北交所内部审计制度

PAGE北交所内部审计制度一、总则（一）目的为加强北京证券交易所（以下简称“北交所”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，确保北交所各项业务活动合法合规、财务信息真实准确、内部控制有效运行，依据国家相关法律法规及行业监管要求，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于北交所及其下属各部门、各分支机构以及控股子公司等纳入北交所统一管理的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计工作，保持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构代表北交所行使审计监督权，其审计结论和建议应得到各单位的高度重视和有效执行，具有较高的权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖北交所各项业务活动、内部控制、财务收支等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。5.重要性原则：根据北交所经营活动的重要性和风险程度，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指北交所内部审计机构和人员，依据国家法律法规、政策规定和北交所内部管理制度，对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证，并提出审计意见和建议，以促进北交所加强管理、提高效益、防范风险的活动。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.北交所设立独立的内部审计部门，直属北交所管理层领导，向北交所董事会负责并报告工作。2.内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。对审计项目的质量和进度进行监督和控制，确保审计工作按时、按质完成。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并跟踪审计意见的执行情况。组织内部审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和专业能力。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。参与北交所内部控制制度的建设和完善，提出改进建议。完成北交所管理层交办的其他审计工作任务。2.审计专员职责根据审计工作计划和审计方案，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行初步分析和整理，协助审计经理撰写审计报告。跟踪审计意见的执行情况，督促被审计单位整改落实审计发现的问题。参与内部审计资料的整理和归档工作。完成审计经理交办的其他工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.内部审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与可能影响审计独立性的活动。3.内部审计人员应具备良好的职业操守和专业素养，不断学习和更新知识，提高审计工作能力。4.内部审计人员应严格遵守审计工作纪律，不得泄露审计工作中知悉的商业秘密和内部信息。三、内部审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审查各单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账、各项支出是否符合规定的用途和审批程序等。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。3.审计财务内部控制制度的执行情况，评估财务风险，提出改进建议，防范财务舞弊和错误。（二）经济活动审计1.对北交所重大投资项目、资产处置、资金运作等经济活动进行审计，审查其决策程序是否合规、效益是否实现。2.审计各单位经营活动的成本效益情况，分析成本费用的合理性，提出降低成本、提高效益的建议。3.检查经济合同的签订、履行情况，审查合同条款的合法性、完整性，防范合同风险。（三）内部控制审计1.评估北交所内部控制制度的健全性和有效性，审查各项内部控制制度是否涵盖主要业务流程和关键风险点。2.测试内部控制制度的执行情况，检查各单位是否按照内部控制制度的要求进行操作和管理。3.对内部控制存在的缺陷提出改进建议，促进北交所完善内部控制体系，提高管理水平。（四）内部审计工作流程1.审计计划制定内部审计部门应根据北交所的战略目标、经营计划和风险状况，每年年初制定年度内部审计工作计划，报北交所管理层批准后实施。年度内部审计工作计划应明确审计项目的名称、目标、范围、时间安排、审计人员等内容。2.审计准备根据审计项目的特点和要求，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。制定审计方案，确定审计的重点内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计实施审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证账簿报表、查阅文件资料、实地观察、询问调查、函证等方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。在审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行详细记录和分析。4.审计报告撰写审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论和建议应具有针对性和可操作性。5.审计报告审批与送达审计报告初稿完成后，应提交内部审计部门负责人审核，经审核修改后报北交所管理层审批。审计报告经北交所管理层审批后，应及时送达被审计单位，并要求其在规定的时间内反馈意见。6.审计意见跟踪与落实内部审计部门应跟踪审计意见的执行情况，督促被审计单位采取有效措施整改落实审计发现的问题。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告北交所管理层，内部审计部门应对整改情况进行检查和评估。7.审计资料归档审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料进行整理归档，建立审计档案。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和北交所内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为北交所提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.审计计划控制内部审计部门应根据北交所的战略目标、经营计划和风险状况，科学合理地制定年度内部审计工作计划，确保审计工作的针对性和有效性。在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报北交所管理层批准。2.审计方案控制审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和人员分工等内容。审计方案应经内部审计部门负责人审核后报北交所管理层批准，未经批准不得擅自变更审计方案。3.审计工作底稿控制审计人员应按照审计方案的要求，认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿记录的审计证据充分、真实、可靠。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，审计人员应在审计工作底稿上签字确认。内部审计部门负责人应定期对审计工作底稿进行检查和审核，确保审计工作底稿的质量。4.审计报告控制审计组应按照审计工作底稿编制审计报告，审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论和建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿完成后，应提交内部审计部门负责人审核，经审核修改后报北交所管理层审批。内部审计部门应定期对审计报告进行质量分析，总结经验教训，不断提高审计报告的质量。5.审计意见跟踪与落实控制内部审计部门应建立审计意见跟踪与落实机制，及时跟踪审计意见的执行情况，督促被审计单位采取有效措施整改落实审计发现的问题。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告北交所管理层，内部审计部门应对整改情况进行检查和评估，确保审计意见得到有效落实。五、内部审计结果运用（一）建立审计结果通报制度1.内部审计部门应定期将审计工作情况和审计结果向北交所管理层报告，并在一定范围内进行通报，使各单位了解北交所内部审计工作的开展情况和审计发现的问题。2.审计结果通报应包括审计项目概况、审计发现的主要问题、审计处理意见和建议、被审计单位整改情况等内容。（二）将审计结果与绩效考核挂钩1.北交所应建立健全绩效考核制度，将内部审计结果纳入绩效考核体系，作为对各单位及其负责人绩效考核的重要依据。2.对于审计发现问题较多、整改不力的单位，应在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重对相关责任人进行问责。（三）促进内部控制制度完善1.内部审计部门应根据审计结果，深入分析北交所内部控制制度存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。2.各单位应根据内部审计提出的建议，及时修订和完善相关内部控制制度，加强内部管理，防范经营风险。（四）为管理层决策提供参考1.内部审计部门应通过对审计结果的分析和研究，发现北交所经营管