大数据财务管理综合应用梁亚楠习题答案

大数据在财务管理中的应用答案单选题1~5.BBBBC6~10.BBBBB11~14.BCBB多选题1.AC2.BC3.ABC4.BC5.ABC三、判断题1~5.×××√×四、问答题1.数据范围：传统财务数据主要为结构化账目（如资产负债表），大数据整合非财务数据（如社交媒体、供应链日志）。技术依赖：传统数据依赖手工录入和Excel，大数据需分布式计算和AI技术。应用目标：传统数据用于事后记录，大数据支持预测与实时决策。实例：传统财务分析仅看历史利润，大数据可结合市场趋势预测未来收入。2.库存优化：通过历史销售数据和机器学习预测需求，减少过剩库存。物流成本：物联网追踪运输路线，AI规划最短路径降低燃油消耗。自动化审计：AI自动核对发票与合同，减少人工成本与错误率。案例：某电商企业利用大数据分析仓储数据，降低30%的库存成本。

岗位基础技能答案资金时间价值技能实训答案一、基础能力实训（一）单选题1~5.ADBCB6~10.ABAAD11~15.BBCBC（二）多选题1.BD2.AD3.BD4.ABD5.BC（三）判断题1.×2.×（四）计算题1.（1）本题中企业连续3年于每年初存入1000元，符合年金等额收付、时间间隔相等的特点，所以这笔保险基金是年金。由于是每年年初存入，所以它是预付年金。（2）F=1000×[(F/A,5%,3+1)－1]=1000×(4.3101－1)=3310.1（元）2.方案一的现值为：P=200000×[(P/A,10%,10－1)+1]=200000×(5.7590+1)=200000×6.7590=1351800（元）方案二的现值为：P1=250000×(P/A,10%,10)=250000×6.1446=1536150（元）P2=P1×(P/F,10%,3)=1536150×0.7513=1154009.495（元）比较两个方案的现值，1154009.495<1351800，即方案二的现值更低所以，公司应选择方案二。二、综合能力实训1.（1）1500×（P/F，10％，2）＝1239.6（万元）500＋500×（P/A，10％，2）＝1367.75（万元）350×（P/A，10％，4）＝1109.47（万元）300×（P/A，10％，5）×（P/F，10％，1）＝1033.86（万元）（2）由于方案四的现值最小，所以应该选择方案四。2.方案一的收款现值＝10＋28×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）＝10＋28×3.7908×0.9091＝106.49（万元）方案二的收款现值＝5＋25×（P/A，10%，6）＝5＋25×4.3553＝113.88（万元）方案三的收款现值＝10＋15×（P/A，5%，8）＝10＋15×6.4632＝106.95（万元）方案四的收款现值＝30×（P/A，10%，6）×（P/F，10%，2）＝30×4.3553×0.8264＝107.98（万元）由于方案二的收款现值最小，所以应该选择方案二。3.方案一终值＝5000×（F/A，15%，10）＝5000×20.304＝101520（万元）方案二终值：第1笔收款（25000万元）的终值＝25000×（F/P，15%，10）＝25000×4.0456＝101140（万元）第2笔收款（25000万元）的终值＝25000×（F/P，15%，2）＝25000×1.3225＝33062.5（万元）终值合计＝101140＋33062.5＝134202.5（万元）方案一终值小于方案二终值，因此，公司应接受方案二。风险投资价值相关技能实训答案一、基础能力实训（一）单选题1~5.CBDBC6~7.BB（二）多选题ABD（三）判断题1.√2.√二、综合能力实训1.（1）KAKB（2）σ=651.15（万元）σ=890.63（万元）（3）VA=651.15VB=890.63因此，A项目的风险小于B项目的风险。（4）RmA=0.5×65.11%=32.56%RmB=0.7×89.51%=62.66%2.（1）KKσ=4.9%σ=12.65%（2）V甲=4.9%V乙=12.65%因此，甲项目的风险小于乙项目。（4）R乙=3%+8%×126.5%=13.12%

任务二筹资岗位基础能力实训答案一、单选题 1~5.CDABB 6~10.CCBAA 11~15.ADBCB 16~20.ADDBC 21~23.DDA二、多选题 1.CD 2.BD 3.AB 4.AC 5.ABCD 6.CD 7.BC 8.ABC 9.ABD 10.AB三、计算题1.（1）敏感资产项目：现金、应收账款、存货；敏感负债项目：应付账款。（2）当销售额增加2000万元时：敏感资产项目金额增加=2000×50%=1000(万元)敏感负债项目金额增加=2000×10%=200(万元)（3）当期的留存收益=12000×8%×60%=576(万元)（4）需要增加的资金量＝2000×(50%－10%)+150＝1000－200+150＝950(万元)外部融资需求量＝950－576＝374(万元)2.1600=a+b×60001100=a+b×4000解得，a=100，b=0.25Y=100+0.25x20×6年，x=7500件，资金需要量y=100+0.25×7500=1975（万元）3.表2-1-12丙公司销售量与资金需求量数据年份销售量（x，万件）资金需求量（y，万元）xyx220×1240011002640000576000020×2220010502310000484000020×3200010002000000400000020×4240012002880000576000020×5250012503125000625000020×62800120033600007840000合计∑x=14300∑y=6800∑xy=16315000∑x2=34450000b=a=y=442+0.29x把20×7年预计销售量2500万件代入上式，得出20×7年的资金需求量为：442+0.29×2500=1167(万元)4.（1）销售收入=销售量×售价=45000×240=10800000(元)=1080(万元)（2）边际贡献=销售量×(售价—单位变动成本)=45000×(240－200)=45000×40=1800000(元)=180(万元)（3）息税前利润=边际贡献—固定成本=180－120=60(万元)（4）利息=400×5%=20(万元)利润总额=息税前利润－利息=60－20=40(万元)净利润=利润总额×(1－所得税税率)=40×(1－25%)=40×0.75=30(万元)（5）经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润=180/60=3（6）财务杠杆系数=息税前利润/(息税前利润－利息)=60/(60－20)=1.55.（1）2026年的息税前利润＝200×（50－30）－1000＝3000（万元）（2）经营杠杆系数＝200×（50－30）/1000＝4财务杠杆系数＝1000/（1000－200）＝1.25总杠杆系数＝4×1.25＝5（3）2026年的息税前利润变动率＝经营杠杆系数×销售量增长率＝4×6%＝24%6.（1）Kl=i×（1−T）1−f=8%×（1−25%）1−1%（2）Kb=B×i×（1−T）B0×（1−f）=（3）Kp=DP0×（1−f）（4）Ks=D1P×（1−f）+g=27.（1）长期借款资本成本＝6%×（1－25%）＝4.5%（2）债券资本成本＝4500×8%×（1－25%）/5000＝5.4%（3）普通股资本成本＝3%＋2×（9%－3%）＝15%（4）追加筹资方案的平均资本成本＝4.5%×1000/10000＋5.4%×5000/10000＋15%×4000/10000＝9.15%8.（1）银行借款资本成本＝5%×（1－25%）＝3.75%（2）债券资本成本＝2500×7%×（1－25%）/[2500×（1－3%）]＝5.41%（3）优先股资本成本＝3500×8%/[3500×（1－4%）]＝8.33%（4）留存收益资本成本＝3.5%＋1.8×（10%－3.5%）＝15.2%（5）1500/12000=12.5%2500/12000=20.83%3500/12000=29.17%4500/12000=37.5%（6）完成筹资计划后的平均资本成本＝12.5%×3.75%＋20.83%×5.41%＋29.17%×8.33%＋37.5%×15.2%＝9.73%9.（1）根据（EBIT－4000×6％）×（1－25％）/（3000＋600）＝（EBIT－4000×6％－2400×8％）×（1－25％）/3000可知，每股收益无差别点的息税前利润＝1392（万元）（2）预计息税前利润＝3000×（1－40％）－400＝1400（万元）（3）由于预计的息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润，所以，应该选择方案2。任务三筹资岗位综合能力实训答案综合能力实训一（1）敏感资产项目：现金、应收账款、存货；敏感负债项目：应付账款。敏感资产项目占销售收入百分比=（500+2800+2700）/10000=60%敏感负债项目占销售收入百分比=1800/10000=18%预测期销售额变动额=10000×20%=2000（万元）需增加的资金量=（60%-18%）×2000+120=960（万元）留存收益增加额=120000×10%×（1－70%）=360（万元）外部融资需求量=960－360=600（万元）（2）发行普通股股数=600/6=100（万股）（3）发行债券数量=600/120=5（万张） 每年支付的利息=5×100×10%=50（万元）债券资本成本Kb=B×i×（1−T）B0×（1−f）（4）（EBIT－150）×（1－25％）/（1000＋100）＝（EBIT－150－50）×（1－25％）/1000息税前利润EBIT＝700（万元）每股收益EPS=（700－150）×（1－25％）/（1000＋100）=0.375（元）=0.38（元）（5）预计息税前利润小于700万元时，选择方案1；预计息税前利润大于700万元时，选择方案2；预计息税前利润等于700万元时，两种方案都可以。（6）当公司预计息税前利润为1200万元时，应当采用方案2进行筹资。综合能力实训二任务1：2026年销售量＝10×（1＋20％）＝12（万件）单位变动成本＝120×40％＝48（元）2026年息税前利润＝12×（120－48）－220＝644（万元）净利润＝（644－100）×（1－25％）＝408（万元）DOL＝10×（120－48）/[10×（120－48）－220]＝1.44DFL＝[10×（120－48）－220]/[10×（120－48）－220－100]＝1.25DTL＝1.44×1.25＝1.8或：DTL＝10×（120－48）/[10×（120-48）－220－100]＝1.8任务2：2026年息税前利润＝10×（120－48）－220＝500（万元）息税前利润变动率＝（644－500）/500×100%＝28.8％或息税前利润变动率＝20％×1.44＝28.8％即2026年息税前利润增加28.8％。任务3：b＝（350－245）/（10－6）＝26.25（元/件）a＝350－26.25×10＝87.5（万元）Y＝87.5＋26.25X2026年资金需求量＝87.5＋26.25×12＝402.5（万元）任务4：发行股票的资本成本＝4％＋1.5×（12％－4%）＝16％任务四大数据技术在筹资岗位中的应用答案答案：

任务二投资岗位基础能力实训答案一、单选题 1~5. BABAC 6~10.DACAD 11~15.CCBCB 15~20.DADDA 21.B二、多选题 1.AB2.AD3.ABC4.BD5.ACD6.ABD7.ABC 8.BCD 9.AB10.ABD三、判断题 1~5. √√×√×四、计算题1.（1）年份0123４５现金净流量－50080100160180累计现金净流量－50－5030130290470静态回收期＝1＋50/80＝1.63（年）（2）净现值＝－50－0×（P/F,8%,1）+80×（P/F,8%,2）+100×（P/F,8%,3）+160×（P/F,8%,4）+180×（P/F,8%,5）＝－50－0＋80×0.8573+100×0.7938+160×0.735+180×0.6806＝338.07（万元）现值指数＝(338.07+50)/50＝7.76年金净流量＝338.07/（P/A，8%，5）＝338.07/3.9927＝84.67（万元）2.（1）乙公司债券的价值＝1000×（P/F，6%，5）＋1000×10%×（P/A，6%，5）＝1000×0.7473＋1000×10%×4.2124＝1168.54（元）（2）A股票的价值＝1/（15%－5%）＝10（元）B股票的价值＝1.5/10%＝15（元）由于乙公司债券价值低于价格1200元，所以不应该投资乙公司的债券。由于A股票的价值高于市价9元，所以应该投资A股票。由于B股票的价值低于市价16元，所以不应该投资B股票。3.（1）原始投资额＝200＋20＝220（万元）（2）年折旧额＝（200－10）/5＝38（万元）（3）第1~4年现金净流量＝20＋38＝58（万元）（4）第5年现金净流量＝58＋10＋20＝88（万元）（5）净现值＝58×（P/A，12%，4）＋88×（P/F，12%，5）－100－20－100×（P/F，12%，1）＝58×3.0373＋88×0.5674－100－20－100×0.8929＝16.8（万元）4.（1）每年折旧费＝（450000－10000）/10＝44000（元）最终报废时的账面价值＝450000－44000×9＝54000（元）（2）报废净损失＝54000－8000＝46000（元）报废净损失抵税＝46000×25%＝11500（元）（3）报废时的现金流入量＝8000＋11500＝19500（元）（4）旧设备现在的变现净损失抵税＝（450000－44000×6－100000）×25%＝21500（元）（5）继续使用旧设备的投资额＝100000＋21500＝121500（元）5.高速增长期股利现值： D1＝1×（1+15%）＝1.15（元）D2＝1.15×（1+15%）≈1.32（元）D3＝1.32×（1+15%）≈1.52（元）前三年股利现值＝1.15×（P/F，10%，1）+1.32×（P/F，10%，2）+1.52×（P/F，10%，3）＝1.15×0.9091+1.32×0.8264+1.52×0.7513≈3.28（元）第3年年末普通股价值＝P3＝D4R−g＝第3年年末普通股的现值＝31.92×（P/F，10%，3）＝23.98（元）股票的内在价值＝23.98+3.28＝27.26（元）股票市价高于其内在价值，被高估，不值得购买。任务三投资岗位综合能力实训答案综合能力实训一任务1：表2-2-7购置新设备的现金流量现值测算表单位：万元时间第1年年初第1年年末第2年年末第3年年末第4年年末第5年年末购置设备支出－1200折旧160160160160160营业收入800800800800800营业成本300300300300300净利润255255255255255各年现金流量－1200415415415415815折现期012345折现率（%）8%折现系数（保留4位小数）0.92590.85730.79380.7350.6806各年现金流量现值（保2两位小数）－1200384.25355.78329.43305.03554.69现金流量总现值729.18是否投资该设备资是任务2：银行借款的资本成本＝8%×（1－25%）＝6%发行股票的资本成本＝0.5/5＋5%＝15%任务3：根据（EBIT－500－1000×8%）×（1－25%）/800＝（EBIT－500）×（1－25%）/（800＋200）EBIT＝900（万元）由于筹资后预计年息税前利润可达到1200万元（大于900万元），所以应该选择甲方案。综合能力实训二任务1：计算甲方案的现金流量现值，完善表2-2-8。表2-2-8甲方案现金流量现值计算表单位：万元时间第1年年初第1年年末第2年年末第3年年末第4年年末第5年年末购置设备支出－200折旧3030303030折旧抵税7.57.57.57.57.5维护、保养等费用－1－1－1－1－1维护、保养等费用抵税0.250.250.250.250.25税后维护、保养等费用－0.75－0.75－0.75－0.75－0.75资产变现流入20（期末资产账面价值）50（期末资产变现损益）30期末变现利得缴税7.5各年现金流量－2006.756.756.756.7534.25折现期012345折现率（%）5.00%5.00%5.00%5.00%5.00%5.00%折现系数（保留4位小数）10.95240.9070.86380.82270.7835各年现金流量现值－2006.436.125.835.5526.83现金流量总现值－149.24任务2：计算乙方案的现金流量现值，完善表2-2-9。表2-2-9乙方案现金流量现值计算表单位：万元时间第1年年初第1年年末第2年年末第3年年末第4年年末第5年年末租金支付－40－40－40－40－400租赁手续费－10使用权资产计税基础220折旧3333333333折旧抵税8.258.258.258.258.25名义买价－10资产变现流入20（期末资产账面价值）55（期末资产变现损益）35期末变现利得缴税8.75各年现金流量－50－31.75－31.75－31.75－31.7527折现期－12345折现率（%）5.00%5.00%5.00%5.00%5.00%5.00%折现系数（保留4位小数）10.95240.9070.86380.82270.7835各年现金流量现值－50－30.24－28.8－27.43－26.1221.15现金流量总现值－141.44任务3：选择乙方案，租赁。任务四大数据技术在投资岗位中的应用答案答案见实训平台

任务二营运与利润分配管理岗位基础能力实训答案一、单选题 1~5. CBDDC 6~10.ACAAB 11~15.DCADD 15~20.BCDBB 21~22.AD二、多选题 1.AC2.AC3.ABC4.BC5.ABD6.BC 7.ACD 8.ABCD 9.ABD10.ACD三、判断题 1~5. √×××√四、计算题1.（1）2025年的股利支付率＝6000/25000×100％＝24％（2）2025年的股利支付率＝6000/20000×100％＝30%2025年的股利支付额=25000×30%=7500（万元）（3）2025年投资需要的权益资本＝10000×60％＝6000（万元）2025年股利支付额＝25000－6000＝19000（万元）2025年的股利支付率＝19000/25000×100％＝76％（4）额外股利＝（25000－1000）×30％＝7200（万元）2025年的股利支付率＝（1000＋7200）/25000×100％＝32.8％2.（1）Q=2×400000×8000.1（2）TC=800002×0.1+400000（3）全年现金转换成本=400000 机会成本=800002（4）全年有价证券交易次数=40000080000有价证券交易间隔期=36053.（1）2025年应收账款平均余额=5400/360×60=900（万元）（2）2025年变动成本率=250/400=62.5%（3）2025年应收账款机会成本=900×62.5%×10%=56.25（万元）（4）2026年预计的应收账款周转率=5400×（1+40%）/840=9（次）周转天数=360/9=40（天）应收账款的平均余额＝3600/360×平均收现期＝400（万元）所以平均收现期为40天。4.经济订货批量=2DKC=最佳进货次数=36000600最佳订货周期=36060存货总成本TC=2DKC=2×36000×300×60=36000（元）5.表2-3-8信用条件改变前后收益预测表单位：万元项目信用条件改变前信用条件改变后销售额1000010000现金折扣成本0100平均收账期（天）4025应收账款机会成本（10000/360）×40×60%×15%=100（10000/360）×25×60%×15%=62.5（万元）坏账成本20050收账费用8030相关总成本380242.5由于提供现金折扣的信用条件相关总成本更小，因此提供现金折扣的信用条件可行。6.（1）E=（p－b）x–a0=（p－6）×2000－5000p=8.5（元）（2）4000=（p－6）×2000－5000p=10.5（元）任务三营运与利润分配管理岗位综合能力实训答案综合能力实训一任务1：边际贡献＝36×（100－70）＝1080（万元）平均收账期＝80%×30＋20%×（30＋20）＝34（天）应收账款平均余额＝36×100/360×34＝340（万元）变动成本率=70/100=70%应收账款机会成本＝340×70%×10%＝23.8（万元）任务2：新信用政策下的平均收账期＝70%×10＋20%×30＋10%×（30＋20）＝18（天）任务3：增加的应收账款机会成本＝36×（1＋20%）×100/360×18×70%×10%－23.8＝－8.68（万元）存货增加占用资金的应计利息＝（9－7）×70×10%＝14（万元）增加的现金折扣成本＝36×（1＋20%）×100×70%×1%＝30.24（万元）增加的税前利润＝36×20%×（100－70）－（－8.68）－14－30.24－（－20）＝200.44（万元）由于改变信用政策增加的税前利润大于0，所以，改变信用政策有利。任务4：应当年支付的承诺费＝（700－420）×0.3%＝0.84（万元）综合能力实训二任务1：静态投资回收期＝6000/2500＝2.4（年）净现值＝2500×（P/A，10%，4）－6000＝2500×3.1699－6000＝1924.75（万元）现值指数＝2500×（P/A，10%，4）/6000＝2500×3.1699/6000＝1.32年金净流量=1924.75/（P/A，10%，4）=607.20（万元）任务2：NCF0＝－6000（万元）年折旧抵税＝4800/6＝800（万元）NCF1～5＝（2900-900-800）×（1－25％）＋800＝1700（万元）NCF6＝1700＋1200＝2900（万元）净现值＝1700×（P/A，10％，6）＋1200×（P/F，10％，6）－6000＝2081.41（万元）年金净流量＝2081.41/（P/A，10％，6）＝477.90（万元）任务3：由于寿命期不同，所以，应该选择年金净流量法。任务4：由于A方案的年金净流量大于B方案，所以，应该选择A方案。任务5：留存收益＝5400×（1－25％）＝4050（万元）任务6：留存收益＝6000×75％＝4500（万元）可发放的股利＝5400－4500＝900（万元）任务四大数据技术在营运与利润分配管理岗位中的应用答案答案见实训平台

任务二全面预算岗位基础能力实训答案一、单选题 1~5. BBACB 6~10.DDCBC 11~15.CDCAA 二、多选题 1.ABD2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC6.CD7.ACD 8.ABD 9.BC10.AB三、判断题 1~5. √√×√×四、计算题1.（1）1月份的预计生产量＝15000＋12000×10%－2000＝14200（件）（2）2月份的预计销售现金流量＝12000×800×70%＋15000×800×30%＝10320000（元）（3）2月份的预计生产量＝12000＋18000×10%－12000×10%＝12600（件）（4）2月份的变动制造费用预算总额＝12600×4×30＝1512000（元）（5）3月末的预计应收账款余额＝18000×800×30%＝4320000（元）2.A=2000×60%=1200（万元） B=1000（万元） C=4000×60%+3000×40%=3600（万元） D=1000+3700－1540=3160（万元）任务三全面预算岗位综合能力实训答案答案见Excel版本任务四大数据技术在全面预算岗位中的应用答案答案见实训平台

任务二财务分析岗位基础能力实训答案一、单选题 1~5. CCABA 6~10.DBBDA 11~15.BBADD 二、多选题 1.ACD2.ABC3.ABCD4.AB5.ACD6.ABCD 7.AD 8.ABC 9.BCD10.CD三、判断题 1~5. ×√×××四、计算题1.（1）流动比率＝2400/1600＝1.5营运资金＝2400－1600＝800（万元）（2）产权比率＝4000/（5000－4000）＝4权益乘数＝5000/（5000－4000）＝5资产负债率＝4000/5000×100%＝80%由于80%高于70%，所以没有实现目标。2.（1）年初股东权益＝7500－3800＝3700（万元）年末股东权益＝6500－3200＝3300（万元）平均总资产＝（7500＋6500）/2＝7000（万元）平均股东权益＝（3700＋3300）/2＝3500（万元）权益乘数＝7000/3500=2（2）总资产周转率＝10500/7000=1.5（3）营业净利率＝630/10500×100%＝6%（4）总资产净利率＝营业净利率×总资产周转率＝6%×1.5＝9%净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数＝9%×2=18%任务三财务分析岗位综合能力实训答案任务1：（1）营业收入=120000×180=21600000（元）销售净利率=6480000/21600000=30%（2）权益乘数=1/(1－55%)=2.22（3）净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数总资产周转率=16.5%/（30%×2.22）=0.25任务2：（1）净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数24%=20%×0.6×权益乘数权益乘数=2（2）资产负债率=1－1/2)=50%任务3：（1）新单价=180×(1－8%)=165.6（元）新销量=120000×(1+25%)=150000（件）新销售额=165.6×150000=24840000（元）销售额增长百分比=(24840000－21600000)/21600000=15%（2）2025年总资产周转率＝180×120000/平均资产总额＝0.25平均资产总额＝180×120000/0.25＝86400000（元）2026年资产总额＝86400000＋180×（1－8%）×120000×（1＋25%）×15%＝90126000（元）2026年总资产周转率＝180×（1－8%）×120000×（1＋25%）/90126000＝0.28（次）2026年的总资产周转率相比2025年提高了，因此，公司资产运营效率得到了改善。销售预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售预算销售量（件）150000165000170000180000单价45454545销售额6750000742500076500008100000现金收回当期收现4725000519750053550005670000期末应收2025000222750022950002430000收回上期1500000202500022275002295000收现合计6225000722250075825007965000生产预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度预计销售量150000165000170000180000加：期末库存量15000165001700018000减：期初库存量50000150001650017000预计生产量115000166500170500181000直接材料预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度生产量（件）115000166500170500181000消耗材料数量（千克）A材料460000666000682000724000B材料345000499500511500543000C材料230000333000341000362000消耗材料金额（元）A材料460000666000682000724000B材料69000099900010230001086000C材料69000099900010230001086000合计1840000266400027280002896000采购预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度生产量（件）115000166500170500181000消耗材料（千克）A材料460000666000682000724000B材料345000499500511500543000C材料230000333000341000362000加：计划期末结存量（千克）A材料46000666006820072400B材料34500499505115054300C材料23000333003410036200减：期初结存量（千克）A材料100000460006660068200B材料80000345004995051150C材料60000230003330034100计划采购量（千克）A材料406000686600683600728200B材料299500514950512700546150C材料193000343300341800364100计划采购额（元）A材料406000686600683600728200B材料599000102990010254001092300C材料579000102990010254001092300合计1584000274640027344002912800当期支付当期款项950400164784016406401747680当期支付上期款项120000063360010985601093760当期支付款项合计2150400228144027392002841440当期未支付款项633600109856010937601165120直接人工预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度预计生产量（件）115000166500170500181000单位产品耗用直接人工工时（小时/件）1111工时小计（小时）115000166500170500181000每小时工资率（元/小时）8888人工成本合计（元）920000133200013640001448000制造费用预算表制造费用项目第一季度第二季度第三季度第四季度变动制造费用直接人工工时（小时）115000166500170500181000间接人工115000166500170500181000间接材料172500249750255750271500水电费和维修费57500832508525090500合计345000499500511500543000变动制造费用分配率3333固定制造费用折旧费250000250000250000250000管理人员工资200000200000200000200000其他杂项费用100000100000100000100000合计550000550000550000550000固定制造费用分配率4.783.33.233.04制造费用合计895000104950010615001093000现金支付变动制造费用345000499500511500543000管理人员工资200000200000200000200000其他杂项费用100000100000100000100000现金支出合计645000799500811500843000产品成本预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度计划生产量（件）115000166500170500181000直接材料1840000266400027280002896000直接人工920000133200013640001448000变动制造费用345000499500511500543000变动生产成本3105000449550046035004887000单位变动生产成本27272727单位产品分摊的固定制造费用4.783.33.233.04单位产品成本31.7830.330.2330.04固定制造费用550000550000550000550000产品成本合计3655000504550051535005437000销售成本预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售数量150000165000170000180000期初库存量50000150001650017000期末库存量15000165001700018000期初存货成本1650000476700499950513910本期生产成本3655000504550051535005437000期末存货成本476700499950513910540720本期销售成本4828300502225051395405410190销售费用预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度变动销售费用：销售人员工资337500371250382500405000固定销售费用：折旧费50000500005000050000广告费50000500005000050000其他杂项费用40000400004000040000合计477500511250522500545000现金支付合计427500461250472500495000管理费用预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度管理人员工资100000100000100000100000折旧费25000250002500025000办公用品支出50000500005000050000其他杂项费用25000250002500025000合计200000200000200000200000现金支付175000175000175000175000资本支出预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度资本预算：固定资产投资0000现金支出合计0000利润草算表（不包括利息费用）项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售收入6750000742500076500008100000减：销售成本4828300502225051395405410190销售费用477500511250522500545000管理费用200000200000200000200000税前利润1244200169150017879601944810所得税311050422875446990486202.5现金收支草算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度期初余额1000000