2024年国家税务总局宁波市税务局招聘考试真题

2024年国家税务总局宁波市税务局招聘考试练习题单项选择题

1.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D。税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，灵活性不是税收特征。

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率为25%。

3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售自来水

答案：C。销售钢材适用13%税率，销售粮食、图书、自来水适用9%税率。

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；生产销售小汽车应缴纳消费税。

6.房产税从价计征的，其计税依据是（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产市场价格

答案：B。房产税从价计征的计税依据是房产余值，从租计征的计税依据是房产租金收入。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率。

9.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D。印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

10.下列不属于税收征管环节的是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务代理

答案：D。税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理是一种社会中介服务，不属于税收征管环节。

11.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：A。税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为1年。

12.下列关于发票管理的说法，错误的是（）

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.发票实行不定期换版制度

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.发票的领购单位和个人可以自行扩大发票使用范围

答案：D。发票的领购单位和个人不得自行扩大发票使用范围，选项D说法错误。

13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人的征收率统一为3%

C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人

D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

答案：C。小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票；小规模纳税人征收率除3%外，还有5%等情况；小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；小规模纳税人实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。选项C正确。

15.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）

A.保险赔款

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

答案：A。保险赔款免征个人所得税，工资、薪金所得、劳务报酬所得、偶然所得都需要缴纳个人所得税。

16.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

答案：D。纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天表述错误，应该是除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

17.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税

答案：B。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。选项B正确。

18.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

答案：C。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，选项C说法错误。

19.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

答案：C。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

20.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C。税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC。税收具有财政职能、经济职能和监督职能。

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将委托加工的货物无偿赠送他人

C.将购进的货物用于个人消费

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案：ABD。将购进的货物用于个人消费不属于视同销售行为，将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人以及将购进的货物作为投资提供给其他单位等属于视同销售行为。

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD。消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、小汽车等15个税目。

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的纳税人是房屋的产权所有人

C.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

D.房产税的计税依据是房产余值或房产租金收入

答案：ABCD。以上关于房产税的说法均正确。

6.城镇土地使用税的纳税人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权共有的，共有各方

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人

D.土地使用权出租的，承租人

答案：ABC。土地使用权出租的，出租人是城镇土地使用税的纳税人，不是承租人，选项D错误。

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD。印花税的征税范围包括合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

9.税收征管的主要内容包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：ABCD。税收征管的主要内容包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

10.税务机关可以采取的税款征收方式有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：ABCD。税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。

11.下列关于发票的说法，正确的有（）

A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证

B.发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和其他发票

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

答案：ABCD。以上关于发票的说法均正确。

12.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入

D.国债利息收入

答案：ABC。国债利息收入属于免税收入，不是不征税收入，选项D错误。

13.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）

A.税务行政复议实行一级复议制度

B.税务行政复议以书面审查为原则

C.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

D.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请

答案：ABCD。以上关于税务行政复议的说法均正确。

14.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）

A.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人

B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象

C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务

D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的

答案：ABCD。以上关于税收法律关系的说法均正确。

15.下列属于税收征管信息化建设内容的有（）

A.金税工程

B.电子税务局建设

C.税收大数据应用

D.税务风险管理系统建设

答案：ABCD。金税工程、电子税务局建设、税收大数据应用、税务风险管理系统建设等都属于税收征管信息化建设内容。

判断题

1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

答案：正确。税收具有强制性、无偿性和固定性，是国家取得财政收入的重要手段。

2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）

答案：正确。这是将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式。

3.个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。（）

答案：正确。个人所得税综合所得包含这四项。

4.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，在零售环节不征收。（）

答案：错误。消费税在生产、委托加工和进口环节征收，但部分应税消费品在零售环节也征收，如金银首饰等。

5.房产税的计税依据是房产原值。（）

答案：错误。房产税从价计征的计税依据是房产余值，从租计征的计税依据是房产租金收入。

6.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按年计算，分期缴纳。（）

答案：正确。这是城镇土地使用税的计税依据和缴纳方式。

7.土地增值税实行比例税率。（）

答案：错误。土地增值税实行超率累进税率。

8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：正确。印花税根据不同税目分别适用比例税率和定额税率。

9.税务登记是税收征管的首要环节。（）

答案：正确。税务登记是纳税人履行纳税义务的第一步，是税收征管的首要环节。

10.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关核定应征税款和办理税款征收的主要依据。（）

答案：正确。纳税申报对于纳税人履行义务和税务机关征收税款都非常重要。

11.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A、B、C、D四级。（）

答案：正确。目前税务机关对纳税人纳税信用等级评定为A、B、M、C、D五级，但早期是A、B、C、D四级，本题按常规理解可认为正确。

12.发票可以转借、转让、代开，但不得虚开。（）

答案：错误。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，也不得虚开发票。

13.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确。这是企业所得税中职工福利费扣除的规定。

14.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）

答案：正确。利息、股息、红利所得的计税规定如此。

15.税务行政复议和税务行政诉讼都实行两审终审制。（）

答案：错误。税务行政复议实行一级复议制度，税务行政诉讼实行两审终审制。

简答题

1.简述税收的作用。

税收的作用主要体现在以下几个方面：

财政收入方面：是国家组织财政收入的主要形式和工具，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。

经济调控方面：通过税收政策的制定和调整，对社会经济活动进行引导和调节，促进经济结构的优化和经济的稳定增长。例如，对不同行业设置不同的税率，鼓励或限制某些产业的发展。

收入分配方面：可以调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。如个人所得税实行累进税率，高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税。

监督管理方面：税务机关在税收征管过程中，可以对企业和个人的经济活动进行监督，保证国家经济秩序的正常运行。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应税销售额未超过500万元的，可以登记为小规模纳税人。

税率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%（部分业务为5%）。

发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，不过现在也可以自行开具增值税专用发票。

计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

减轻纳税人负担：通过专项附加扣除，考虑了个人不同的生活成本和负担情况，使纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除相应的费用，从而减少应纳税额，降低税收负担。

促进社会公平：根据纳税人的实际情况给予扣除，体现了税收的公平原则，避免了一刀切的征税方式，更合理地调节个人收入分配。

鼓励特定行为：如子女教育、继续教育扣除鼓励人们重视教育，提升自身和下一代的素质；住房贷款利息和住房租金扣除有利于解决居民的住房问题；大病医疗扣除在一定程度上缓解了因病致贫的压力。

适应经济社会发展：随着经济社会的发展，人们的生活成本和支出结构发生了变化，专项附加扣除政策适应了这种变化，使个人所得税制度更加科学合理。

4.简述税收征管的主要环节。

税务登记：是税收征管的首要环节，纳税人在开业、变更、停业、复业、注销等情况下，需要向税务机关办理相应的登记手续，以便税务机关掌握纳税人的基本信息。

纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告，是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关核定应征税款的主要依据。

税款征收：税务机关根据纳税人的纳税申报情况，按照税法规定的征收方式和期限，将纳税人应纳税款及时足额征收入库。

税务检查：税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和监督，以确保税收法律法规的贯彻执行，防止和打击偷逃税等违法行为。

税务稽查：是税务检查的一种特殊形式，具有更强的专业性和强制性，主要针对涉嫌税收违法犯罪的行为进行查处。

纳税服务：贯穿于税收征管的全过程，税务机关为纳税人提供各种服务，如税法宣传、纳税咨询、办税指导等，以提高纳税人的纳税遵从度和满意度。

5.简述税务行政复议的范围。

征税行为：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

行政许可、行政审批行为。

发票管理行为：包括发售、收缴、代开发票等。

税收保全措施、强制执行措施。

行政处罚行为：包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权等。

不依法履行职责的行为：如不依法开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明，不依法予以行政赔偿，不依法予以行政奖励等。

资格认定行为。

不依法确认纳税担保行为。

政府信息公开工作中的具体行政行为。

纳税信用等级评定行为。

通知出入境管理机关阻止出境行为。

其他具体行政行为。

案例分析题

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：

（1）销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，增值税税额为6.5万元。

（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，增值税税额为3.9万元。

（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为10万元，市场不含税售价为15万元。

要求：计算该企业3月份应缴纳的增值税税额。

答案：

首先，计算销项税额：

销售货物的销项税额为6.5万元。

将自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）

总的销项税额=6.5+1.95=8.45（万元）

然后，计算进项税额：购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为3.9万元。

最后，计算应缴纳的增值税税额：应纳税额=销项税额进项税额=8.453.9=4.55（万元）

2.张某为某公司员工，2024年每月工资收入为10000元，三险一金每月缴纳1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可享受每月1000元的专项附加扣除，无其他扣除项目。

要求：计算张某2024年13月每月应预扣预缴的个人所得税税额。

答案：

根据个人所得税预扣预缴的计算公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率速算扣除数）累计减免税额累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入累计免税收入累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除

每月减除费用为5000元。

1月份：

累计预扣预缴应纳税所得额=10000500010001000=3000（元）

对照税率表，预扣率为3%，速算扣除数为0。

1月份应预扣预缴税额=3000×3%=90（元）

2月份：

累计预扣预缴应纳税所得额=10000×25000×21000×21000×2=6000（元）

累计应预扣预缴税额=6000×3%=180（元）