吉林医院财务规章制度

PAGE吉林医院财务规章制度一、总则1.目的本财务规章制度旨在规范吉林医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，确保医院财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本规章制度适用于吉林医院及其所属各部门、科室。3.制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，结合吉林医院实际情况制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置吉林医院设立独立的财务部门，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.人员配备与职责财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映医院的财务状况和经营成果；出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全与完整；财务管理人员负责财务预算、成本核算、财务分析等工作，为医院的决策提供财务支持。三、财务管理制度1.预算管理制度（1）医院应按照国家有关规定，结合事业发展计划和目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（2）财务部门应根据医院的发展战略和年度工作计划，对各部门、科室的预算进行审核和汇总，形成医院年度财务预算草案，报医院管理层审批后执行。（3）预算执行过程中应严格控制各项费用支出，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（4）医院应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。2.收入管理制度（1）医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等。医院应严格按照国家有关规定，合理组织收入，确保收入的合法性和真实性。（2）医疗收入应按照规定的收费标准进行收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费票据应统一管理，严格按照规定的用途使用，确保收费票据的安全与完整。（3）财政补助收入应按照国家有关政策和规定，及时足额到位。医院应按照财政部门的要求，编制财政补助收入预算，加强与财政部门的沟通与协调，确保财政补助资金的合理使用。（4）科教项目收入应按照项目合同的约定进行管理，专款专用。医院应加强对科教项目的核算和监督，确保项目经费的使用效益。（5）其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合规性。3.支出管理制度（1）医院支出应严格按照国家有关规定和财务预算进行控制，确保支出的合理性和合法性。支出应遵循“厉行节约、勤俭办事业”的原则，提高资金使用效益。（2）医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出等。医疗支出应按照医院成本核算的要求进行归集和分配，确保医疗成本的准确核算；财政项目补助支出应按照项目合同的约定进行使用，专款专用；科教项目支出应按照项目预算进行管理，确保项目经费的合理使用；其他支出应按照相关规定进行审批和控制。（3）医院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（4）医院应加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。4.成本核算制度（1）医院应按照国家有关规定，建立健全成本核算制度，加强成本管理和控制。成本核算应遵循“谁受益谁承担”的原则，准确核算医院的医疗成本、管理成本和科研成本等。（2）医院应根据成本核算的结果，定期编制成本报表，分析成本变动原因，采取有效措施降低成本，提高医院的经济效益。（3）医院应加强对成本核算的信息化建设，利用现代信息技术手段，提高成本核算的效率和准确性。5.财务报告制度（1）医院应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表等。（2）财务报告应如实反映医院的财务状况、经营成果和现金流量等情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。（3）医院应加强对财务报告的分析和利用，为医院的决策提供依据。财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，向医院管理层汇报医院的财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。四、资产管理1.货币资金管理（1）医院应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全与完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金等。（2）现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，不得坐支现金。现金收付应做到日清月结，确保账款相符。（3）银行存款管理应严格遵守国家有关银行结算的规定，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的安全与完整。（4）其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和监督，确保资金的合理使用。2.固定资产管理（1）医院应按照国家有关规定，建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的核算和监督。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。（2）医院应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（3）医院应加强对固定资产的折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值的合理补偿。（4）医院应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，便于固定资产的管理和核算。3.库存物资管理（1）医院应按照国家有关规定，建立健全库存物资管理制度，加强库存物资的核算和监督。库存物资是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类药品、卫生材料、低值易耗品等物资。（2）库存物资应按照实际成本进行核算，发出库存物资时应按照先进先出法、加权平均法等方法确定发出物资的成本。（3）医院应定期对库存物资进行清查盘点，确保库存物资账实相符。清查盘点中发现的库存物资盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（4）医院应加强对库存物资的采购、验收、保管、发放等环节的管理，确保库存物资的质量和安全。五、财务监督1.内部监督（1）医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务收支监督、预算执行监督、成本核算监督、资产管理监督等方面。（2）财务部门应定期对医院的财务状况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应加强对各部门、科室财务工作的指导和监督，确保财务规章制度的有效执行。（3）医院应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对医院的财务活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计机构或人员应按照国家有关规定和医院内部审计制度的要求，开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部监督（1）医院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。（2）医院应按照国家有关规定，定期