企业环境责任

一、企业环境社会责任的缘起及其对我国的意义

（一）企业环境社会责任的缘起

企业环境社会责任的产生并非偶然，是社会文明发展到一定阶段

的产物。随着生产力的提高，人类利用和改造环境的能力空前增

强，对资源的消鹤和废弃物的排放急剧增长，由此带来了前所未

有的严峻的环境问题。

在19世纪末和20世纪初，随着企业的力量不断壮大，以及工业

发展对社会负面影响的日益暴露，社会对企业的关注程度提高。

人们开始探讨企业在追求自身经济利益最大化以外，还要承担带

有一定公共性的社会责任。企业的社会责任问题引起关注，学术

界向来争论不休。

20世纪30年代以来，由于环境公害频繁发生，［1］社会开始更

多地关注企业的环境社会责任。

20世纪70年代以来，随着可持续发展理念的推广，国际领域内

环保浪潮的兴起、国内政府对环境保护的积极干预和公众环境意

识的逐步提高，促使环境保护成为社会个体维护自身生存及发展

的自觉行动。企业的环境社会责任己经开始引起广泛重视。企业

作为经济活动的主要参及主体，也开始洛环境保护、环境管理纳

入企业的经营决策之中，寻求自身发展及社会经济可持续发展目

标的一致性。西方发达国家在企业的社会责任问题上尽管争论较

多，但是就企业的环境社会责任问题上观点较为一致，把企业的

环境社会责任切实纳入社会经济实践并制定相关标准、规范。政

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府也加强了相关的国内立法，把企业环境社会责任和建立循环经

济发展模式具体化和法律化。

（二）我国研究企业环境社会责任的意义

虽然我国于1979年已颁布施行了《环境保护法》（试行），

1983年底国务院宣布“环境保护是中国一项基本国策”，1989年

制定了现行的《环境保护法》，1992年联合国环境及发展大会之

后，中国正式发表了《中国环境及发展十大对策》，明确了中国

“实施可持续发展战略"。[2]

但是，我国目前面临着严峻的生态环境形势，资源短缺和浪费的

现象并存。我国人口众多，经济持续多年的高速发展，使我国的

资源、能源短缺问题日渐突出，每年要从国外进口大量的资源。

但同时，我国的资源浪费现象非常惊人，据世界银行和国内有关

机构测算，上世纪90年代中期，中国的经济增长有2/3是对生

态上实现的。2003年，我国消耗了世界钢铁总量的30%,水泥总

产量的40%,煤炭总产量的31%,但GDP仅占世界的4%。我国石

油消耗量的1/3要靠进口，世界铁矿石和铝矶土贸易量中的绝大

部份被我国采购。止匕外，我国人均占有量不到世界平均水平1/5

的水资源和不到1/3的土地资源己浮现全面紧缺势头。我国“高

消耗、低效益、高排放”的粗放型经济增长方式是造成我国资源

环境瓶颈约束的根本原因。

为了保障可持续发展战略的实施，必须处理好环境保护和经济增

长的关系。而环境问题主要是由经济发展的目的不明确、发展的

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方式不当引起的。要解决这一问题，就必须改变社会经济发展模

式，调整社会经济活动及生态系统之间不平衡的物质交换关系，

走循环经济的发展道路。循环经济要求企业具有环境成本意识和

及自然和谐统一原则，使企业的生产经营系统及自然生态系统的

物质循环过程相互和谐，以尽可能少的资源消耗和环境成本，获

取尽可能大的经济效益和社会效益。

二、企业环境社会责任产生的理论及现实基础

(-)企业环境社会责任产生的理论基础

1.社会利益观念的确立

所谓社会利益理论就是法律目的是为了社会利益而非个人利益，

所有的法律都是为了社会利益目的而产生的。

社会责任的提出和社会利益观念的确立应该说是一脉相承的，其

旨在追求经济的整体利益并将个别主体(企业)行为置于整个社

会利益中加以评价，“在传统的私有权神圣的法律理念的支配下，

法律对个别主体的财产权及其派生的行为保护过于宽泛，以至于

较少的考虑个别主体的外部性，亦不理会个别主体伤害资源的财

产权滥用行为。然而，在社会整体利益至上的情况下，这些个别

主体的行为则被法律赋予否定评价，受到限制或者被纠正。在前

一种情况下，就个别主体而言，也往往是有效益的，但整个社

会则可能浮现效益下降的趋势。在后一种情况下，个体效益虽

受到了遏制，但社会整体效益却在上升”[3]o因此，强调企业

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承担社会责任以维护社会利益应当是当代立法活动的核心内容。

固然，

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强调企业承担社会责任以维护社会整体利益并非否定个人利益

的存在，对社会整体利益的最大保护才是对个体利益的最好保护。

可见，社会利益观念的确立对于企业承担社会责任，特别是环境

社会责任奠定了理论基础。

2.正义及秩序

“正义及秩序”无疑越来越成为时代及我们社会寻觅的基本价值。

［4］这些基本价值检验着任何一项事业和行为的正当性（合理性），

并成为支撑社会发展的强大精神力量。毫无疑问，它们也成为企

业行为及事业的精神价值支柱，更是法律存在的根基。

正义是人类文明发展追求的根本目标之一。“我们建立这个国家

的目标并非为了某一阶级的单独突出的幸福，而是为了全体公

民的最大幸福”。美国社会学家莱斯特•沃德认为，正义存在于

“社会对那些原来就不平等的社会条件所强行施予的一种人为

的平等之中”。康德将正义定义为“一些条件之总和，在那些条

件下，一个人的意志能够按照普遍的自由法则同另一个人的意志

结合起来”。［5］约翰•罗尔斯认为“一个社会体系的正义，本质

上依赖于如何分配基本的权利义务，依赖于在社会的不同阶层中

存在着的经济机会和社会条件”。这些关于“正义”的思想理论

无疑为企业行为取舍（社会责任承担）提供了思想理论支持。

秩序在人类生活及行为中起着极其重要的导向作用。秩序“意指

在自然进程和社会进程中存在着某种程度不一致性、连续性和确

定性”。［6］“法律关心不仅是获得正确的结果，它还关心稳定性，

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为了稳定性，法律会频频牺牲实质正义”。［7］人们追求秩序，既

是自身生存及发展的目的之一，也是前提条件之一。“规范性制

度的存在以及对该规范性制度的严格遵守，乃是在社会中推行法

治所必须依凭的一个不可或者缺的前提条件”。

企业既然是现代法治社会的重要组织体，其一切行为一方面要服

从于法治的规则及秩序，另一方面，自身也要为法治秩序的形成

及发展贡献力量，企业环境社会责任的承担正是基于此理论主张。

（二）企业环境社会责任产生的现实基础

1.企业环境社会责任产生的外部压力

企业从20世纪以来便是人类经济活动的核心，企业可说是资金、

技术及人力等要素的结合体，而其目标及运作方式更是朝着追求

利润前进。企业有如此大的资源，以及追求利润的运作机制，忽

略了对环境的关心，在经济发展的同时将危害我们赖以生存的自

然环境。当前，企业经济活动规模的扩张加大了环境资源的消耗，

工业活动废弃物的排放及随意堆弃更加重了环境的负担。

随着环保意识的抬头，社会对环境的关注提高，政府及相关利益

团体都希翼借由各种规范、手段防止企业伤害环境。向来以来，

企业对于环境往往以消极的心态响应，但随着环保意识的高涨，

企业很难再继续忽视环境议题。其外部压力来源有：第一，社会

大众对企业社会责任的要求提高。随着生活质量的提高，社会大

众对于企业的期望已逐渐从创造就业机会、带动经济成长等消极

面转变为善尽社会责任，改善生活质量等积极面。在普通大众的

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观念中，企业己无法为了追求最大利润，或者以追求经济发展为

由而任意逃避对环境的保护责任。

第二，政府对于环境保护的积极规范。政府制定的环境保护计划

及规范对于企业的营运活动更造成为了相当的影响。

第二，国际社会对环境议题的自律及规范c基于同一地球村的理

念，环境议题并非单一国家或者地区的问题，而是属于全球性的

议题，都是人类社会要共同承担的。有鉴于此，自1970年之后,

国际社会开始订立许多公约来规范各国及企业的活动，近年来环

境议题及国际贸易联系日益密切，因此迫使企业重视环境的保护。

2.企业环境社会责任产生的内部动因

除了来自于外部的压力外，企业承担环境社会责任也是企业自身

经济发展的需要。企业从追求利益的本质出发，充分认识到企业

利益及环境，特我是企业的可持续发展能力及环境、社会的关系

再也不是分离、对立的，而是相互促进、相互协调的，企业承担

环境社会责任对企业的可持续发展有好处，不承担环境社会责

任就会付出很大代价。同时也认识到不仅要使企业生产的产品

拥有较高的知名度，而且，企业还要树立良好的品牌形象和社

会形象，才干够更多地赢得顾客的青睐和消费者的满意。

由此可见，企业己经充分意识到短期利益和长期利益的实现，要

以社会公众利益的实现为前提，企业不仅在企业内部的管理、经

营理念中体现了对环境社会责任的承担，而且还主动参及到环境

社会责任的推广运动中。消极方面，包括对污染防治设备的投资；

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积极方面，包括形成环保体系，以自身为核心，推动合作厂商对

于环境保护的重视。这些企业自发性的活动对于产业环保气候的

形成、同业的伦理规范有相当程度的影响。

三、企业环境社会责任的内涵及外延

(-)企业环境社会责任概念的界定

本文中所讨论的企业环境社会责任限于法律责任的范围。法

律责任为法律明文所规定，法律责任的内容及合用条件等能为公

众所知悉，这就为讨论环境社会责任划定了确定的语境，从而为

进一步分析研究企业环境社会责任提供可能。环境社会责任的提

出是基于现实中突出的企业环境问题并力图解决这个问题，而就

各种形式的环境社会责任作用而言，法律责任是最为直接和效果

最为明显的责任形式。

本文给企业环境社会责任的概念界定为：企业根据法律明确规定

应当承担的环境保护的义务，且这种义务不因企业的终止而即将

消失。根据这一概念界定，企业环境社会责任具有以下儿个特征：

第一、法定性。企业环境社会责任是法律法规明文规定的责

任内容，既包括作为独立部门法的环境法律法规所规定的法律责

任，也包括其他部门法中所规定的有关于环境及自然资源保护内

容的法律责任。

第二、可实施性。这里的可实施性分为两层含义：其一，承

担相应责任的行为的可能性。即如果企业违反了法律所规定的强

制性义务，则能够使其承担环境法律责任的行为必然在现实中是

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可行的。例如，企业违反法律规定超标排污则对其处以罚款，这

种罚款的行为在现实中是可能的。其二，承担相应责任的行为的

可行性。即如果企业违反法定强制性义务应当承担的责任形式在

效果上是可行的。这里的可行性不是指行为能不能够完成，而是

指行为的事实可以达到预定的立法效果C

(-)界定企业环境社会责任概念的必要性

1.控制企业向社会外化环境成本

由于种种原因，我国企业对环境成本的研究和运用滞后，环

境成本往往只作为企业创造费用的一部份被核算和分配，无视环

境成本的常规核计方法一环境费用，它普通应包括利用自然资源

的全部开支、企业在生产过程中的开支和外部成本、以及社会方

面的开支(如环境税、环境伤害赔偿费、环境责任保险费等)。在

生产经营中往往只计算对自身利益产生直接影响的成本和收益，

忽略其活动造成社会性的环境成本代价，甚至将其外部化转嫁给

社会大众和未来，造成单个市场主体的成本和收益及社会成本和

收益极不一致，浮现所谓的“外部不经济性"。［9］未将外部环境

开支全面纳入成本核算体系，这是造成企业环境问题未能根本改

观的根源之一。

让企业承担环境社会责任就是为了让企业内化其经营活动所造

成的环境成本。环境社会责任以环境法律规范所规定的强制性环

境义务为前提，这些义务的设定是为了把企业的行为限定在合理

的范围之内，即合理利用环境资源。企业如果违反法律义务，则

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会得到否定性的法律评价，承担相应的法律后果。其中义务和责

任的内容和方式应当环绕企业外化其环境成本的不同行为方式

加以设定。

2.适应循环经济发展模式的需要

“循环经济”一词，是由美国经济学家K•波尔丁在20世纪60

年代提出的，是指在人、自然资源和科学技术的大系统内，在资

源投入、企业生产、产品消费及其废弃的全过程中，把传统的依

赖资源消耗的线形增长的经济，转变为依靠生态型资源循环来发

展的经济。

循环经济在微观层面上，要求企业节约能耗，提高资源利用效率，

实现减量化；对生产过程中产生的废弃物进行综合利用，并延伸

到废旧物资回收和再生利用；根据资源条件和产业布局，延长和

拓宽生产链条，促进产业间的共生。循环经济在宏观层面上，要

求对产业结构和布局进行调整，将循环经济理念贯通于经济社会

发展的各领域、各环节，建立和完善全社会的资源循环利用体系。

[10]

企业环境社会责任概念的界定有利于推行循环经济发展模式，循

环经济要求企业具有环境成本意识，在一定意义上说，企业间的

竞争，是技术的竞争，是提高资源及能源效率的竞争。

（三）企业环境社会责任的外延

1.企业决策中的环境社会责任

企'业环境社会责任的承担主要是通过企业行为表现出来的，

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企业的行为又是受制于企业决策层的。《公司法》赋予了企业管

理层(股东会、董事会)以决策权，因此，要承担环境社会责任，

企业在决策中就必须把环境保护纳入企业决策的要素之中。对环

境及发展的各种因素和条件加以考虑，把握事物发展的来龙去脉,

影响环境的各种制约关系C企业应在决策中进行成本动因分析，

寻求降低成本的最佳方案。绿色成本管理不仅要对生产经营成本

动因进行分析，还要对因生产经营造成环境污染、资源耗费以及

产品对人的影响而负担的损失和为了安全、环保、节能等方面的

所发生支出动因进行分析。通过对各种成本动因和相关成本之间

的分析，可以正确地分配各项间接费用，正确地计算产品成本。

在正确计算产品成本的前提下，着重考虑传统成本管理未予考虑

的绿色成本动因，寻求获得成本优势的有效办法。

2.企业生产经营过程中的环境社会责任

企业在生产经营过程中切实履行环境社会责任，对改善环境

质量非常必要。清洁生产(CleanProduction)是要从根本上解决

工业污染的问题，即在污染前采取对策防止，而不是在污染后采

取措施管理，将污染物消除在生产过程之中，实行工业生产全过

程控制。

根据经济可持续发展对资源和环境的要求，清洁生产谋求达

到两个目标:第一、通过资源的综合利用，短缺资源的代用，二

次能源的利用，及节能、降耗、节水，合理利用自然资源，减缓

资源耗竭；第二、减少废物和污染物的排放，促进工业产品生产、

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消耗过程及环境相融，降低工业活动对人类和环境造成的风险。

清洁生产从发端就是基于企业自愿原则，政府只能要求企业

守法达标，至于企业用什么方法实现守法达标，以及达标之后是

否愿意做得更好，那是企业自己的事，政府无权干涉。因此，清

洁生产今后的发展首先还是基于鼓励企业自愿参加，不采用政府

强制性措施，而是建立市场机制下的清洁生产运作模式，政府加

以规范、哺育和管理。企业在生产经营过程中应该承担以清洁生

产为核心的环境责任，且这种责任贯通于生产全过程和产品整个

生命周期全过程。

3.企业的生产者延伸责任

生产者延伸责任是以现代环境管理原则实现产品系统环境

性能改善的一种主要理论。生产者延伸责任可以概括为：产品生

产者以回收再生处置产品使用后的废物而承担的各种形式的法

律义务。

传统的环境管理中，企业仅对生产过程中的环境污染承担责

任。而在生产者延伸责任理论指导下，企业要在产品的生命周期

内（包括生产过程和生命结束阶段）承担环境保护责任，完成废弃

产品的回收、处置等一系列工作。通常，企业承担的生产者延伸

责任有以下几种类型：经济责任，指企业承担产品生命周期内全

部或者部份环境成本，如产品的回收，循环利用或者最终处置；

具体责任，指的是企业直接参及废弃产品的管理，负责产品回

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收以及限期淘汰有毒有害危（wei）险材料的使用等；信息责任,

指企业应当提

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供关于产品环境性能的信息，以及该产品如何以环境可接受的方

式再利用或者再生等信息。

四、企业环境社会责任的实现途径

（一）企业方面

1.加强企'也环境管理的理念

随着人们的环境意识不断加强和可持续发展的观念深入人

心，环境因素对产品竞争力的影响将会越来越大。目前，我们衡

量一个企业的产品竞争力，除了它的价格竞争力和非价格竞争力

（即产品的质量、包装、品牌及服务等）以外，还应加之一个环境

因素，即环境竞争力。

因此，企业必须在节约资源和保护环境方面承担社会责任。

也就是说，企业应改变现行的经济主义价值理念指导下的企业管

理方式，通过实施环境管理，［n］使自己的经济行为同自然环境、

社会环境的发展协调起来。

环境管理重视经济社会发展同生态环境相协调，以实现健康

可持续发展的目标。作为现代企业，追求利润不应再是企业惟一

的目标，它只是企业实现健康持续发展的基础，而企业赖以活动

和生存的生态系统以及在知识经济时代能够掌握并创造知识、技

术、信息的人材应是企业发展和追求的最根本目标。人作为企业

和社会发展中的能动因素，就要充分运用自己所掌握的知识、技

术、信息，在创造利润、促进经济发展的同时.，努力保护和促进

及生态和社会环境的和谐统一，以维持永续的发展。

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2.加强企业环境管理体系的构建

环境管理体系是提高企业环境管理水平的重要手段，因此建

立企业内部的环境管理标准体系是非常必要的。它是企'也环境管

理行为的系统、完整、规范的表达形式，有利于高效、合理地系

统调控企业的环境行为，有利于企业实现对社会的环境承诺，保

证环境承诺和环境行为活动所需的资源投放和有效措施；通过循

环反馈，保持企业环境管理体系的动态优化。

我国国内企'业界目前存在的不可否认的现象是，大多数企业

其环境管理是由零星的、旨在控制和防止污染的项目构成，企业

的环境政策多是为满足达标排放的需要，偏重于“末端管理”而

传统的以末端管理方式来控制污染源是治标不治本的办法。

实践表明，企业运行环境管理体系可以给企业带来的益处表

现为：第一、控制运作成本和环境风险。通过提高资源的综合利

用率，增加废弃物的再利用和周期性使用，逐步增加产品的市场

占有率，提高产品的附加值等，使企业的创造成本得以减少，效

益得以提高。通过避免发生及行业事故、消费者抵制和环保投诉

等相关的成本，从而控制环境风险。第二、改善企业形象。通过

改善产品和服务质量，来增强企业的环境责任意识，将环境污染

管理甚至罚款变成环境保护的投资，降低了影响环境的资源消耗,

树立了良好的环境形象。环境管理体系的运行使企业效益、销售

额、顾客满意度、全员参及都得到了加强或者提高。

（二）社会方面

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1.强化推行第三方认证的IS014000系列标准

IS014000环境管理系列标准，其目的是通过在全球范围内

实施这套标准，从环境管理和经济发展的结合上去规范企业和社

会团体等所有组织的环境行为，最大限度地合理配置和节约资源,

减少人类活动对环境的影响，维持和持续改善人类生存及发展的

环境。

1S014000的环境管理体系运行模式是基于策划(Plan)-实施

(Do)-检查(Cheek)-改进(Action)的运行模式(PDCA模式)。即,

策划：企业对及坛境行为相关的环境法规进行分析评价，明确应

负的环境责任，由企业最高层制定环境方针，建立所需的目标和

过程，以实现组织的环境方针所期望的结果；实施：根据方针制

定环境目标和实现目标的管理方案，对过程予以实施；检查：根

据环境方针、目标、指标以及法律法规和其他要求，对过程进行

监测和测量，并报告其结果；改进：采取措施，以持续改进环境

管理体系的绩效［11］。

IS014000系列标准的实施，为企业环境管理体系的认证提

供了合适的规范，使企业环境管理更加规范有序，成为企业环境

行为的有效约束机制，有利于企业实现环境优先、达到全面管理、

预防及全过程控制污染并持续改进的目的。

2.环境信息披露制度

环境信息披露制度可以起到四个方面的作用。［12］一是企业

通过环境信息披露可以满足消费者、投资者、管理者等利益关系

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人对环境信息的需求，从而使得自己获得竞争优势；二是赋予企

业环境保护的压力，将环境保护及其经济利益结合起来，从而降

低企业经济活动中对环境所可能造成的不利影响；三是通过信息

披露向公众表明其无污染的特性或者为环境负责的态度，从而消

除公众对企业存在的误解并减轻公众对其的环境保护所施加的

压力；四是信息透明可以使得其他机构借鉴到在环境保护上一

些好的做法并获取可循环利用的资源信息，并使得政策制定者

能够做出更为有效的决策。

通过建立环境信息披露制度我们可以要求企业定期或者不定

期地公开一切及环境有关的信息，从而打开企业的“后窗”认清

其在环境保护方面的真面目，使得企业在社会及法律的监督下承

担其应尽的环境责任及由于对环境的破坏而应负有的经济上的

损失，并实现企业在竞争中真正的公平及正义。

3.公众参及监督层面

通过对国外法律制度的考察，我们知道，发达国家的企业之

所以能有效地承担环境社会责任，除了政府部门的监督和激励外,

还有广泛的社会公众参及，使企业能有效承担其环境社会责任。

各国通过法律加强了对公众参及环境保护的规定，如通过建立环

境公益诉讼制度，使公众可通过司法途径有效地监督企业的环境

行为，促使企业面对环境问题能更积极地承担环境社会责任。而

及发达国家较为完备的公众参及制度相比，我国在这方面的立法

还有很长的路要走，特别是环境公益诉讼制度的缺失，使得公众

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难以对企业的污染破坏环境行为加以有效监督。

(三)政府方面

1.加强政府的监督

企业在实施环境管理体系的过程中，政府部门应在宏观层面

实施必要的监督，其监督的主要内容包括以下几个方面c[13]

(1)对企业发展建设过程的环境管理。如立项阶段的环境规

划及环保审查、项目的环境影响评价、生产工艺的综合防治设计、

环保措施的检查及落实，环保设施、单项工程及环保对策的验收。

(2)对产品生产过程的环境管理。不仅强化对过去污染源排

放的环境管理，而且要强化对生产过程的环境审计。

(3)对产品生命周期的环境管理。加强对产品的生命周期的

环境管理的目的，即通过采用产品生命周期评价，在生产过程的

最前端，就将环境因素和预防污染的环保法规措施纳入到产品设

计准则之中，力求从产品生命全过程的角度来减轻环境的污染负

荷，足以体现环境及经济一体化的思想

2.绿色市场准入制度

政府工商管理部门及其他相关部门可以通过对市场准入制

度进行“绿化”来促使及引导企业承担起环境责任。可将企业提

供其拟在生产经营过程中采取哪些环保措施的资料作为其注册

登记的必备条件，并及当地环保部门配合，由环保部门对企业的

排污设施以及及生产相配套的环境保护设施进行评估，对达到一

定标准的才干予以核准登记，对没有达到一定标准的暂缓登记。

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此外还可在登记注册方面增加环节如政府告知及企业承诺。特别

在政府告知这一块，工商管理部门应书面告知申请人对某一辈子

产经营活动所应当符合或者达到的环境保护条件、标准和要求，

以及企业应当承担的法律责任。在申请人书面承诺已达到法律、

法规规定的条件、标准和要求，并承诺承担相应的法律责任后,

即可对申请人申请的事项表示允许或者认可。同时相关管理部

门还可通过注册登记备案，从中整理出可供相关企业考虑的资

源循