审计资格考试试题及答案

审计资格考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.真实性2.注册会计师审计起源于（）A.意大利B.英国C.美国D.中国3.下列不属于审计证据特性的是（）A.充分性B.适当性C.重要性D.可靠性4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.审计项目负责人C.会计师事务所D.注册会计师协会5.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）A.职责分工B.组织结构设置C.风险评估D.人力资源制度6.对存货进行实地监盘是（）A.注册会计师的责任B.被审计单位管理层的责任C.被审计单位治理层的责任D.被审计单位内部审计部门的责任7.审计报告的日期是指（）A.完成外勤审计工作的日期B.审计报告编制完成日期C.审计报告对外公布日期D.被审计单位管理当局签署会计报表的日期8.下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（）A.重新计算B.分析程序C.检查D.重新执行9.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险10.注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现（）A.是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因B.分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因C.注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因D.分析销售业务的分类是否正确答案：1.A2.A3.C4.C5.A6.A7.A8.D9.D10.B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.经济效益审计2.下列各项中，属于审计业务约定书基本内容的有（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计收费3.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证4.下列属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动5.注册会计师在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择6.下列各项中，属于审计报告引言段内容的有（）A.指出被审计单位的名称B.说明财务报表已经审计C.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称D.提及财务报表附注7.下列各项中，属于实质性程序的有（）A.重新计算B.重新执行C.分析程序D.函证8.下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.注册会计师在审计抽样中选取的样本应当具有代表性C.审计抽样能够使注册会计师获取和评价有关所选取项目某一特征的审计证据D.审计抽样通常不用于询问、观察和分析程序9.下列关于审计风险的说法中，正确的有（）A.审计风险包括重大错报风险和检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.审计风险是可以消除的10.下列各项中，注册会计师在确定特别风险时需要考虑的有（）A.风险是否属于舞弊风险B.风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化相关，因而需要特别关注C.交易的复杂程度D.风险是否涉及重大的关联方交易答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）2.注册会计师审计与政府审计的审计目标是相同的。（）3.审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。（）4.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证，而不能提供绝对保证。（）5.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。（）6.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。（）7.审计报告的收件人是被审计单位。（）8.实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。（）9.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。（）10.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用和促进作用。制约作用体现在揭露违法违规、纠正错误弊端等；促进作用体现在改善经营管理、提高经济效益、加强宏观调控等方面。2.简述审计工作底稿的作用。答案：是形成审计报告的基础；便于审计工作的质量控制与复核；为以后审计提供参考；有助于审计责任的界定，证明审计人员的工作情况。3.简述内部控制的局限性。答案：成本效益限制，可能因执行人员失误、串通舞弊失效，不适用于非常规业务，会因经营环境、业务性质改变而削弱或失效。4.简述注册会计师在确定审计报告类型时应考虑的因素。答案：考虑财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，以及是否存在未调整的重大错报等情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论现代审计中风险导向审计的重要性及实施要点。答案：重要性在于能有效识别评估重大错报风险，合理分配审计资源，提高审计效率与效果。实施要点包括了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险，根据风险评估结果设计实施进一步审计程序。2.结合实际谈谈审计质量控制的意义及主要措施。答案：意义在于保证审计工作质量，提高审计信誉。措施有建立健全质量控制制度，加强人员素质控制，规范审计业务执行流程，做好审计工作底稿复核及监控等。3.讨论如何加强企业内部审计的独立性和权威性。答案：独立性上，内部审计机构应独立于其他部门，直接向董事会或高层汇报