或权力机构批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排及审计人员分工等内容。2.审计项目调整在年度审计计划执行过程中，如因特殊情况需要调整审计项目，内部审计机构应及时提出调整建议，报本单位主要负责人或权力机构批准。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计机构应选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案审计组组长应根据审计项目的目标和要求，编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排及审计人员分工等内容。审计方案经内部审计机构负责人审核后报本单位主要负责人或权力机构批准。3.送达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单及对被审计单位的要求等内容。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（三）审计实施1.收集审计证据审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料和会议记录，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应客观、相关、充分、合法，能够证明审计事项的真实情况。2.编制审计工作底稿审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计项目的实施过程、审计发现的问题及相关证据、审计结论和建议等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计过程沟通审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时了解审计事项的进展情况，听取被审计单位的意见和建议。对于审计发现的问题，审计组应与被审计单位进行充分沟通，核实情况，分析原因，提出整改建议。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组完成审计项目后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议及被审计单位的反馈意见等内容。审计报告应做到内容真实、证据确凿、结论准确、建议可行，并由审计组组长签名。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审核与批准审计报告经修改完善后，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应根据审核情况，提出审核意见。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人或权力机构批准。（五）审计结果运用1.整改落实本单位主要负责人或权力机构应根据审计报告的内容，督促被审计单位对审计发现的问题进行整改落实。被审计单位应在规定的时间内，将整改情况书面报告本单位。内部审计机构应跟踪督促被审计单位的整改落实情况，确保审计发现的问题得到有效解决。2.结果通报内部审计机构应定期对审计结果进行通报，向本单位各部门及所属单位公开审计发现的问题及整改情况，促进各单位加强管理，提高效益。3.责任追究对于审计发现的违规违纪问题，本单位应按照有关法律法规和单位内部管理制度的规定，追究相关人员的责任。内部审计机构应协助有关部门做好责任追究工作。三、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。核实资产、负债、所有者权益的真实性和准确性。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。盘点现金、实物资产。向有关单位和个人进行调查取证。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立健全情况。检查内部控制制度的执行情况。评价内部控制制度的有效性。提出改进内部控制制度的建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件。观察业务流程和操作环节。询问相关人员。抽取样本进行测试。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计领导干部在任职期间履行经济责任的情况。评价被审计领导干部的经济决策能力和管理水平。核实被审计领导干部在任职期间的财务收支、资产负债、经营业绩等情况。检查被审计领导干部遵守财经纪律和廉洁自律的情况。2.审计方法查阅相关文件、会议记录、财务报表等资料。对被审计领导干部进行述职述廉报告审查。向有关单位和个人进行调查取证。运用数据分析等技术手段进行审计分析。（四）固定资产投资审计1.审计内容审查固定资产投资项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的合规性。检查固定资产投资项目的预算执行情况。核实固定资产投资项目的竣工决算情况。评价固定资产投资项目的经济效益和社会效益。2.审计方法查阅项目立项文件、可行性研究报告、初步设计文件等资料。检查项目预算编制和执行情况。审核项目竣工决算报告。实地查看项目建设情况。对项目经济效益和社会效益进行评估。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度内部审计机构应建立健全质量控制制度，明确质量控制的目标和要求，规范审计工作流程和操作规范，加强对审计工作全过程的质量控制。2.加强审计人员培训内部审计机构应定期组织审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。审计人员应不断学习新知识、新技能，适应审计工作的发展需要。3.严格审计工作底稿审核审计工作底稿应由审计组组长进行初审，并经内部审计机构负责人进行复审。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，确保审计证据充分、合法。4.加强审计报告审核审计报告应由内部审计机构负责人进行审核，并报本单位主要负责人或权力机构批准。审计报告应做到内容真实、证据确凿、结论准确、建议可行，确保审计报告的质量。5.定期开展内部审计质量检查内部审计机构应定期开展内部审计质量检查，对审计项目的质量控制情况进行全面检查和评价。对于检查中发现的问题，应及时进行整改，不断提高内部审计工作质量。五、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构应指定专人负责审计档案的管理工作，明确档案管理人员的职责。档案管理人员应负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿、报告等整理成册，移交档案管理人员。档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计档案进行分类、编号、装订，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管与查阅1.档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所。档案管理人员应定期对审计档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。2.档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责