雨课堂学堂在线学堂云《内部控制与风险管理审计（重庆工商）》单元测试考核答案

第1题上市公司在实施内部控制评价过程中,普遍存在着过于注重流程而忽略实际效果的问题,导致公司内部控制评价流于表面,评价结果与公司内部控制真实水平脱节,评价的实质有效性不足。()第2题我国的内部控制审计制度是在中国特色社会主义理论和制度的指引下,结合其他国家的经验教训,在实践基础上不断总结创新而来的。()第3题审计准则第5号:与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计》(AS.5),要求外部审计人员使用自上而下的、风险导向的审计方法执行内部控制审计,所以不允许减少业务流程层次的测试。()第4题注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任,该责任不因利用了企业内部审计人员、内控评价人员和其他相关人员的工作而减轻。()第5题为构建现代化高质量内部控制治理体系我们需要()A需强化上市公司内部控制责任落实与监督评价B提升会计师事务所及签字会计师专业研究与执业质量水平C加强对于上市公司内部控制的硬约束D对违法违规行为的有效惩处与责任追究正确答案：ABCD第6题《中国上市公司内部控制白皮书(2023年)》建议,构建现代化高质量内部控制治理体系,需要()的通力配合、同步提升。A中介机构B上市公司C审计人员D监管部门正确答案：ABD第7题2010年4月15日,我国财政部会同()颁布《企业内部控制审计指引》,将内部控制审计工作正式提上日程,完成了我国内部控制审计从认识、吸收到付诸实践的过程。()A证监会B审计署C银监会D保监会正确答案：ABCD第8题审计人员将审计资源集中于风险最高的领域的原因是()A减少不必要的审计程序B防止审计人员过度劳累C节约审计成本D减少审计人员工作量正确答案：AC第9题下面关于内部控制与风险管理审计的概念说法正确的是()。A《企业内部控制审计指引》规定,建立健全和有效实施内部控制与评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。B在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。C按照《企业内部控制审计指引》规定,注册会计师应当事先与委托人就内部控制审核范围不需要达成一致意见,按业务约定书进行审核。D我国《企业内部控制审计指引》定义为:会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。正确答案：ABD第10题《审计准则第5号:与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计》(AS.5),要求外部审计人员执行内部控制审计时,使用的审计方法是()A自下而上的、风险导向B自上而下的、风险导向C自上而下的、管理舞弊导向D自下而上的、管理舞弊导向第11题2006年2月,财政部在《中国注册会计师审计准则》中提出,注册会计师应高度重视企业内部控制,并按照的审计理念是()A审计目标导向B管理舞弊导向C制度导向D风险导向第12题《萨班斯一奥克斯利法案》的颁布开启了美国上市公司内部控制报告披露方式()A由被迫披露转向自愿披露B由自愿披露转向强制披露C由自愿披露转向被迫披露D由强制披露转向自愿披露第13题在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见承担责任的是()A企业董事会B审计人员C注册会计师D被审计单位会计主管第14题建立健全和有效实施内部控制与评价内部控制的有效性承担责任的是()A企业董事会B审计人员C注册会计师D被审计单位会计主管第1题奥利弗·哈特认为,交易成本是获取高质量的市场信息、谈判和订立契约所花费的费用。()第2题信号传递理论是由美国经济学家迈克尔·斯宾塞(A.MichaelSpence)提出的。()第3题信号传递理论由企业“黑箱”理论研究发展而来,研究委托人如何在利益冲突和信息不完全的环境中订立最优契约。()第4题契约理论有两个核心问题,一是信息不对称下的收入转移;二是拥有不同风险态度的各方的风险分担。()第5题下列关于交易成本理论说法正确的是()。A在企业层面,降低交易成本是企业进行外部审计的原因之一。B在外部层面,会计师事务所作为独立第三方,其客观性和公允性得到普遍认可。C注册会计师审计开展内部控制审计，要进行审计收费,因此提高了利益相关者获得准确市场信息所需的费用。D在社会层面,企业定期披露财务报表审计报告和内部控制审计报告,有助于投资者发现市场上的劣质企业,推动资本市场资源配置,节约交易成本。正确答案：ABD第6题内部控制质量较高的公司愿意定期出具内部控制审计报告的原因包括()A高质量企业的管理者具有及时向投资者传递公司高质量信号的动机B提高信息披露的可信度C影响投资者的决策,最终提高股价D向市场传递有益信息正确答案：ABCD第7题内部控制审计在协调___的委托代理关系上发挥着重要作用()。A所有权B管理权C控制权D经营权正确答案：AD第8题下列关于内部控制审计说法正确的是()。A内部控制审计指对内部控制制度运行的有效性进行测试、评估,提出审计意见。B内部控制审计对管理者具有监督和鉴证作用,督促其完善公司内部控制。C管理者以无保留的内部控制审计报告彰显自身的管理才能和忠诚度,获取投资者的信任。D投资者通过审计报告了解公司经营状况,优化投资结构。正确答案：BCD第9题内部控制审计的作用有以下几点()。A协调各利益主体间的冲突B平衡各契约主体的权利义务关系C使公司的组织结构平衡D信息披露公开透明正确答案：ABCD第10题下列说法错误的是()A现代公司以契约的经济组织形式建立,在融资、投资、经营等活动中都体现着契约精神。B委托代理理论由企业“黑箱”理论研究发展而来,研究委托人如何在利益冲突和信息不完全的环境中订立最优契约。C信号传递理论认为公司无法通过股利政策影响公司的股价。D企业定期披露财务报表审计报告和内部控制审计报告,有助于投资者发现市场上的劣质企业,推动资本市场资源配置,节约交易成本。第11题20世纪80年代,提出了信号传递理论。()A美国两所高校的教授奥利弗·哈特和本特·霍尔姆斯特伦BMichaelSpence)C美国经济学家迈克尔·斯宾塞D乔治·阿克尔洛夫、约瑟夫·斯蒂格利茨E英国经济学家罗纳德·哈里·科斯(RonaldFCoase)第12题根据委托代理理论,下列说法正确的是()。A现代公司治理中所有权和经营权的分离使所有者与经营者存在利益冲突但目标一致。B现代公司治理中所有权和经营权的分离使所有者与经营者不存在利益冲突且目标一致。C现代公司治理中所有权和经营权的分离使所有者与经营者存在利益冲突、目标不一致。D现代公司治理中所有权和经营权的分离使所有者与经营者不存在利益冲突但目标不一致。第13题内部控制审计侧重对公司内部控制进行()。A内部监督B单向监督C双向监督D外部监管第14题内部控制审计的理论依据主要不包括()。A公共选择理论B委托代理理论C信号传递理论D交易成本理论内部控制与风险管理审计的范围和目标第1题COSO委员会指出“内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效果和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规”。()第2题内部控制对内部审计起到监督作用,为内部控制系统提供改进建议,而内部控制系统的不断完善则拓宽了内部审计系统的作用空间。()第3题内部控制与内部审计相辅相成、相互渗透。()第4题内部控制审计是指企业内部自设的审计机构和人员按照科学的标准和必要的程序,审核、检查和评价所在企业内部控制设计和运行的有效性及直接影响其有效性因素的活动。()第5题下列各项中,说法正确的是()A内部审计是公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序运营的效果和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。B内部控制是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加组织的价值和改善组织的运营。C财务报告内部控制指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实有效而设计和运行的内部控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。D非财务报告内部控制,指除财务报告内部控制外的其他控制,通常指为了合理保证经营的效率效果、遵守法律法规、实现发展战略而设计和运行的控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标无关的控制。正确答案：ABD第6题下列选择中，属于内部控制评价和内部控制审计区别的是()A责任主体B评价依据不同C处理方式不同D评价结论不同正确答案：ABCD第7题下列选项中，属于内部控制审计范围确定考虑的因素有()A投资者的需求B成本效益的约束C注册会计师的独立性D注册会计师的胜任能力正确答案：ABD第8题下列选项中，属于内部控制审计范围的确定依据的有()A投资者的需求B注册会计师的胜任能力C成本效益的约束D非财务报告内部控制审计的需要正确答案：ABCD第9题下列选项中，属于财务报告内部控制主要涉及的政策和程序的有()A交易与事项B财务报表C适当授权D预防发现正确答案：ABCD第10题下列选项中，有关内部控制评价的概念说法正确的是()A企业内部自设的审计机构和人员按照科学的标准和必要的程序,审核、检查和评价所在企业内部控制设计和运行的有效性及直接影响其有效性因素的活动。B外部专业审计机构和企业内部人员按照科学的标准和必要的程序,审核、检查和评价所在企业内部控制设计和运行的有效性及直接影响其有效性因素的活动。C外部专业审计机构和企业内部人员按照科学的标准和必要的程序,监督、检查和评价所在企业内部控制设计和运行的有效性及直接影响其有效性因素的活动。D企业内部自设的审计机构和人员按照科学的标准和必要的程序,审计所在企业内部控制设计和运行的有效性及直接影响其有效性因素的活动。第11题下列选项中，关于内部控制和内部审计的关系说法不正确的是()A内部控制与内部审计相辅相成、相互渗透。B内部控制是内部审计方式之一,又是对内部控制执行情况进行监督,对内部控制的控制。C内部审计对内部控制起到监督作用,为内部控制系统提供改进建议。D内部审计是内部控制方式之一,又是对内部控制执行情况进行监督,对内部控制的控制。第12题下列选项中，关于内部控制审计的业务范围说法错误是()A财务报告内部控制指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。B内部控制的审计范围可分为财务报告内部控制的审计和非财务报告内部控制的审计。C财务报告内部控制指企业为了绝对保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制,以及用于保护资产安全的所有内部控制可靠性目标相关的控制。D非财务报告内部控制,指除财务报告内部控制外的其他控制,通常指为了合理保证经营的效率效果、遵守法律法规、实现发展战略而设计和运行的控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标无关的控制。第13题下列选项中，属于内部控制与风险管理审计总体目标是()A检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性,就基准日企业内部控制设计与运行的有效性获取有限保证。B检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性,就基准日企业内部控制设计与运行的有效性获取合理保证。C检查并评价内部控制的合理性、充分性、有效性及适宜性,就基准日企业内部控制设计与运行的有效性获取有限保证。D检查并评价内部控制的合理性、充分性、有效性及适当性,就基准日企业内部控制设计与运行的有效性获取合理保证。第14题下列选项中，关于内部控制审计的时间范围说法正确的选项是()A在程序上要求注册会计师在特定期间对内部控制进行了解和测试,在结果上要求注册会计师针对特定时点内部控制的有效性发表意见。B在程序上要求注册会计师在特定时点对内部控制进行了解和测试,在结果上要求注册会计师针对特定时点内部控制的有效性发表意见。C在程序上要求注册会计师在特定时期对内部控制进行了解和测试,在结果上要求注册会计师针对特定时期内部控制的有效性发表意见。D在程序上要求注册会计师在特定时点对内部控制进行了解和测试,在结果上要求注册会计师针对特定期间内部控制的有效性发表意见。内部控制与风险管理审计的实施步骤第1题被审计单位的控制设计必须依靠有效的执行来发挥作用。()第2题符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。()第3题当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量小于符合性测试的工作量时,符合性测试才是必要和经济的。()第4题审计人员依据证据检查法,到现场观察材料验收和入库情况,了解入库及时性和摆放秩序,判断是否安全存放。()第5题注册会计师在实施符合性测试程序时,基本对象包括()A治理层B控制设计测试C控制执行测试D管理层正确答案：BC第6题内部控制符合性测试常用的方法()A询问法B观察法C证据检查法D重新执行法正确答案：ABCD第7题对某项会计报表认定而言,如果同时出现___情况,则不应评价其控制风险处于高水平。()A不拟进行符合性测试B拟进行符合性测试C相关内部控制可能防止或发现和纠正重大错弊D难以对内部控制的有效性做出评价正确答案：BC第8题在了解企业内部控制情况并做相应记录中,所用到的方法有()A查阅前期审计报告或审计工作底稿B询问被审计单位有关人员,并查阅相关内部控制文件C将相关重要数据进行重新计算D选若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”正确答案：ABD第9题内部控制审计的实施步骤主要包括()A了解企业内部控制情况并做相应记录B初步评价内部控制的健全性,确认内部控制的可依赖性C实施符合性测试程序,证实内部控制设计和执行效果D评估内部控制风险水平,制定审计方案正确答案：ABCD第10题通常出现以下情况时,应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平()A企业内部控制失效B相关内部控制可能防止或发现和纠正重大错弊C拟进行符合性测试D以上均是第11题注册会计师在对企业内部控制设计进行测试的目的是()A发现的内部控制缺陷B确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序C调整估计的内控风险水平及其可靠性D测试被审计单位控制政策和程序是否设计合理、适当第12题内部控制审计师,对企业内部控制开展符合测试是为了()A防止或发现和纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报B确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序C确定内部控制制度的执行是否有效而实施的审计程序D发表恰当财务报表审计意见第13题下列关于注册会计师在内部控制符合性测试常用的方法说法错误的是()A询问法是指审计人员向有关人员询问,以了解被审计单位各项业务操作是否符合控制要求。B观察法是指审计人员亲临被审计单位工作现场进行实地观察,以确定既定控制措施是否严格执行。C证据检查法是指审计人员抽取证据,检查企业是否执行相关控制制度,以判断是否有效执行内部控制。D重复执行法是指按照被审计单位的业务程序,审计人员重复执行所有内部控制制度的所有流程,以验证控制措施是否被贯彻执行。第14题注册会计师在评价企业会计与内部控制防止或发现和纠正错弊的有效性的过程,出现企业内部控制失效的情况下,应将()A重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为低水平B重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平C所有账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平D所有账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为低水平内部控制审计与财务报表审计第1题注册会计师应获得充分的证据支持财务报表涵盖期间内部控制有效运行的结论()。第2题内部控制审计中的控制有效性测试与财务报表审计中的实质性程序不能相互替代()。第3题在财务报表审计中,注册会计师一般要对外报告内部控制的情况。()第4题内部控制审计是对保证企业财务报告质量的内在机制的审计,重在审计“结果”;是为了提高财务报告的可信赖程度,重在审计“过程”。()第5题注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响,评价内容应当包括()A注册会计师做出的、与选择和实施实质性程序相关的风险评估,尤其是与舞弊相关的风险评估。B发现的违法违规行为和关联方交易方面的问题。C表明管理层在选择会计政策和做出会计估计时存在偏见的情况。D实施实质性程序发现的错报。正确答案：ABCD第6题整合审计的意义包括()A提高审计效率B降低审计成本C降低审计风险D兼顾各方利益正确答案：ABD第7题内部控制审计与财务报表审计在内部控制方面的主要差异包括()A对内部控制了解和测试的目的不同B内部控制测试范围不同C内部控制测试结果所要达到的可靠程度不同D对控制缺陷的评价要求不同正确答案：ABCD第8题注册会计师在财务报表审计过程中,必须对所有重大的___实施实质性程序。()A事项决策B列报C账户余额D各类交易正确答案：BCD第9题内部控制审计和财务报表审计存在着诸多联系,主要体现在()A确定的重要性水平相同B均要了解和测试内部控制C均要识别重点审计领域D最终目的一致正确答案：ABCD第10题内部控制审计中对控制有效性的测试说法不正确的是()A注册会计师应获得充分的证据支持财务报表涵盖期间内部控制有效运行的结论。B注册会计师不必将所有相关认定的控制风险评估为低于最高水平。C内部控制审计中需测试的控制是针对财务报表相关认定所设计的控制。D注册会计师在对内部控制有效性形成结论及评估控制风险时,不应当同时考虑另一审计工作中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果。第11题下列关于注册会计师整合审计的总体要求说法不正确的是()A财务报表审计的结果不会影响财务报告内部控制审计的结果。B支持注册会计师在与财务报告内部控制相关的审计中对财务报告内部控制的有效性发表的意见。C注册会计师在实施财务报表审计时,要以对内部控制的风险评估结果作为选择实质性测试方式的依据之一。D财务报表审计的结果会影响财务报告内部控制审计的结果。第12题关于内部控制审计中对控制有效性的测试说法正确的是()A相对内部控制审计而言,财务报表审计中对控制测试的可靠性要求相对较高。B在内部控制审计中,注册会计师则需获取内部控制有效性的高度保证,对控制测试的可靠性要求高。C内部控制审计中需测试的控制是针对财务报表相关认定所设计的控制,这一范围与仅对财务报表发表审计意见时注册会计师需测试的控制相同。D在内部控制审计中,注册会计师应当针对每一审计领域获取控制有效性的证据。第13题下列各项,关于整合审计说法错误的()A内部控制审计利用财务报表审计中发现的问题,重点考虑其对内部控制有效性的影响B财务报表审计属于鉴证服务,内部控制审计不属于鉴证业务C整合审计能够同时兼顾企业、利益相关者与事务所的利益D财务报表审计利用内部控制审计的结果,修改实质性程序的性质、时间安排和范围第14题内部控制审计与财务报表审计可以由同一家事务所审计,被称为()A绩效审计B全部审计C整合审计D局部审计内部控制审计人员的职业品质与判断第1题为了增加业务,注册会计师可以利用各种媒介对其能力进行宣传,招揽业务。()

第2题可辩护性指内部控制审计人员能够证明自己的工作,体现为理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性。()第3题若注册会计师仅仅拥有被审计单位3%的股权,则该注册会计师与被审计单位实质上独立,可以负责该公司的审计工作。()第4题内部控制审计人员职业判断中,在收集和评价相关信息环节,应该保持与被审计单位沟通,以确定关键问题及可能存在的偏见。()第5题下列各项中,关于内部控制审计人员职业判断的质量说法不正确的是()A准确性指职业判断的结论与特定标准或客观事实的相符程度。B决策一贯性指不同注册会计师针对同一项目的不同判断问题做出的判断之间的关系。C意见一致性用于衡量同一注册会计师针对同一职业判断问题所做判断的彼此认同程度。D书面记录是对职业判断进行详细的书面记录,可提高判断决策的可辩护性。正确答案：BC第6题下列各项中,关于内部控制审计人员职业判断的必要性说法正确的是()A审计复杂程度增加,要求内部控制审计人员具备审计经验,拥有相应的职业判断能力B内部控制审计人员与被审计单位间存在信息不对称的情况,需要审计人员运用职业判断C审计准则规定不明确,要求内部控制审计人员应用职业判断能力,发表审计意见D以上均正确正确答案：AB第7题下列各项中,关于内部控制审计人员职业品质说法正确的是()A实质独立是一种内心状态;形式独立是一种外在表现。B客观公正原则要求内部控制审计人员对有关事项的调查、判断和意见的发表应当以客观事实为依据,做到实事求是,不因利害关系、个人成见或他人而影响其审计过程与审计结果。C当鉴证业务项目组成员在诉讼中担任该鉴证客户的辩护人,会导致过度推介威胁。D注册会计师应当始终遵守保密原则,任何时候均不得泄露客户信息。正确答案：ABC第8题内部控制审计人员应遵守的职业道德基本原则应包括()A独立B诚信、客观和公正C专业胜任力和应有的关注D规范的职业行为正确答案：ABCD第9题注册会计师的专业胜任能力包括()A专业知识B技能C经验D学历正确答案：ABC第10题下述关于规范的职业行为的说法不正确的是()A对可能有损其诚信、独立性、客观性或职业声誉的相关活动或业务应予以拒绝。B不应利用各种媒介对其能力进行广告宣传,招揽业务不得采用逼迫欺骗、诱惑等方式。C为应对同行竞争,可以通过降低审计费用要求客户帮助宣传。D收取费用的高低不应取决于服务成果的大小或实现特定的目的。第11题关于审计机构与被审单位坚守独立原则,说法不正确的是()A当鉴证业务项目组成员现在或近期是客户的高层管理人员或董事时,可能会影响独立性。B经济上的独立要求审计人员独立行使监督权、做出职业判断,公正地报告审计结果。C人员上的独立要求审计人员不能受到被审计单位的干涉和影响。D审计项目组成员与被审计单位职工有密切的亲属关系,不会影响独立性。第12题诚信准则要求内部控制审计人员在实务中不得与以下信息发生关联,但不包括()A审计机构与被审计单位不存在组织上的从属关系B含有严重虚假或误导性的陈述C含有缺乏充分依据的陈述或信息D存在遗漏或含糊其辞的信息第13题下列各项中,不属于内部控制审计人员应当根据守则的职业道德基本原则的是()A客观和公正B审慎C独立性D保密第14题关于)内部控制审计人员职业判断的说法错误的是()A确定问题和目标是职业判断的起点B收集和评价相关信息是职业判断的基础C内部控制审计人员需要识别尽可能多的解决方案,以便对每一种方案进行评价D内部控制审计人员需要在整个审计过程中运用职业判断,但不需要做记录。内部控制审计人员的专业胜任能力第1题普通教育、职业教育和实务经历等途径都能够帮助内部控制审计人员获得职业技能,无需参加继续教育。()第2题内部控制审计人员应该树立终身学习的职业理念,通过职业继续教育保持并不断提高专业胜任能力,以提供高质量的审计服务。()第3题内部控制审计人员应当对不同行业被审计单位加以区分,根据不同行业的财务会计与报告标准及惯例,针对特定行业的具体情况获取相应的专业知识。()第4题从事内部控制审计的人员只要具备专业知识,就可以便能够在日益复杂、不断变化的职业环境中胜任工作。()第5题内部控制审计人员应当具备的组织和企业管理技能,包括()A战略规划能力B信息技术能力C冲突解决能力D资源管理能力正确答案：AD第6题对内部控制审计人员的特殊要求,要求内部控制审计的负责人应具备()A专业知识B职业道德C职业技能D实践经验正确答案：ABCD第7题内部控制审计人员的个人技能应包括()A职业怀疑态度B团队工作能力C工作统筹能力D预见和适应能力正确答案：ACD第8题注册会计师想要执行跨境审计业务至少应当具备哪些条件()A适用的会计准则和审计准则B适用的当地监管规定C全球的和当地的经济与商业环境D适用的公司治理要求正确答案：ABCD第9题内部控制审计人员应当具备哪些职业技能()A人际和沟通技能B技术和应用技能C组织和企业管理技能D智力技能正确答案：ABCD第10题关于内部控制审计人员的职业继续教育说法不正确的是()A职业继续教育是资格前职业教育的延伸B内部控制人员进行继续教育的目的是提高审计收费C应树立终身学习的职业理念D内部控制审计人员通过职业继续教育保持并不断提高专业胜任能力第11题下列关于内部控制审计项目负责人说法不正确的是()A内部控制审计项目负责人只需要具备更高水平的专业知识。B内部控制审计项目负责人应具有领导责任意识,能够在遵循独立性要求的情况下形成结论C内部控制审计项目负责人应能够按照审计准则及相关法律法规的要求,指导、监督和执行审计业务D内部控制审计项目负责人应具备承接审计业务、保持客户、合理分配工作任务以最终完成审计工作并出具审计报告的能力第12题下列哪一项属于特定环境内部控制审计业务()A金融业业务B跨境审计业务C房地产业业务D生物医药业业务第13题以下属于内部控制审计人员要求具备的人际和沟通技能的内容的是()A洞察力B跨文化环境沟通能力C工作统筹能力D影响力第14题内部控制审计人员应当具备的专业知识,不包括()A会计、审计、税务、财务及相关法律知识B信息技术知识C组织和企业知识D职业怀疑态度内部控制审计人员的法律责任第1题民事责任指审计人员或机构因违反合同或法定民事义务所引起的法律后果,依法承担赔偿相关经济损失的法律责任,主要指赔偿受害人的损失。()第2题一般过失指审计人员完全不遵守审计准则或不依据专业准则的相关要求进行审计工作。()第3题一般情况下,违约或过失会使审计人员负有行政责任和刑事事责任。()第4题过失指审计人员没有保持应有的职业怀疑态度从而导致审计失败。()第5题对会计师事务所而言,行政责任包括()。A没收违法所得B警告C暂停执业D罚款正确答案：ABCD第6题审计人员违反刑法有关规定而应承担的法律责任包括()A拘役B管制C没收相关所得D剥夺政治权利正确答案：ABCD第7题对审计人员而言,行政责任包括()A管制B吊销注册会计师证书C暂停执业D警告正确答案：BCD第8题下列选项中,关于内部控制审计人员法律责任的类型包括()A行政责任B民事责任C违宪责任D刑事责任正确答案：ABD第9题注册会计师法律责任产生的主要原因包括()A违约B过失C欺诈D谨慎正确答案：ABC第10题下列关于内部控制审计人员法律责任的类型说法错误的是()A如果审计人员产生欺诈行为,则可能承担民事责任和行政责任。B欺诈指审计人员在已知财务报表整体不能被认为不存在重大错报,且无法对其提供合理保证的情况下,仍然提供载有和事实不符的审计意见的审计报告,造成欺瞒。C行政责任指审计人员不遵守有关规定,且给有关各方造成了损失,相关部门对其追究的具有行政性质的责任。D刑事责任指审计人员由于重大过失、欺诈行为违反刑法有关规定而应承担的法律责任。第11题审计人员出具审计报告时未对特定审计项目获得合理、充分的审计证据,属于()A欺诈B一般过失C违约D重大过失第12题内部控制审计人员未能及时完成审计业务,给企业造成经济损失,审计人员应承担的法律责任为()。A拘役B欺诈C过失D违约总体审计策略和具体审计计划第1题注册会计师应严格遵循审计重要性原则，着重对被审计单位的关键业务和事项实施测评。()第2题总体审计计划的内容包括项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围,以获取充分适当的审计证据,将审计风险降到可接受的低水平。()第3题工作环境考虑因素中包括外币折算、信息技术、内审工作的可获得性等因素。()第4题注册会计师不可以更新并修改总体审计策略和具体审计计划。()第5题审计资源的分配包括()A调配资源B分配资源C何时调配D如何管理、指导、监督正确答案：ABCD第6题项目组成员间沟通的预期性质和时间安排,包括()A法定的报告责任B时间安排C项目组会议的性质D复核的时间安排正确答案：BCD第7题风险评估程序主要包括()A了解控制设计B控制测试C实质性程序D风险识别正确答案：ABC第8题确定审计方向考虑因素包括()。A初步风险识别B会计期间C内部控制D重大变化正确答案：ACD第9题总体审计策略考虑的因素包括()A实质性程序B财务信息所依据的财务报告编制基础C特定行业的报告要求D对利用以前审计工作中获取的审计证据的预期。正确答案：BCD第10题关于与管理层和治理层讨论内容说法错误的是()A审计复核的时间安排B审计工作性质C审计时间安排D审计范围第11题工作环境中考虑外币折算时,考虑的因素不包括()A外币交易会计处理B外币财务报表的折算C相关信息的披露D企业性质第12题被审计单位经营的变化不包括()A信息技术变化B行业法规变化C关键管理人员变化D收购、兼并和分立第13题下列关于初步风险识别说法不正确的是()A考虑项目组人员的选择和分工B考虑项目预算C确定不存在重大错报风险的审计领域D对重要性的确定或重新考虑第14题下列关于风险评估程序说法错误的是()A风险评估程序是通过了解祓审计单位及其环境以识别和评估重大错报风险的程序B风险评估程序是注册会计师仅在部分审计项目实施的程序C风险评估程序时注册会计师依照风险评估的参考标准,选定需测评的控制项目与类型D风险评估程序时注册会计师选定需测评的控制项目与类型,并搜集与整理相关数据和资料风险识别和评估第1题评估重大错报风险是一个连续和动态地搜集、更新与分析信息的过程,贯穿审计过程的始终。()第2题对于非常规交易和判断事项导致的风险,内部控制审计师需从该风险是否涉及重大关联方交易及计量结果是否具有高度不确定性等方面判断其是否属于特别风险,同时应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果。()第3题如果多项控制活动能够实现同一目标,内控审计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。()第4题控制环境能绝对防止舞弊,能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和拉露认定层次的重大错报。()第5题在审计师估计重大风险时,说法正确的是()A审计师估计重大风险时,应确定容易发生风险的关键账户。B对已确定的关键账户实施分析程序,将合理预期与被审计单位记录情况相比,若比较结果不一致,或者管理层无法合理解释或者无法取得支持性文件证据,则表明可能存在重大错报风险。C审计师基于对被审计单位与风险评估过程相关的内部控制的了解和测试,确定重要性水平。D对已确定的关键账户实施分析程序,主要包括分析账户余额、趋势和财务比率关系等方面。正确答案：ACD第6题对于非常规交易和判断事项导致的风险,说法正确的是()A内部控制审计师需从该风险是否涉及重大关联方交易及计量结果是否具有高度不确定性等方面判断其是否属于特别风险。B内部控制审计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果。C内部控制审计师应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果。D对于非常规交易和判断事项导致的特别风险,内部控制审计师应评价特别风险相关控制的设计情况,并确定其是否已得到执行。正确答案：ABD第7题如果审计师通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题,不能获取充分、适当的审计证据,或对管理层的诚信存在严重疑虑,应当考虑出具内控审计报告意见类型为。()A标准无保留意见B带强调事项段的无保留意见C保留意见D无法表示意见正确答案：CD第8题风险评估程序包括()A了解被审计单位及其环境B了解被审计单位的内部控制C评估重大错报风险D审计抽样正确答案：ABC第9题下列关于控制环境说法正确的是()A控制环境包括被审计单位的治理职能B控制环境包括被审计单位的管理职能C治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。D管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。正确答案：ABCD第10题下列各项中,关于对对控制的监督说法正确的是()A对控制的监督指被审计单位评价内部控制在某时间点运行有效性的过程,涉及及时评价控制的有效性并采取必要的纠正措施B监督方式包括贯穿于日常重复活动的常规管理和监督工作,以及利用内部审计人员对内部控制的评价。C对控制的监督指被审计单位评价内部控制在某时间点运行有效性的过程,不涉及及时评价控制的有效性并采取必要的纠正措施D对控制的监督指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,不涉及及时评价控制的有效性并采取必要的纠正措施第11题下列各项中,针对与财务报告相关的信息系统和沟通说法正确的是()A与财务报告相关的沟通包括使员工了解各自在各个方面内部控制方面的角色和职责。B内控审计师在了解相关沟通时应当了解被审计单位内部如何对财务报告的岗位职责。C内控审计师在了解相关沟通时应当了解管理层与治理层之间的沟通,不包括与外部的沟通。D内控审计师在了解相关沟通时应当了解被审计单位与财务报告相关的一般事项进行沟通。第12题下列选项中,关于控制活动说法不正确的是()A控制活动指授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等活动在管理层授权范围内进行,包括一般授权和特殊授权。B内控审计师应当了解一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报。C如果多项控制活动能够实现同一目标,不必了解与该目标相关的每项控制活动。D如果多项控制活动能够实现同一目标,仍需了解与该目标相关的每项控制活动。利用其他相关人员的工作第1题如果注册会计师按照审计准则的规定利用了专家工作,注册会计师和专家应该对发表的审计意见同时承担责任。()第2题从内部审计人员处获取书面协议,表明其将按照注册会计师的指令对特定事项保密,并将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师()第3题利用专家工作后,注册会计师无需再对专家的工作进行评价。()第4题与某项控制相关的风险越高,可利用程度越低,内部控制审计人员不必再对该项控制进行测试。()第5题注册会计师利用内审人员为审计提供直接协助时,应在审计工作底稿中记录的有()A关于提供直接协助的内审人员的胜任能力的评价B关于是否存在对内审人员客观性的不利影响及其严重程度的评价C内部审计人员执行工作的性质和范围D在审计业务中提供直接协助的内部审计人员编制的审计工作底稿正确答案：ABCD第6题审计过程中涉及的职业判断,应当由注册会计师负责执行的情况有()A重大错报风险的评估B重要性水平的确定C样本规模的确定D对会计政策和会计估计的评估正确答案：ABCD第7题注册会计师计划利用内部审计人员提供直接协助应对内部审计人员的工作给予适当地()A怀疑B指导C监督D复核正确答案：BCD第8题注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的情形,主要包括()A涉及做出重大判断。B涉及内审人员已参与且已经或将要由内审向管理层或治理层报告的工作。C涉及注册会计师按规定就内审及利用内审工作或利用内审人员提供直接协助做出决策。D涉及较高重大错报风险。正确答案：ABCD第9题在实务中,专家通常包括()A工程师B律师事务所C环境专家D资产评估公司正确答案：ABCD第10题下列关于利用专家工作之后需要考虑的事项,说法错误的是()A如果对专家的工作不满意,专家重新执行工作后仍无法达到注册会计师的要求,则应当考虑发表非无保留意见的审计报告。B如果对专家的工作不满意,聘用其他专家仍不能达到审计目的,则应当考虑发表非无保留意见的审计报告。C若对专家的工作不满意,注册会计师可要求专家重新执行工作且实施追加的审计程序。D若对专家的工作不满意,注册会计师可要求专家重新执行工作或实施追加的审计程序。第11题下列关于利用专家工作之前需要考虑的事项,说法不正确的是()A判断所开展的审计工作是否能够利用专家工作B考察专家的职业素养、了解其专长领拔,评价专家的工作是否足以实现审计目的,以确定是否利用专家的工作C注册会计师应当确定专家的工作性质、范围和目标D对专家遵守保密规定的要求与专家达成一致意见,并根据需要形成口头协议。第12题下列各项中,关于利用内部审计人员的工作说法正确的是()A注册会计师应当从被审计单位代表人员处获取书面协议,且内审人员应该遵循被审计单位代表人员的指令。B从内部审计人员处获取书面协议,表明其将按照注册会计师的指令对特定事项公开透明。C若被审计单位存在对内部审计人员客观性的重大不利影响,但是内部审计人员对拟执行的工作有足够的胜任能力,注册会计师应该利用内部审计人员提供直接协助。D如果注册会计师计划利用内部审计人员提供直接协助,则应充分认识到内审人员不独立于被审计单位的事实,并对内部审计人员的工作给予适当地指导、监督和复核。第13题下列各项中,关于专家的定义说法错误的是()A专家可能是在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织B专家可能是在会计或审计以内的某一领域具有专长的个人或组织C专家可能是会计师事务所内部专家D专家可能是会计师事务所外部专家测试企业层面和业务层面内部控制第1题预防性控制通常用来监督业务流程和相应的预防性控制能否有效地发挥作用。()第2题内部控制审计师在测试与监督经营成果相关的内部控制时,应考虑管理层对各单位或业务部门经营情况、控制环境及风险评估流程方面的监控这一因素。()第3题内部控制审计师可通过询问相关人员和检查相关文件,更好地了解各个业务循环生成、记录、处理和报告交易的业务流程及其所影响的重要账户和相关认定。()第4题企业层面的内部控制通常指为了应对企业各个业务循环层面的风险而设计的控制措施。()第5题被审计单位建立可防止或发现并纠正错报的有效的控制类型可以分为()A预防性控制B检查性控制C舞弊性控制D运行性控制正确答案：B第6题被审计单位的整体经营活动包括()A筹资与投资循环及货币资金循环B生产与存货循环C销售与收款循环D采购与付款循环正确答案：ABCD第7题内部控制审计师通过询问相关人员关于控制目标是否实现的问题,在设计相关问题时,要综合考虑的因素包括()A业务流程的执行次数B业务流程中发生错报而能被发现的概率C业务流程的复杂程度D业务流程中发生错报而未能被发现的概率正确答案：CD第8题内部控制审计师应当评价期末财务报告的_______是否可以确保管理层按照适当的会计准则编制合理、可靠的财务报告。()A编制流程B参与人员C所使用信息技术D治理层监督正确答案：ABCD第9题内部控制审计师测试企业层面内部控制的主要内容包括()A与内部环境相关的控制B企业的风险评估过程C针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制D识别可能发生错报的环节正确答案：ABC第10题对控制有效性的内部监督和内部控制评价,内部控制审计师应当考虑()A管理层是否建立了相应的内部控制以保证内部审计活动的有效性、内部控制评价的有效性B会计人员是否定期核对会计系统中记录的数额与实物资产的一致性。C仓管人员是否定期核对会计系统中记录的数额与实物资产的一致性。D治理层是否建立了相应的内部控制以保证内部审计活动的有效性、内部控制评价的有效性第11题下列各项中,关于与内部环境相关的控制说法错误的是()A控制环境包括企业内部形成的治理和管理职能B控制环境包括管理层和治理层对于内部控制及其重要性的态度、认知和行为C内控审计师需考虑管理层是否身体力行营造了良好的内部控制环境D内控审计师需考虑管理层是否起到监督作用第12题内部控制审计师测试业务层面内部控制不包括()A了解被审计单位的经营活动和业务流程B识别被审计单位某项业务流程中可能发生错报的环节C针对识别出的可能发生错报的环节,识别和了解相关控制D对内部信息传递和财务报告流程的控制测试内部控制设计与运行的有效性第1题下列各项中,关于控制测试实施时间选择说法正确的是()。A执行控制测试时,审计人员在期中实施相应程序的概率较低,期末实施相应程序的概率较高。B如果距离上次测试的时间超过了两年,应执行新的控制测试。C控制测试的实施时间越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力。D测试的时间跨度要足够大。正确答案：CD第2题审计人员在测试内部控制有效性时,运用观察方法获取审计证据的对象通常为()。A记录B文件C相关人员正在从事的活动或实施的程序D财务信息第3题控制测试的实施时间越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力。()第4题如果某项自动化控制正在运行,内部控制审计师对该控制进行测试,但仍须扩大针对该测试,以确定之前是否运行规范。()第5题内部控制运行的有效性强调控制在某时点按照既定设计得以执行。()第6题被审计单位要求将有价证券存放在银行保险箱中,表明该项内部控制可防止或降低有价证券“存在或发生”认定产生错报的风险。()第7题关于是否是否测试被取代的控制,下列说法正确的是()A如果被审计单位建立了能够满足控制目标的新控制,且该新控制已经运行足够长的时间,内部控制审计师可以不测试被取代的控制。B如果被审计单位建立了能够满足控制目标的新控制,该新控制已经运行足够长的时间,内部控制审计师仍需测试被取代的控制。C若新控制运行时间较短,且被取代的控制对控制风险评估具有重要影响,则应当测试被取代的控制。D若新控制运行时间较短,被取代的控制对控制风险评估不具有重要影响,但应当测试被取代的控制。正确答案：AC第8题下列选项中,关于人工测试范围说法正确的是()。A如果某项人工控制涉及的账户及其认定相关的固有风险和舞弊风险为低水平,则表明该控制的风险水平较低。B如果某项人工控制存在有效的补偿性控制等,内部控制审计师可以选择最小样本规模区间的最低值进行测试。C对于人工控制,内部控制审计师应根据控制运行的频率为每季度一次,人工控制测试的最小样本规模为2次。D对于人工控制,内部控制审计师应根据控制运行的频率为每周一次,人工控制测试的最小样本规模区间为25~45次。正确答案：ABC第9题审计人员在测试内部控制有效性时,应当根据测试控制的性质、范围等的不同,获取审计证据方法有()A检查B观察C询问D重新执行正确答案：ABCD第10题内部控制运行有效性的审计证据包括()A控制在所审计期间相关时点是如何运行的B控制是否得到一贯执行C控制以何种方式执行D控制由谁执行正确答案：ABCD第11题下列选中中,关于确定控制测试的范围说法错误的是()A内部控制审计师确定人工控制和自动化控制的测试范围。B如果被审计单位建立了能够满足控制目标的新控制,内部控制审计师可以不测试被取代的控制。C内部控制审计师需要测试与自动化控制有关的一般控制的运行有效性。D内部控制审计师需要测试与自动化控制有关的系统变动控制的运行有效性。第12题下列选项中,关于控制测试涵盖期间说法正确的是()A内部控制审计人员应当获取基准日前某一集中时间内的内部控制运行有效的审计证据。B控制测试的涵盖时间越长,需获取的控制有效性的审计证据越多。C如果在期中已获取有关控制运行有效性的审计证据,注册会计师不需获取剩余期间的审计证据。D内控审计人员应获取审计证据的数量与涵盖时间无关。获取内部控制审计证据第1题审计工作底稿通常不包括重复的文件、记录()第2题分析表、核对表和问题备忘录不应该包括在审计工作底稿中。()第3题测试控制有效性时,审计人员需评估与控制相关的风险,获取的证据越多越好,保证审计证据的质量()第4题审计人员应当确定发现的偏差对风险评估、需获取的证据及控制运行有效性结论的影响。()第5题编制审计工作底稿的要求包括()A资料翔实B繁简得当C记录清晰D格式规范正确答案：ABCD第6题审计人员应当运用职业判断,考虑所发现的某项控制偏差____,评价该偏差是否为控制缺陷。()A发生的频率B严重程度C影响范围D发生的地点正确答案：ABC第7题如果已获取有关控制在期中运行有效的审计证据,内控审计师应当考虑期中测试的特定控制的相关因素包括()A风险B测试的结果C剩余期间的长短D控制环境正确答案：ABCD第8题与某项控制相关的风险受影响因素包括()A该项控制防止或发现并纠正的错报的性质及其重要程度B相关账户、列报及其认定的固有风险C相关账户或列报是否曾经出现错报D交易的数量和性质是否发生变化,是否对控制设计或运行的有效性产生不利影响正确答案：ABCD第9题审计工作底稿通常不包括的内容有()A错报汇总表B已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿C反映不全面或初步思考的记录D存在印刷错误或其他错误而作废的文本正确答案：BCD货币资金环业务概要第1题收到现金或银行存款,出纳编制相应的收款凭证、登账。()第2题货币资金是必不可少的中心环节,为各个循环提供资金。()第3题会计人员根据相关凭证(如销售发票、收款通知单、请购单、付款凭单等)办理收付款业务。()第4题任何企业的生产经营活动均有赖于货币资金。()第5题货币资金支出授权和货币资金收支审核的有关记录包括()A现金日记账B银行存款日记账C现金盘点表D银行存款余额调节表正确答案：ABCD第6题根据货币资金凭证涉及的科目类别,把凭证分为()A利润表科目B资产负债表科目C现金流量表科目D所有者权益变动表科目正确答案：BC第7题货币资金涉及的记账凭证包括()A银行对账单B支票及其存根C票据登记簿D银行存款余额调节表正确答案：ABC货币资金内部控制设计第1题财务部门设置银行票据登记簿,由会计人员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。()第2题禁止企业内设管理部门自行开立、变更和注销银行账户。()第3题超过库存管理限额的现金收入应及时存入银行,一律不得坐支现金。()第4题企业应该指定专人每季度至少核对银行账户一次。()第5题下列各项中,有关内部核查程序说法正确的是()A定期检查收人是否及时入账,排查私设“小金库”、设置账外账、收款不入账等情况。B企业印章可以由一人保管支付款项所需的全部印章。C出纳员每日自行盘点库存现金,编制现金报表,计算当日现金收入、支出及结余额,核对结余额与实际库存额,如有差异,及时查明原因。D对于货币资金支付业务,部门经理审核部门人员填写的货币资金支付申请和付款金额是否真实准确及后附票据是否齐备。正确答案：ACD第6题货币资金内部控制的目标包括()A保证货币资金安全,防止舞弊行为发生B合理调度货币资金,防止资金周转失灵C加快货币资金周转,提高货币资金使用效率D保证货币资金核算的准确可靠正确答案：ABCD第7题按要求填写货币资金支付申请,注明款项的()A用途B金额C预算D支付方式正确答案：ABCD第8题货币资金相关业务的不相容岗位包括()A出纳与稽核B出纳与会计档案保管C货币资金收支与记账D出纳与债权债务账目登记正确答案：ABCD第9题根据货币资金的内部控制设计,出纳员职责范围不包括()。A盘点库存现金B编制现金报表C计算当日现金收入D盘点空白票据第10题货币资金涉及的凭证和记录错误的是()A出纳人员根据经复核的付款申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账B严守银行结算纪律,加强对与货币资金相关的票据和银行预留印鉴的管理C财务部门设置银行票据登记簿,由会计人员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。D不得签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用货币资金内部控制测试第1题针对调节任何金额差异,均应该检查是否经财务经理签字复核,是否及时跟进处理。()第2题内控审计需对企业资金存放于管理层或员工个人账户的情形保持警觉。()第3题下列关于询问相关人员银行存款余额调节表的编制和复核过程说法正确的是()。A检查银行存款余额调节表中记录的企业银行存款日记账余额是否与银行存款日记账余额保持一致、B检查调节表中记录的银行对账单余额是否与企业提供的银行对账单中的余额保持一致。C针对调节项目,检查是否经会计主管的签字复核。D对于大额未达账项进行期后收付款的检查。正确答案：ABCD第4题货币资金内部控制测试的具体内容包括()A询问财务人员货币资金的入账程序,检查收入是否及时入账。B观察财务经理复核现金或银行付款申请时是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,在核对无误后是否进行了签字确认C询问会计主管本年度账户开立、变更、撤销的整体情况。D月末参与现金盘点,检查是否由专人盘点现金,观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行。正确答案：ABCD第5题库存现金容易发生的错报类型包括()A非法侵占、出售国家和其他单位资产的收入B隐匿回扣、佣金或收取好处费C私自或有意将投资联营所得转移存放于外单位或境外D公款私存正确答案：ABC第6题货币资金内控审计需保持警觉的情形包括()。A银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”B银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配C被审计单位不涉足外贸业务却存在大额外币收付记录D在有经营业务的地区开立银行账户正确答案：ABC第7题货币资金内部控制的关键风险点包括()。A通过虚假交易或关联交易虚增货币资金,影响交易的发生认定或货币资金的存在认定。B由于折算汇率的选择错误导致在外币交易发生时或期末时计价错误。C期末由于截止性错误存在未达账项。D未按规定对货币资金进行恰当、充分的披露。正确答案：ABCD第8题期末由于___错误存在未达账项,如银付企未付、企收银未收等。()A截止性B完整性C准确性D列报第9题银行存款容易发生的错报的类型不包括()A擅自提现B余额出错C支票外借D隐匿回扣投资与筹资循环业务概要第1题筹资活动是企业为了满足生存和发展的需要,通过改变企业资本及债务规模和构成而筹集资金的活动。()第2题投资协议是指企业委托证券公司等代为进行投资,证券公司等进行相关投资后给予公司的投资证明。()第3题发行无记名债券应记载的内容一般包括()A债券总额B债券利率C债券持有人姓名或名称及住所D发行日期正确答案：ABD第4题投资协议指在投资过程中,为明确投资双方的权利和义务而签订的书面协议,涉及内容包括()。A投资价格B投资方的特殊权利C付款D被投资方的经营管理正确答案：ABCD第5题筹资业务活动()A制订筹资计划B收取筹资款项C记录筹资业务D结算收益及处置资产正确答案：ABC第6题投资业务活动包括()A制订投资计划B进行投资操作C支付投资款项D还本付息或支付股利正确答案：ABC第7题若公司无记名股票,不应记载的内容为()A股票编号B股票数量C发行日期D股东姓名第8题下列各项中,关于筹资业务涉及的凭证及会计记录说法错误的是()A债券契约是明确债券持有人与企业两方享有的权利和义务的法律性文件。B发行记名股票的公司应当记录股东姓名及住所、各股东所持股份数及所持股票的编号、各股东取得股份的具体日期。C股票指公司依据法定程序发行,约定在一定期限内还本付息的有价证券。D公司向社会公开发行股票或债券时,应由依法设立的证券经营机构承销或包销,公司应与其签订承销或包销协议。投资与筹资循环内部控制设计第1题筹资所得款项应及时如数存入其开户银行,投入资本必须经注册会计师验资并出具审计报告。()第2题投资部门应设立证券登记簿,详细记录各种存入或取出的证券与文件的名称、数量、价值及存取的日期,并由所有在场的经手人员签名,以恰当保管投资资产。()第3题企业对已收回的到期债券必须及时放入保险柜,以防不合法使用。()第4题业务合法性要求投资和筹资循环相关手续、程序、文件记录、账面信息和财务报表披露均需符合投资和筹资相关的法律法规。()第5题筹资业务相关的不相容岗位一般包括()A筹资方案的拟定与决策B筹资合同的审批与签订C筹资业务的执行与相关会计记录D筹资业务明细账与总账的登记正确答案：ABCD第6题投资业务的内部核查程序包括()。A企业应根据重大投资项目的集体决策或联签制度对投资项目进行决策审批。B企业应严格遵循投资资产保管制度的要求,由一位人员控制投资资产,并定期检查、及时处理会计记录。C投资部门及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料。D盘点投资资产时检查其所有权与完整性,并核对盘点记录与账面记录是否一致,以及时发现投资证券的短缺或其他舞弊行为。正确答案：ACD第7题下列各项中,属于企业筹资业务的会计系统控制的是()A由授权人员负责记录筹资情况,保持完整的借款交易会计记录,分户登记各种借款项日和债券持有人明细账。B经董事会审议按有关合同、协议或债券契约的规定及时计算借款或债券利息,到期偿还本金。C债券的偿还和购回要经过董事会的正式授权批准。D选择合理的股利分配方案,兼顾投资者近期和长远利益,避免分配过度或不足,并由股东(大)会审批。正确答案：ABCD第8题投资业务有关的不相容岗位一般包括()A投资决策与执行B投资绩效执行及评估C投资业务的执行与盘点D投资项目可行性研究及评估正确答案：ABCD第9题下列关于筹资业务授权审批说法正确的是()A筹资部门或者委托具备相应资质的专业机构对筹资方案进行可行性研究B若由于市场环境确需改变筹资资金用途的,应当履行相应的审批程序。C企业应加强筹资业务的会计系统控制。D若涉及投入资本的增减业务,必须依据国家有关法规或企业章程的规定,报经企业最高权力机构和国家有关管理部门批准。正确答案：ABCD第10题投资活动内部控制目标不包括()A保证投资业务的合法性B保护投资资产的安全完整C保证利息和股利的正确计提和适当支付D保证投资资产账实相符投资与筹资循环内部控制测试第1题若企业急功近利或管理层凌驾于内部控制之上,则可能导致投资、筹资出现重大决策失误,从而造成重大资金损失。()第2题抽查筹资业务的会计记录,从总账中抽取部分会计记录。()第3题企业投资、筹资的决策过程要有严格可行性研究、项目立项、授权批准、可行性研究报告评审等决策步骤。()第4题筹资业务控制测试的具体内容包括()A检查债券发行是否经董事会授权、筹资业务是否履行了适当的审批手续、是否符合法律的规定。B检查企业筹资业务收入是否立即存入银行并取得相关契约。C抽查筹资业务的会计记录,按从总账到明细账、到原始凭证的顺序核对有关数据和情况,判断其会计处理过程是否合规完整。D索取证券库存登记簿,检查筹集资产是否指定专人妥善保管并定期核对。正确答案：ABD第5题投资与筹资循环内部控制的关键风险点包括()。A投资、筹资活动与企业战略不符带来的风险。B投资与筹资计划实施过程不规范。C投资活动忽略资本结构和流动性风险。D缺乏严密的授权控制审批制度及岗位控制制度。正确答案：ABCD第6题投资业务控制测试的具体内容包括()。A索取投资合同或协议、投资的授权批文、被投资单位的投资证明。B询问相关人员投资金额是否及时入账,投资证券是否以企业名义及时登记。C检查被审计单位自行保管时,存取证券是否进行详细的记录并由所有经手人员签字。D审阅盘核报告,了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点。正确答案：ABCD第7题投资与筹资循环容易发生错报的环节包括()A形成投资和筹集资金相关的内部控制未被有效执行B投资与筹资资产保管相关的内控未被有效执行C投资与筹资核算相关的内部控制未被有效执行D投资资产盘点时盘核方法不适当,盘核结果与会计账面记录存在差异及对差异的处理不合规正确答案：ABCD采购与付款循环业务概要第1题采购与付款循环的主要业务活动及控制测试时付款业务涉及的主要凭证()。A转账/付款凭证付款B库存现金日记账、银行存款日记账C供应商对账单D付款凭单、卖方发票正确答案：ABC第2题采购与付款循环的主要业务活动及控制测试时采购业务涉及的主要凭证()。A采购计划B订购单C入库单D供应商清单正确答案：ABCD第3题采购与付款循环的主要业务活动中付款业务涉及主要业务活动()。A存储已验收的商品B办理付款C记录现金、银行存款支出D与供应商定期对账正确答案：BCD第4题采购与付款循环的主要业务活动中采购业务涉及主要业务活动()。A制订采购计划B供应商认证及信息维护C请购商品和劳务D办理付款正确答案：ABC第5题企业采购与付款循环包括购买商品、劳务和固定资产,以及企业在日常经营活动中发生的直接与获取收入相关的支出活动。以制造业企业为例,采购与付款循环包括请购、订货、验收三个环节。()第6题生产、仓库等相关部门有关人员填写请购单后,由负责人签字审批后送交采购部门。该环节涉及的记录是采购计划。()第7题采购与付款循环的主要业务活动及控制测试时与供应商定期对账涉及的主要凭证是供应商对账单。()第8题采购与付款循环的主要业务活动及控制测试时付款办理付款涉及的主要凭证是转账/付款凭证付款。()第9题以制造业企业为例,采购与付款循环包括环节有()。A请购B订货C验收D付款正确答案：ABCD第10题付款凭单由企业应付凭单部门负责编制,是内部记录和偿还负债的授权证明文件。应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单。部门负责人签字审核后,相关人员根据凭单上的金额支付相应款项。该环节涉及的记录是()。A请购单B验收单C采购计划D付款凭单第11题生产、仓库等相关部门有关人员填写请购单后,由负责人签字审批后送交采购部门。该环节涉及的记录是()。A请购单B验收单C采购计划D入库单第12题商品运抵企业时,由验收部门负责验收。验收部门需比较所收商品与订购单是否相符,盘点商品并检查商品有无损坏。验收无误后,根据已收货的订购单编制连续编号的验收单,移送至各请购部门,请购部门在验收单上签字确认。该环节涉及的记录是()。A请购单B验收单C采购计划D入库单第13题由仓库管理人员编制入库单,将商品存放在相对独立的地方,限制无关人员接近。该环节涉及的记录是()。A请购单B付款凭单C采购计划D入库单第14题基于企业生产经营计划,考虑市场供需关系及环境等因素,生产和仓库等部门需定期编制采购计划,经部门负责人审批后提交至采购部门,采购部门依据审批后的采购计划进行商品及服务采购。该环节涉及的记录是()。A请购单B付款凭单C采购计划D入库单采购与付款循环内部控制设计第1题采购业务涉及的凭证凭证应当填写后,再连续编号,且由经办人签字盖章。()第2题财务部门根据采购合同的退货条件及时办理退货手续并收回货款,财务部门人员及时处理货物出库。()第3题采购与付款循环内部控制的目标保证采购环节资产的安全性。()第4题采购与付款循环内部控制的目标是保证采购业务合法。()第5题应付账款部门人员核对_____,形成应付账款明细账,核对无误后由部门负责人审批。()A卖方发票B订购单C验收单D出库单正确答案：ABC第6题企业应当建立对采购与付款交易内部控制的监督检查制度,主要内部核查程序步骤包括。()A定期独立检查采购计划、请购单、订购单、验收单、入库单以及付款凭单的顺序及内容,并核对各个单据之间的内容是否一致。B应付账款部门人员重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、及时性和合法性。C库管人员严格遵循存货的仓储保管制度,将商品放在相对独立的地方,限制无关人员接近,定期检查存货的数量和质量。D会计人员编制记账凭证,登记库存现金日记账、银行存款日记账等账簿,对于每月末尚未收到供应商发票的情况,则根据验收单与订购单暂估相关负债。正确答案：ABCD第7题采购业务涉及的凭证主要包括。()A请购单B验收单C入库单及购货发票D订购单正确答案：ABCD第8题采购与付款交易不相容的岗位包括()。A请购与审批B询价与选定供应商C订立和审核采购合同D存货生产与验收正确答案：ABC第9题采购与付款循环内部控制的目标()A保证采购业务合法B保证采购环节资产的安全性C保证采购业务的及时性D保证采购交易的效益性正确答案：ABCD第10题下列不属于应付账款部门人员重点审查应付账款和预付账款支付的目标。()A正确性B真实性C合法性D及时性第11题企业应当建立对采购与付款交易内部控制的监督检查制度,主要内部核查程序不包括下列步骤。()A定期独立检查采购计划、请购单、订购单、验收单、入库单以及付款凭单的顺序及内容,并核对各个单据之间的内容是否一致。B生产工人完成生产后,将完成的产品交统计人员查点后交质量检验员,质量检验员严格按照规范的存货验收程序及方法进行验收,出具验收单。C库管人员严格遵循存货的仓储保管制度,将商品放在相对独立的地方,限制无关人员接近,定期检查存货的数量和质量。D通过定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期,以及与供应商定期对账,监督入账的及时性和准确性。第12题下列属于采购与付款交易不相容的岗位包括()。A存货保管与盘点B原材料领取与核发C生产计划与执行生产D记录现金与稽核、会计档案保管第13题下列不属于采购与付款交易不相容的岗位包括()。A记录现金与债权债务账目登记;B询价与选定供应商C生产计划与执行生产D记录现金与稽核、会计档案保管第14题下列不属于采购与付款循环内部控制的目标()。A保证采购业务合法B保证采购环节资产的安全性C保证采购业务的及时性D保证采购交易的真实性采购与付款循环内部控制测试第1题批准收款的发票上存在价格或数量错误的情形属于采购与付款循环容易发生错报的环节。()第2题被审计单位内部人员虚构采购交易是采购与付款循环内部控制的关键风险点。()第3题属于采购与付款循环控制测试的具体内容。()A检查系统例外报告的生成逻辑,询问复核人员是否在合理的时间范围内复核例外报告,以及确认发现的问题是否及时跟进处理B检查采购与付款业务涉及凭证的内部核查标记和经过授权的采购价格和折扣的标记。C抽样检查付款凭单,确认是否附有对应单据,检查批准采购、注销凭证和内部核查的标记。D检查企业信息系统中相关人员的访问权限。正确答案：ABCD第4题下列属于采购与付款循环容易发生错报的环节。()A采购计划、请购单、订购单、供应商清单、验收单、人库单、付款凭单可能未经适当审批或者这些单据的信息可能不一致B检查采购计划、请购单、订购单、验收单、入库单、付款凭单连续编号是否完整、是否经过适当审批,并询问复核人复核采购与付款业务涉及凭证的过程及评价复核过程是否恰当C临近会计期末的销售交易未被记录在正确的会计期间。D应收账款总账与明细账中的记录不一致。正确答案：AB第5题下列属于采购与付款循环内部控制的关键风险点的是。()A商品发运错误导致员工和客户的盗窃和舞弊风险提高B被审计单位内部人员虚构采购交易,非法牟利C管理层出于自利动机少报负债费用D销售发出的产成品成本没有准确转入营业成本正确答案：ABC第6题下列选项中,不属于低估负债和费用的情形。()A推迟确认当期采购费用。B产成品的生产成本不正确C遗漏交易D将费用性支出通过资产资本化逐步摊销第7题下列选项中,不属于采购与付款循环控制测试的具体内容是。()A检查临近会计期末的采购交易未被记录在正确的会计期间B仔细核查工作手册和会计科目表,确认相关凭证是否存在内部核查标记。C检查工作手册,确认是否存在未记录的购货发票,并进一步核实内部检查的标记。D复核管理层的授权职责分配表,对不相容岗位是否设置了恰当的职责分离。第8题下列选项中,属于采购与付款循环内部控制的关键风险点的是。()A低估负债和费用。B销售发出的产成品成本没有准确转入营业成本。C测试存货实物是否存在于企业。D被审计单位拥有的存货可能未在账面上完整反映