2021致同会计师事务所笔试通关题库附标准答案

2021致同会计师事务所笔试通关题库附标准答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.以下关于财务报表审计目标的说法，正确的是（）A.对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证B.对财务报表的所有错报都能发现C.仅关注与财务报表相关的法律法规D.审计意见可以替代管理层对财务报表的责任2.在审计过程中，注册会计师获取审计证据的最直接方法是（）A.观察B.询问C.检查D.函证3.以下属于认定层次重大错报风险的是（）A.被审计单位管理层舞弊导致的风险B.控制环境薄弱导致的风险C.与行业相关的经营风险D.应收账款坏账准备计提不足的风险4.关于审计抽样，下列说法错误的是（）A.所有抽样单元都有被选取的机会B.可以用于控制测试和实质性程序C.抽样风险可以完全消除D.分层可以提高抽样效率5.以下关于重要性的说法，正确的是（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，审计证据越少C.确定重要性时只考虑错报金额D.重要性是固定不变的6.对于存货监盘，以下做法正确的是（）A.提前通知被审计单位监盘时间B.亲自盘点存货并记录C.观察存货的状态和状况D.只监盘数量，不关注质量7.以下属于审计工作底稿的是（）A.被审计单位的营业执照B.审计计划C.被审计单位的会议记录D.被审计单位的销售合同8.当注册会计师发现被审计单位存在违反法规行为时，首先应（）A.与治理层沟通B.确定其对财务报表的影响C.向监管机构报告D.评估风险9.以下关于审计报告类型的说法，正确的是（）A.无保留意见审计报告意味着财务报表完全正确B.保留意见审计报告说明存在重大错报C.否定意见审计报告是最严厉的D.无法表示意见审计报告表明审计范围受限10.审计证据的适当性不包括（）A.相关性B.充分性C.可靠性D.可理解性二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的基本职能是______。2.审计准则是审计人员在执行审计业务过程中应遵循的______和______的行为规范。3.内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、______和______。4.函证的方式有______函证和______函证。5.审计抽样中，样本规模受可接受抽样风险、可容忍误差、______和______等因素影响。6.审计工作底稿的三级复核制度包括______复核、部门经理复核和______复核。7.审计报告的日期应当是注册会计师______的日期。8.被审计单位管理层对财务报表的责任包括______和______。9.实质性程序包括______实质性程序和______实质性程序。10.注册会计师在审计过程中应当保持______和______。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计的本质是一种经济监督活动。（）2.注册会计师可以依赖被审计单位内部控制进行审计。（）3.抽样风险是不可控制的。（）4.重要性水平一经确定，不得变更。（）5.存货监盘可以证实存货的存在、完整性和所有权。（）6.审计工作底稿只需记录获取的审计证据，无需记录得出的结论。（）7.违反法规行为仅指被审计单位故意的违法行为。（）8.保留意见审计报告意味着财务报表存在重大且广泛的错报。（）9.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（）10.内部控制审计和财务报表审计的目标是相同的。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计证据的充分性和适当性的关系。2.说明控制测试的目的和应用情况。3.简述注册会计师在确定重要性水平时需要考虑的因素。4.阐述审计工作底稿的作用。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.假设你在审计过程中发现被审计单位的应收账款存在大量逾期未收回的情况，你将如何进一步审计？2.如何理解审计风险模型中各要素之间的关系？3.当被审计单位管理层不配合提供审计所需资料时，注册会计师应如何应对？4.请讨论审计过程中保持职业怀疑的重要性。答案单项选择题1.A2.C3.D4.C5.A6.C7.B8.D9.C10.D填空题1.经济监督2.专业标准、执业3.信息与沟通、内部监督4.积极式、消极式5.预计总体误差、总体变异性6.项目组内部、主任会计师7.完成审计工作8.编制、公允列报9.细节、实质性分析10.职业怀疑、独立性判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×简答题1.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量。充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可。适当性会影响充分性，只有适当的审计证据才可能是充分的；而充分性是对适当性的数量要求，在一定程度上，适当性越好，所需的充分性可能越低，但如果审计证据质量存在缺陷，即使数量很多，也可能无法弥补其质量上的不足。2.控制测试的目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，或者仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师就需要实施控制测试。3.注册会计师在确定重要性水平时需考虑的因素包括：财务报表使用者的需求、被审计单位的性质、所处行业、规模和复杂程度、内部控制与审计风险的评估结果、前期审计经验、错报的性质和金额的相对重要性等。例如，对于新成立且规模较小的企业，重要性水平可能相对较低。4.审计工作底稿的作用包括：提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；提供证据，证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作；便于项目质量控制复核和外部监管机构的检查；有助于项目组内部复核，监督审计工作的执行；为后续审计提供参考。讨论题1.若发现应收账款大量逾期未收回，首先应进一步检查销售合同和发票，确认交易的真实性和准确性。然后对应收账款进行账龄分析，评估坏账准备计提是否充分。向客户发函询证，核实余额的准确性。必要时，考虑实施替代程序，如检查期后收款情况，以确定应收账款的可收回性。2.审计风险模型为审计风险=重大错报风险×检查风险。重大错报风险分为财务报表层次和认定层次，是被审计单位财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。三者关系是，重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，注册会计师需执行更多的实质性程序来降低检查风险。3.当被审计单位管理层不配合提供审计所需资料时，注册会计师应首先与管理层沟通，了解原因。若沟通无效，应考虑其对审计范围的影响。若可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应根据影响程度发表保留意