内部审计结果通报制度

PAGE内部审计结果通报制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，确保内部审计结果能够及时、准确地传达给相关部门和人员，促进公司各部门提高工作效率、规范运作，防范风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.真实性原则：内部审计结果应基于客观事实，审计证据确凿，审计结论准确。2.及时性原则：审计工作结束后，应在规定时间内完成结果通报，确保信息的时效性。3.保密性原则：在通报内部审计结果过程中，对涉及公司商业秘密、敏感信息等应严格保密，防止信息泄露。4.客观性原则：通报内容应客观公正，不偏袒任何部门或个人，对审计发现的问题和提出的建议应基于事实依据。二、内部审计结果通报的职责分工（一）内部审计部门1.负责实施内部审计工作，按照审计计划和程序开展审计项目，收集审计证据，形成审计结论。2.撰写内部审计报告，详细阐述审计目的、范围、方法、发现的问题及建议等内容。3.根据本制度规定，负责组织内部审计结果通报工作，确定通报对象、方式、时间等。（二）被审计部门1.配合内部审计部门的工作，提供审计所需的资料和信息。2.对审计发现的问题进行分析，制定整改措施，并在规定时间内完成整改。3.接收内部审计结果通报，认真对待通报内容，积极落实相关要求。（三）公司管理层1.审阅内部审计报告，对审计结果进行决策和批示。2.根据审计结果，协调各部门资源，推动问题整改和公司管理水平提升。3.监督内部审计结果通报制度的执行情况，确保制度有效实施。（四）其他相关部门1.根据内部审计结果通报中涉及的问题和建议，结合自身职责，协同做好相关工作。2.对通报中涉及本部门的事项进行反馈和沟通，配合完成后续整改工作。三、内部审计结果通报的内容与形式（一）通报内容1.审计概况审计项目名称、审计期间、审计范围等基本信息。审计目的和审计依据，说明本次审计所遵循的法律法规、行业标准以及公司内部规定。2.审计发现的问题详细描述审计过程中发现的各类问题，包括问题的性质、涉及金额、影响范围等。对问题进行分类整理，如财务收支问题、内部控制缺陷、业务流程合规性问题等，以便清晰呈现问题全貌。3.审计结论根据审计发现的问题，得出客观公正的审计结论，明确指出问题的严重程度和对公司运营的影响。对审计发现问题的责任认定，确定相关责任部门和责任人。4.审计建议针对审计发现的问题，提出具体、可行的改进建议，包括完善制度、优化流程、加强监督等方面。建议应具有针对性和可操作性，能够切实帮助被审计部门解决问题，提升管理水平。5.整改要求明确被审计部门整改的期限和要求，规定整改工作的具体目标和标准。要求被审计部门制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和时间节点，并及时向内部审计部门报送整改情况。（二）通报形式1.审计结果通报会议定期召开内部审计结果通报会议，由内部审计部门负责人向公司管理层、各部门负责人及相关人员通报审计结果。在会议上，通过PPT等形式详细展示审计概况、问题、结论、建议及整改要求等内容，并进行现场答疑和讨论。2.书面审计报告以正式文件形式印发内部审计报告，发送至公司管理层、各部门负责人及相关人员。书面报告应内容完整、格式规范，便于相关人员查阅和留存。3.内部审计信息系统发布利用公司内部审计信息系统，将审计结果通报相关内容发布在系统平台上，方便各部门随时查看。同时，在系统中设置整改跟踪模块，实时记录被审计部门的整改情况，便于内部审计部门进行监督和管理。四、内部审计结果通报的程序（一）审计报告初稿形成内部审计项目结束后，审计人员应及时整理审计工作底稿，撰写内部审计报告初稿。报告初稿应涵盖审计概况、问题发现、结论、建议及整改要求等基本内容，并经内部审计部门负责人初步审核。（二）征求意见1.将内部审计报告初稿发送给被审计部门征求意见。被审计部门应在规定时间内对报告内容进行认真审查，并提出书面反馈意见。2.内部审计部门对被审计部门提出的意见进行分析和研究，合理的意见应予以采纳，对分歧较大的问题进行沟通和协商，必要时可召开专题会议进行讨论，确保审计报告的准确性和客观性。（三）报告定稿内部审计部门根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善，形成最终的内部审计报告。最终报告经内部审计部门负责人审核签字后，报公司管理层审批。（四）通报准备1.根据公司管理层的审批意见，内部审计部门确定内部审计结果通报的对象、方式、时间等具体安排。2.准备通报所需的相关资料，如PPT演示文稿、书面报告副本等，并确保资料内容准确、清晰。（五）结果通报1.按照确定的通报方式和时间，组织召开审计结果通报会议或发布书面审计报告、在内部审计信息系统发布通报内容。2.在通报过程中，内部审计部门负责人应详细介绍审计情况，对审计发现的问题进行深入分析，解答相关人员的疑问，确保通报效果。（六）记录与存档1.对内部审计结果通报会议进行记录，包括会议时间、地点、参会人员、通报内容、讨论情况等信息。2.将内部审计报告、通报记录、被审计部门反馈意见等相关资料进行整理归档，建立健全内部审计结果通报档案，以便日后查阅和参考。五、内部审计结果的跟踪与反馈（一）整改跟踪1.内部审计部门负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期收集整改工作进展报告。2.根据被审计部门报送的整改计划和时间节点，通过现场检查、资料审查、数据核对等方式，核实整改措施的落实情况和整改效果。（二）反馈与沟通1.在整改跟踪过程中，内部审计部门与被审计部门保持密切沟通，及时了解整改工作中遇到的问题和困难。2.对于整改过程中发现的新情况、新问题，内部审计部门应与被审计部门共同研究解决方案，必要时可提供指导和支持。3.定期向公司管理层汇报整改跟踪情况，对于整改不力或拒不整改的部门，及时提请公司管理层采取进一步措施。（三）整改结果验收1.被审计部门完成整改工作后，应向内部审计部门提交整改结果报告，申请验收。2.内部审计部门对整改结果进行全面审查和评估，对照审计发现的问题逐一核实整改情况，确认整改措施是否有效落实，问题是否得到彻底解决。3.如整改结果符合要求，内部审计部门出具整改验收意见；如整改未达到预期目标，应要求被审计部门继续整改，直至通过验收。六、内部审计结果通报的监督与考核（一）监督机制1.公司管理层负责对内部审计结果通报制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效实施。2.内部审计部门定期对内部审计结果通报工作进行自查，总结经验教训，不断完善通报工作流程和方法。3.设立举报邮箱和电话，接受公司员工对内部审计结果通报工作中存在的问题或违规行为的举报，对举报事项进行及时调查和处理。（二）考核措施1.将内部审计结果通报工作纳入公司绩效考核体系，对内部审计部门及相关人员的通报工作质量、效率等进行考核评价。2.对于在内部审计结果通报中表现优秀的部门和个人，给予相应的奖励；对于违反本制度规定，导致通报工作出现失误或延误的，