2023年初级会计职称考试《经济法基础》试题

2023年初级会计职称考试《经济法基础》试题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。

A.税收立法权

B.要求保密权

C.纳税申报方式选择权

D.知情权

答案：A

分析：税收立法权属于征税主体的权利，而要求保密权、纳税申报方式选择权、知情权是纳税主体的权利。

2.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：C

分析：选项A、B、D属于税收强制执行措施，选项C属于税收保全措施。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

答案：C

分析：银行汇票可用于个人款项结算，也可支取现金，选项A、B错误；银行汇票可以按实际结算金额付款，并非必须按出票金额付款，选项D错误。

4.甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元。根据支付结算法律制度的规定，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）。

A.100000×5%=5000（元）

B.200000×5%=10000（元）

C.200000×2%=4000（元）

D.100000×2%=2000（元）

答案：C

分析：单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中支票金额为200000元，所以赔偿金为200000×2%=4000元。

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

答案：D

分析：选项A属于销售服务——现代服务（文化创意服务）；选项B属于销售服务——现代服务（租赁服务）；选项C属于销售服务——现代服务（广播影视服务）；选项D属于销售服务——生活服务。

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

分析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项B是用于连续生产卷烟，不征收消费税。

7.甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月应确认的增值税销项税额为（）元。

A.4160

B.4067.2

C.4420

D.4360

答案：C

分析：销售货物同时收取的违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。不含税销售额=30000+2260÷（1+13%）=32000元，销项税额=32000×13%=4420元。

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

答案：A

分析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；选项B属于免税收入；选项C、D属于应税收入。

9.2022年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.45

B.70

C.42

D.35

答案：D

分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=70×60%=42万元，销售（营业）收入的5‰=8000×5‰=40万元，所以准予扣除的业务招待费为35万元。

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.抚恤金

B.军人的转业费

C.保险赔款

D.年终加薪

答案：D

分析：选项A、B、C属于个人所得税免税项目；选项D年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。

11.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（万元）

B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（万元）

C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）

D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（万元）

答案：C

分析：加工承揽合同，以加工或承揽收入为计税依据；财产保险合同，以保险费收入为计税依据。所以应缴纳印花税税额=30×0.3‰+1×1‰=0.01万元。

12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.井矿盐

B.金刚石原矿

C.黄金原矿石

D.柴油

答案：D

分析：柴油不属于资源税的征税范围，选项A、B、C均属于资源税征税范围。

13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。

A.位于农村的集体所有土地

B.位于工矿区的集体所有土地

C.位于县城的国家所有土地

D.位于城市的公园内索道公司经营用地

答案：A

分析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村的土地。

14.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。

A.24000平方米

B.12000平方米

C.36000平方米

D.18000平方米

答案：B

分析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。本题中实际占地面积为12000平方米，所以计税依据为12000平方米。

15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。

A.艇身长度

B.整备质量吨位数

C.辆数

D.净吨位数

答案：D

分析：非机动驳船以净吨位数为计税依据。

16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

B.责令纳税人提供纳税担保

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

答案：D

分析：选项A、C属于税收强制执行措施；选项B责令纳税人提供纳税担保不属于税收保全措施；选项D扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品属于税收保全措施。

17.甲公司2023年2月1日与乙公司签订了一份销售合同，合同约定乙公司应于2023年3月1日前向甲公司支付货款，甲公司应于2023年3月10日前向乙公司交付货物。2023年2月28日，甲公司得知乙公司经营状况严重恶化，可能无力支付货款。根据合同法律制度的规定，甲公司有权（）。

A.行使同时履行抗辩权

B.行使先履行抗辩权

C.行使不安抗辩权

D.要求乙公司提供担保

答案：C

分析：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。本题中，甲公司是先履行义务的一方，得知乙公司经营状况严重恶化，可能无力支付货款，有权行使不安抗辩权。

18.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。

A.双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工

B.双方当事人可以约定试用期

C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日

D.用人单位可以按月向劳动者支付工资

答案：A

分析：非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项B错误；劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，选项C错误；用人单位应当按时足额支付非全日制劳动者的工资，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，选项D错误。

19.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的是（）。

A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金

D.以上表述均正确

答案：D

分析：以上选项A、B、C的表述均符合职工基本养老保险待遇的相关规定。

20.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.赠与房屋

B.书立遗嘱

C.火山喷发

D.登记结婚

答案：C

分析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、D属于法律行为，选项C火山喷发属于法律事件。

21.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.记过

B.开除

C.罚款

D.降级

答案：C

分析：行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；选项A、B、D属于行政处分。

22.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（）。

A.最初6个月

B.最后6个月

C.最初1年

D.最后1年

答案：B

分析：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算。

23.下列各项中，属于法律行为的是（）。

A.流星陨落

B.台风登陆

C.签发支票

D.火山爆发

答案：C

分析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D属于法律事件，选项C签发支票属于法律行为。

24.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。

A.款项和有价证券的收付

B.签订销售合同

C.财务成果的计算和处理

D.债权债务的发生和结算

答案：B

分析：会计核算的内容包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等。签订销售合同不属于会计核算内容。

25.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。

A.年度财务报告永久保管

B.日记账保管期限为30年

C.会计凭证保管期限为30年

D.以上表述均正确

答案：D

分析：年度财务报告永久保管；会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）、会计账簿（包括总账、明细账、日记账等）保管期限为30年。

26.下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。

A.会计人员因病暂时不能工作的，无需办理工作交接

B.接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性方面的问题，责任由接替人员承担

C.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交

D.会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续

答案：C、D

分析：会计人员因病暂时不能工作的，也应办理工作交接，选项A错误；接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性方面的问题，仍由原移交人员负责，选项B错误；一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交，选项C正确；会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续，选项D正确。

27.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。

A.银行本票见票即付

B.银行本票一律不得用于支取现金

C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

D.持票人超过提示付款期限不获付款的，银行本票失效

答案：A

分析：银行本票见票即付，选项A正确；注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，选项B错误；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，选项C错误；持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款，并非银行本票失效，选项D错误。

28.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

答案：A

分析：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。本题中甲公司为粘单上的第一记载人，所以应当在汇票和粘单的粘接处签章。

29.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.账户管理服务

C.金融商品转让

D.资金结算服务

答案：A

分析：选项A融资性售后回租属于金融服务——贷款服务；选项B账户管理服务属于金融服务——直接收费金融服务；选项C金融商品转让属于金融服务——金融商品转让；选项D资金结算服务属于金融服务——直接收费金融服务。

30.某化妆品厂2023年2月销售高档化妆品取得含税收入452万元，收取手续费1.13万元；另取得逾期包装物押金收入1.13万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.452÷（1+13%）×15%=60（万元）

B.（452+1.13）÷（1+13%）×15%=60.15（万元）

C.（452+1.13+1.13）÷（1+13%）×15%=60.3（万元）

D.（452+1.13）×15%=67.97（万元）

答案：C

分析：销售高档化妆品取得的含税收入、手续费以及逾期包装物押金收入都应换算为不含税收入后计算消费税。所以应缴纳消费税税额=（452+1.13+1.13）÷（1+13%）×15%=60.3万元。

31.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.以融资租赁方式租出的大型机床

B.已足额提取折旧仍继续使用的车辆

C.以经营租赁方式租入的载货汽车

D.未投入使用的厂房

答案：D

分析：以融资租赁方式租出的固定资产、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。未投入使用的房屋、建筑