安徽省2024年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题

安徽省2024年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市

公司审计质量的软肋考试题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意)

1、假如内部审计师对内部限制的初步评价发觉内部限制可能不充分，下一步应

当

A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B：绘制内部限制制度流程图

C：假如发生损失则在最终审计报告中注明例外

D：实施志向的限制

2、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的

同时交1Hl发票的一份副本(返回文件(turnarounddocumenl)),该返回文件包括客户

的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，

弁将支和返回文件相分别，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐

款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器恳求查询。那么，假如客

户没有交回返回文件，最好的限制措施是由谁来制作代替文件

A：现金收款/邮寄职员(mailclerk).

B：出纳。

C：应收帐款职员。

D：客户服务部。

3、询问管理部门H、视察业务客户的处理程序III、实物检查IV、外部供应的资

料

A：I1KIV、II、I

B：iv、I、II、m

c：ii、iv、i、in

D：N、m、i、n

4、某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的

单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该

公司B部门目前从一家外部供应商处选购该产品，但正打算以18美元的单价

从A部门选购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？

A：市场价格法

B：以谈判未基础法

C：全面汲取成本法

D：可变成本法

5、决策者常常面对很多可选方案但只能选择其中的一个，他们常常在风险或不

确定的状况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。

下列哪一项是正确的？

A：在风险的状况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：在不确定性的状况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期

望值。

C：在风险的状况下，决策仅依靠决策者的阅历和直觉。

D：在不确定性的状况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

6、某内部审计师在信息技术部门开展限制自我评估项目时，要求管理人员对已

发觉的每种风险的严峻程度及其相关限制措施的力度进行评级。这种做法最大的

缺点是什么？

A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：管理人员可能会漏报严峻的限制薄弱环节。

D：人们会把内部审计部门视为限制措施的负责部门。

7、利用下而的案例回答问题5至1（）琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时

就是好挚友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从

事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰

供应了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对

他委以重任。一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现

金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着全

部的财务活动。没有人检查他的工作。确定扩展业务，开设一些新的商店。（2）

琼通常处理最紧急的问题……即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况

下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很胜利，但约翰⑶在个人经济方面

却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但

他变得越来越贪欲。“这样赚钱多简洁”，他自言自语。他感到自己是公司的关

键成员，（4）他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报。他认为须要

两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，（5）他起先做假帐。

这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还

加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也？

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

8、在安排对应收账款的内部限制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外

部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他留意到外部内部审计师运用否定

性函证，这是因为

A：运货和开票的内部限制薄弱；

B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；

C：很多账户余额较大；

D：内部限制强，且所涉及的很多账户余额都很小。

9、下面的流程图描述「

A：程序编码检查；

B：平行模拟；

C：整合测试设施；

D：限制重复处理。

10、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首

先复核母公司的审计工作底稿。他们干脆要求内部审计部门供应这些工作底稿副

本，内部审计部门应当

A：不经外部事务所同意局供应全部审计工作底稿副本；

B：通知外部事务所现有状况，并要求其供应工作底稿副本或授权公司内部审计

部门供应；

C：通知外部事务所，内部审计部门已经供应了相关工作底稿副本；

D：拒绝在任何状况下供应审计工作底稿副本

11、在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，

以下哪种审计程序供应的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类

比例相比较;

B：随机选取当期发放的贷款样木，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机

抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来

对过去5年的入进行多元回来分析。

12、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本改变的因素,

该模型应当承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以

最佳方式供应所需的分析？

A：进行线性回来分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班酬劳等变量）

进行多元回来分析；

C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时依据所生产的每个

产品的价值进行分层

13、某银行的内部审计师已开发出一种多元回来模型，几年来该模型已被用于估

算商业贷款的利息收入。审计师针对当年状况应用了该模型，发觉的R2值已大

幅削减，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种改变说明以下哪种结论是站得

住脚的？

A：转用跨部门回来分析应当导致R2值的I曾加。

B：回来分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C:模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生改变。

D：线性回来分析将增加模型的牢靠性。

14、内部审计师检查和采纳一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。

关于运用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图

A：显示采纳的具体限制程序，如，所开展的编辑校验和批限制核对；

B：对可能的职务分别是一个好的指南；

C：一般与系统的更新保持同步；

D：仅显示计算机处理过程，而小显示手工处理过程。

15、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年.却

从未被评估。供应项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当

A：接着进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒肯定数据的牢靠性发表

B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：不再进行分析

D：推迟分析过程，直到取得全面的数据

16、当前应付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在很多重要错误,

那些决策的结果授予最终的职责；II、监督员的限制幅度不应超出7个下属级别;

III、职责应与适当的权力相对应；IV、应授权各个层面的员工作出决策。这些原

则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

A：II和III；

B：HI和IV。

c：I和m；

D：I和IV；

22、假如其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净

现值？

A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

B：折扣率更高的项目；

C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

D：起始投资水平更高的项目。

23、在审计安排阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动

相关的风险，此处风险的定义是

A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报

的风险。

B；事务或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

C：没有遵守组织政策、安排和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标。

24、以下有关边际成本的哪个表述是精确的

A：边际成本等于总成本函数求导；

B：边际成本增加，产量增加；

C：边际成本削减，产量增加；

D：当总成本增加时，边际成本增加。

25、选购代理商从供应商那里收受了珍贵的礼物，作为回报他将一笔大额的

业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事务的发生

A：全部超出特定金额的选购都要经有关人员的批准，该人员确定选购是

否符合预算规定；

B：重要的大额选购应定期从至少两个不同的渠道选购，以便供应供应上的保

障；

C：应对选购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行选购；

D：应征求选购竞标价，以最大程度地使选购价切实可行。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、在以下哪种抽样方法中，总体中每个样本项目金额的改变性会影响样本量？

A：属性抽样

B：发觉抽样

C：每单位均值抽样

D：货币单位抽样

2、通过以下哪种方式，母公司可以削减因东道国政府没收其外国子公司财产而

带来的潜在损失？

A：在评价国外投资机会时，降低资本成本以反映政治风险。

B：在投资所在国销售产品。

C：用投资所在国的资本为其外国子公司融资。

D：组织子公司的运营，以便每一个子公司都像独立公司那样拥有价值。

3、假如营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围

A：与恰当的管理层面探讨舞弊行为；

B：确定舞弊行为的影响；

C：向舞弊者通告其要担当的法律责任；

D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

4、以下哪项不是合适的时间序列预料技术？

A：德尔菲法

B：移动平均数

C：最小平方法

D：指数平滑法

5、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤

A：业务将在六周内起先，并包括对遵遵守法律律、规章与合同的合规性测试;

B：确定制造业经营是否有效果和有效率；

C：在审计过程中内部审计师不行以向非管理型经营人员披露审计发觉；

D：视察废品检验的方法。

6、内部审计人员通常建议正式制度应采纳书面形式，但公司有一些因素要求削

减书面制度，例如

A：高度分工

B：强的组织文化

C：巨大的限制跨度

D：严格的统一指挥

7、以下哪项是ISO900020()()质量管理体系标准的一个要素？

A：要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满足度的信息。

B：董事会和管理层对于限制在组织内重要性的看法和措施。

C：对目标不能实现这一风险的评估。

D：提高员工满足度将会提高生产率的原则。

8、在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一

个方案，该方案似乎在一项成本加(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计

人员与高级管理者探讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。审计人员这样

做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做

法在技术上没有违反政府合同。依据法律问的看法，审计人员确定在正式呈交给

管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以探讨，但仍将法律顾问的

道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了I1A的道德准则吗？

A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出「该行为小

属于舞弊的结论。

B：没有违反。假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。

C：违反。因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。

D：违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻

建议。

9、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？

A：不是公司财务决策的最好参照；

B：总是小于它们的合理价值；

c：不是将来现金流现值的最好估计；

D：合理反映全部公开信息。

1()、在检查公司的信息平安时，内部审计师应当始终向管理层建议与以下哪项内

容相匹配的最强有力的平安系统？

A：公司对发生平安费用的意愿。

B：公司的商业惯例和风险因子。

C：公司的现有技术实力和员工的胜任实力。

D：公司对平安薄弱环节的理解程度。

11、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素

A：内部审计活动应对监督合规性项目担当总体责任；

B：合规性项目以录像方式一次性向员工传达；

C：组织应当采纳合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；

D：组织在对员工的背景进行核查时，应当取得尽可能多的信息。

12、以下哪项不是结束会议的目标

A：解决冲突；

B：探讨审计发觉、结论和建议；

C：确定以后的审计重点；

D：确定管理人员对审计发觉、结论和建议的行动和反应。

13、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事务相关，并怀疑有

舞弊发生时，他应当

A：马上通知高级管理层当局和董事会。

B：马上通知审计委员会。

C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。

D：延长审计测试，以确定舞弊范围。

14、当连接两个或更多的电子邮件系统时，下列哪一项是主要的平安问题？

A：无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密

B：丢失信息内部的关键文字

C：收邮件的用户无法自动认可信息的收取状况

D：无法保存信息的备份拷贝

15、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？

A：审计人员和资金到位状况。

B：审计师对与审计发觉有关的风险评估。

C：审计师对负责订正审计发觉的人员评估。

D：被审计单位对审计发觉的书面答复。

16、确定产品价格的第一步是

A：评估竞争对手确定的价格；

B：选择定价方法；

C：确定产品成本；

D：制定定价目标。

17、首席审计执行官应当为以下哪项制定政策

A：索引并保留工作底稿类型；

B：对个别的业务所用时间进行界定；

C：界定标准化的核对符号并确保遵守它们；

D：确保审计过程中的全部视察都做出了书面记录。

18、下列行为那一项不会减弱内部审计师的独立性？I为新信息系统的应用供应

限制准则。II为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的限制。

in在安装之前，复核新的计算机应用程序。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：I和m

19、在运用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？

A：在总体样木抽取机会均等时

B：在样本标准差小于或等于总体标准差时

C：收集的证据与审计师要证明的认定干脆相关时

D：在抽取的样本能够有效代表样本总体时

20、在一次信息平安审计中，审计师发觉，目前的灾难数据复原安排是三年前开

发的，但从未得到测试。自从该安排开发以来，各信息系统已发生重大改变，在

此种情形下，审计师应当

A：要求管理层马上对复原安排进行测试

B：建议管理层和用户升级并测试复原安排

C：把为管理层升级该复原安排作为审查工作的一部分来抓

D：审查该复原安排并将审查发觉的薄弱环节报告管理层

21、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低

值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很一般。选择适合该公

司的组织结构类型

A：仿照

B：机械式

C：简洁式

D：有机式

22、利用下列资料回答问题3-4某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车

运用是否符合公司出租一购买政策的审计•。审计