内蒙完善审计制度

PAGE内蒙完善审计制度内蒙古自治区审计制度完善方案一、总则（一）目的为了加强内蒙古自治区审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财经秩序、促进经济社会健康发展中的重要作用，依据国家相关法律法规，结合自治区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于内蒙古自治区行政区域内各级审计机关及其审计人员依法开展的审计工作，以及被审计单位和相关人员配合审计工作的行为。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关必须依照国家法律法规和本制度规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观性、公正性和权威性。3.客观公正原则：审计人员应当以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性。4.廉洁奉公原则：审计人员必须遵守职业道德规范，廉洁自律，保守秘密，不得利用职权谋取私利，确保审计工作的廉洁性。二、审计机关职责与权限（一）职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国有金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。3.对国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照有关法律、行政法规规定进行审计监督。9.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。（二）权限1.有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，包括电子数据和有关文档。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。6.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关可以在法定职权范围内作出处理、处罚的决定。7.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，可以区别情况采取下列措施：责令限期缴纳应当上缴的款项；责令限期退还被侵占的国有资产；责令限期退还违法所得；责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；其他处理措施。8.对被审计单位的财政收支、财务收支违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。三审计程序（一）审计计划1.审计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当报经本级人民政府行政首长批准并向上一级审计机关备案。3.审计机关应当根据年度审计项目计划，组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。（二）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告与处理1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。3.被审计单位应当执行审计决定，并将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定缴入国库或者财政专户。被审计单位或者协助执行的有关主管机关、单位应当自审计决定生效之日起三十日内，将审计决定执行情况书面报告审计机关。4.上级审计机关应当对下级审计机关的审计业务依法进行监督。下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，上级审计机关可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，也可以直接作出变更或者撤销的决定；审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，也可以直接作出审计决定。5.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府裁决为最终决定。四、审计质量控制（一）质量控制体系建设1.审计机关应当建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量标准和要求，确保审计工作质量。2.审计机关应当设立专门的质量控制机构或者配备质量控制人员，负责对审计项目质量进行监督检查和评估。（二）审计项目质量控制1.审计组应当在实施审计前编制审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。审计实施方案应当报经审计机关分管领导批准。2.审计人员应当按照审计实施方案的要求实施审计，获取充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应当真实、完整、记录清晰，能够支持审计结论。3.审计组组长应当对审计工作底稿进行审核，发现问题及时督促审计人员修改完善。审计机关业务部门应当对审计组的审计工作底稿进行复核，重点复核审计目标是否实现、审计证据是否充分适当、审计结论是否正确等。4.审计机关审理机构应当对审计报告、审计决定书等审计项目结果类文书进行审理，重点审理审计项目的实施是否符合法定程序、审计证据是否充分适当、审计评价是否恰当、审计处理处罚意见是否合法合理等。5.审计机关应当建立审计项目质量检查制度，定期对已完成的审计项目质量进行检查。对检查中发现的问题，应当及时进行整改，并追究相关人员的责任。（三）审计人员质量控制1.审计机关应当加强对审计人员的职业道德教育和业务培训，提高审计人员的专业素质和职业道德水平。2.审计人员应当遵守审计职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.审计机关应当建立审计人员业绩考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，并将考核结果作为审计人员奖惩、晋升、任用的重要依据。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度1.审计机关应当定期向本级人民政府报告审计工作情况，并向社会公布审计结果。审计结果公布的内容应当真实、客观、公正，不得隐瞒、歪曲事实。2.审计机关应当建立审计结果通报制度，将审计发现的问题及整改情况及时通报给有关部门和单位，促进各部门加强管理，规范财经秩序。（二）加强审计结果与相关部门的协作配合1.审计机关应当与纪检监察、组织人事、财政、税务、国资等部门建立健全协作配合机制，加强信息共享和工作协同，形成监督合力。2.对审计发现的违法违纪问题线索，审计机关应当及时移送纪检监察机关处理；对审计发现的有关人员违反干部选拔任用等规定的问题线索，应当及时移送组织人事部门处理；对审计发现的财政财务管理等方面的问题，应当及时与财政等部门沟通协调，共同研究解决。（三）强化审计整改落实1.被审计单位应当按照审计机关的审计决定和审计意见，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计机关。2.审计机关应当建立健全审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得