内蒙古美术职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

内蒙古美术职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得B.企业承包经营所得C.财产租赁所得D.退休金所得

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得在税前扣除？

A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.资本性支出

3.根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税税率通常是？

A.13%B.9%C.6%D.3%

4.企业在缴纳企业所得税时，下列哪项收入不计入应纳税所得额？

A.销售收入B.资产处置收益C.政府补助D.利息收入

5.根据我国税法规定，个人所得税的纳税申报方式主要有？

A.代扣代缴B.自行申报C.专项附加扣除D.以上都是

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不可扣除费用？

A.工会经费B.职工教育经费C.业务招待费D.资本性支出

7.根据消费税法规定，下列哪项商品需要缴纳消费税？

A.书籍B.食品C.烟草D.蔬菜

8.企业在缴纳增值税时，下列哪项情况可以适用即征即退政策？

A.出口货物B.小规模纳税人C.一般纳税人D.纳税人发生亏损

9.根据个人所得税法规定，下列哪项收入可以享受专项附加扣除？

A.工资薪金所得B.股息红利所得C.财产租赁所得D.专项附加扣除

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？

A.销售收入B.资产处置收益C.政府补助D.利息收入

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国税法规定，个人所得税的征收方式包括？

A.代扣代缴B.自行申报C.专项附加扣除D.预缴税款

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.资本性支出

3.根据增值税法规定，下列哪些情况可以适用简易计税方法？

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.出口货物D.纳税人发生亏损

4.根据消费税法规定，下列哪些商品需要缴纳消费税？

A.烟草B.酒精C.化妆品D.书籍

5.企业在缴纳企业所得税时，下列哪些收入不计入应纳税所得额？

A.销售收入B.资产处置收益C.政府补助D.利息收入

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.纳税申报

2.应纳税所得额

3.增值税

4.消费税

四、（案例分析题）（本大题共2小题，共25分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月至6月销售收入为500万元，销售成本为300万元，期间发生的管理费用为50万元，财务费用为20万元，业务招待费为30万元，同时取得政府补助10万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：

某个体工商户为小规模纳税人，2025年1月至6月销售收入为80万元，期间发生的管理费用为10万元，财务费用为5万元，业务招待费为8万元，同时取得政府补助5万元。假设该企业适用的增值税税率为3%。

1.计算该一般纳税人2025年1月至6月的应纳税额。

2.计算该小规模纳税人2025年1月至6月的应纳税额。

五、（论述题）（本大题共2小题，共35分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月至6月销售收入为600万元，销售成本为400万元，期间发生的管理费用为60万元，财务费用为30万元，业务招待费为40万元，同时取得政府补助20万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：

某个体工商户为小规模纳税人，2025年1月至6月销售收入为100万元，期间发生的管理费用为15万元，财务费用为10万元，业务招待费为12万元，同时取得