税务行政类考试题及答案

税务行政类考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税务行政处罚的简易程序适用于（）A.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款B.对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款C.对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款D.对公民处以300元以下、对法人或者其他组织处以4000元以下罚款答案：A2.税务行政复议的被申请人是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.上一级税务机关C.同级人民政府D.税务机关的工作人员答案：A3.税务行政许可不包括（）A.对纳税人延期缴纳税款的核准B.对纳税人变更纳税定额的核准C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D.发票领购资格审核答案：D4.税务机关作出的下列行为中，属于税务行政强制的是（）A.加收滞纳金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：A5.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.60C.90D.120答案：B6.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.国务院B.国家税务总局C.全国人民代表大会常务委员会D.最高人民法院答案：B7.税务行政处罚听证的范围是对公民作出（）元以上，对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。A.500B.1000C.2000D.5000答案：C8.税务行政诉讼的被告是（）A.纳税人B.税务机关C.税务工作人员D.人民法院答案：B9.税务机关在作出较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行（）的权利。A.复议B.诉讼C.听证D.申诉答案：C10.下列不属于税务行政赔偿方式的是（）A.支付赔偿金B.返还财产C.恢复原状D.赔礼道歉答案：D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税务行政行为的特征包括（）A.法律的执行性B.单方意志性C.效力先定性D.强制性答案：ABCD2.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD3.税务行政复议的范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的行政许可、行政审批行为答案：ABCD4.税务行政许可的实施机关包括（）A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局C.市（地、州、盟）税务局D.县（市、区、旗）税务局答案：ABCD5.税务行政强制的种类包括（）A.税务行政强制措施B.税务行政强制执行C.税务行政处罚D.税务行政复议答案：AB6.税务行政诉讼的原则包括（）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.不适用调解原则D.税务机关负举证责任原则答案：ABCD7.可以作为税务行政复议申请人的有（）A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.其他税务当事人答案：ABCD8.税务行政复议申请方式包括（）A.书面申请B.口头申请C.电子邮件申请D.电话申请答案：AB9.税务行政赔偿的构成要件包括（）A.侵权主体是税务机关及其工作人员B.存在违法行使职权的行为C.存在损害事实D.违法行为与损害事实之间存在因果关系答案：ABCD10.税务行政补偿的方式有（）A.支付补偿金B.返还财产C.恢复原状D.提供优惠政策答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.税务行政行为一经作出，就具有法律效力，相对人必须遵守和服从。（）答案：对2.税务行政处罚只能由税务机关实施。（）答案：对3.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能提起行政诉讼。（）答案：对4.税务行政许可可以口头申请。（）答案：错5.税务行政强制措施包括查封、扣押、冻结等。（）答案：对6.税务行政诉讼中，原告有举证责任。（）答案：错7.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行。（）答案：错8.税务机关作出的罚款处罚决定，当事人逾期不缴纳的，每日按罚款数额的3%加处罚款。（）答案：对9.税务行政赔偿的范围包括直接损失和间接损失。（）答案：错10.税务行政补偿是对合法行政行为造成的损失进行的补偿。（）答案：对四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务行政处罚的原则。答案：税务行政处罚原则有法定原则，处罚设定与实施依法进行；公正、公开原则，公平对待当事人，处罚过程和结果公开；以事实为依据原则，依事实和情节处罚；处罚与教育相结合原则，处罚同时教育当事人；保障当事人权利原则，保障其陈述、申辩等权利。2.税务行政复议的申请条件有哪些？答案：有明确的申请人和符合规定的被申请人；申请人与具体行政行为有利害关系；有具体的行政复议请求和理由；在法定申请期限内提出；属于规定的行政复议范围；属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围；其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。3.简述税务行政许可的实施程序。答案：包括申请，申请人可通过多种方式提出申请；受理，对申请进行形式审查并决定是否受理；审查，核实申请材料；决定，根据审查结果作出许可或不予许可决定；颁发证件，作出许可决定的颁发行政许可证件。4.税务行政赔偿的方式有哪些？答案：支付赔偿金，以货币形式赔偿损失；返还财产，将非法占有的财产返还给受害人；恢复原状，对受到损害的财产进行修复使其恢复到受损前状态。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税务行政复议与税务行政诉讼的联系与区别。答案：联系在于都是解决税务行政争议的途径，复议结果可能影响诉讼。区别在于性质不同，复议是行政内部监督，诉讼是司法监督；程序不同，复议较简便，诉讼更严格；审查范围不同，复议全面审查，诉讼主要审查合法性；处理权限不同，复议机关可改变决定，法院一般不直接变更。2.如何加强税务行政行为的合法性监督？答案：完善内部监督机制，如执法检查、执法责任制等；加强外部监督，包括人大监督、司法监督、社会监督等；提高税务人员法律意识和执法水平，规范执法流程；建立健全信息公开制度，让税务行政行为在阳光下运行，接受各方监督。3.探讨税务行政强制在保障税收征管中的作用及可能存在的问题。答案：作用是确保税款及时足额征收，维护税收秩序，对不履行纳税义务的纳税人施加压力。可能问题有强制手段运用不当，侵犯纳税人