出纳统计考试题及答案

出纳统计考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.备用金D.存出投资款4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天5.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金6.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）。A.根据“银行对账单”记录的金额入账B.根据“银行存款余额调节表”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账8.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.支票9.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金10.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.信用卡存款B.存出保证金C.银行本票存款D.外埠存款答案：1.C2.C3.C4.C5.A6.A7.C8.D9.D10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现金开支范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品2.企业银行存款账户包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户3.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.信用卡存款C.存出投资款D.外埠存款4.以下属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款5.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作6.企业与银行之间的未达账项通常有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账7.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金也可以转账C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账8.可以使用托收承付结算方式的企业包括（）。A.国有企业B.供销合作社C.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业D.所有企业9.下列各项中，属于企业货币资金的有（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款10.关于银行汇票，下列说法正确的有（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金C.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金D.银行汇票适用于同城和异地结算答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABC9.ABC10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，或者单独设置“备用金”科目核算。（）2.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）3.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）4.现金清查时，对于无法查明原因的现金长款应冲减管理费用。（）5.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）6.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）7.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）8.企业向个人收购农副产品，可以使用现金支付。（）9.企业开出的商业承兑汇票到期无力支付时，应将应付票据转为短期借款。（）10.企业的库存现金限额由企业根据实际需要自行核定。（）答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理的基本原则包括：开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督；国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算；开户单位的经济往来，除规定范围外，应当通过开户银行进行转账结算；开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。2.简述银行存款余额调节表的作用。答案：银行存款余额调节表用于核对企业银行存款日记账与银行对账单的余额差异。它能查明未达账项，使双方余额调整后相符，起到验证双方账目记录准确性的作用，但不能作为记账依据，企业要等相关结算凭证到达后再记账。3.简述出纳工作的主要内容。答案：出纳工作主要内容有：办理现金收付和银行结算业务，严格按规定收付款项；登记现金和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券、有关印章和空白票据；协助会计做好相关账务处理及资金管理等工作。4.简述支票的特点。答案：支票特点：使用方便，手续简便、灵活；支票的提示付款期限自出票日起10天；分为现金支票、转账支票和普通支票，现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可支取现金也可转账；适用于同城交易。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强货币资金内部控制的重要性及措施。答案：重要性在于保障货币资金安全，防止舞弊，保证会计信息准确。措施有：建立不相容职务分离制度，如出纳与记账分离；授权审批制度，明确审批流程和权限；定期盘点清查货币资金；加强银行账户管理，定期核对账目。2.谈谈在实际工作中，如何避免现金收付出现差错。答案：首先要严格遵守现金收付流程，收付现金当面点清。收款时仔细验钞，付款时认真核对金额。其次要加强复核，收付款后再复查一遍。再者要保持工作专注，避免分心，定期盘点现金，及时发现问题并处理。3.讨论电子支付方式对出纳工作的影响及应对策略。答案：影响有：提高支付效率，改变工作模式，增加网络风险等。应对策略：出纳要加强电子支付知识学习，熟悉操作流程；严格遵守电子支付安全规定