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会计实操文库1/4做账实操-社团涉及增值税全流程完整账务分录（分小规模/一般纳税人）前提社团应税收入：培训服务费、场地租赁、商品销售、技术服务等；免税公益性收入（符合免税备案）不计提销项、进项不抵扣。（一）小规模纳税人增值税全流程1.确认应税收入（含税收款拆分增值税）例：含税收入，征收率常见1%/3%借：银行存款10300贷：提供服务收入/商品销售收入10000贷：应交税费—应交增值税3002.计提附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加3.季度申报缴纳增值税+附加借：应交税费—应交增值税借：应交税费—各项附加税贷：银行存款4.小规模达标免征增值税（月度/季度未达起征点）借：应交税费—应交增值税贷：其他收入（民非科目）（二）一般纳税人增值税全流程（6%现代服务居多）1.采购/费用取得进项专票借：业务活动成本/管理费用/存货借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.确认应税开票收入借：银行存款/应收账款贷：提供服务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3.进项税额转出（用于免税项目、集体福利等不得抵扣）借：业务活动成本/管理费用贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）4.月末结转未交增值税（销项＞进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税5.计提增值税附加税费借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加6.次月缴纳增值税及附加借：应交税费—未交增值税借：应交税费—各项附加贷：银行存款7.进项留抵（进项＞销项）不需做结转分录，留待下期继续抵扣即可。三、关键汇总1.社团返聘工资：业务岗→业务活动成本，管理岗→管理费用，代扣个税走应交个税；2.小规模增值税只用「应交税费—应交增值税」，免征转其他收入；3.一般纳税人进销分开核算，

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