2025年会计专业技术资格初级经济法基础(不定项)模拟试卷及答案

2025年会计专业技术资格初级经济法基础(不定项)模拟试卷及答案1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税服务的是（）A.某医院提供的医疗服务B.某快递公司提供的收派服务C.某单位聘用员工为本单位提供的运输服务D.某个体工商户销售自己使用过的小汽车答案：B解析：选项A，医疗机构提供的医疗服务免征增值税；选项C，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税应税服务；选项D，销售自己使用过的固定资产（小汽车），一般纳税人按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，小规模纳税人减按2%征收率征收增值税，本题未明确纳税人身份，但“应税服务”强调的是服务，销售货物不属于服务范畴，收派服务属于“现代服务—物流辅助服务”，属于应税服务，故B正确。2.甲公司2024年度实现销售收入5000万元，发生广告费和业务宣传费支出800万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲公司2024年度准予税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元A.750B.800C.1000D.1250答案：A解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司当年销售（营业）收入5000万元，扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生800万元，超过限额，故准予扣除750万元，A正确。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月C.同一用人单位与同一劳动者只能约定2次试用期D.试用期包含在劳动合同期限内，试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或劳动合同约定工资的70%答案：A解析：选项B，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C，同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期；选项D，试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。故A正确。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起6个月答案：AB解析：选项C，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；选项D，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。支票出票人权利时效6个月，银行汇票出票人权利时效2年，故AB正确。5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权出典的，由出典人缴纳C.产权所有人不在房产所在地的，由产权所有人缴纳D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳答案：A解析：选项B，产权出典的，由承典人缴纳；选项C，产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳；选项D，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。故A正确。6.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同的必备条款包括（）（多选）A.劳动合同期限B.工作内容和工作地点C.试用期D.社会保险答案：ABD解析：劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。试用期属于可备条款，故ABD正确。7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）（多选）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD解析：以上选项均属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免征增值税项目，故ABCD均正确。8.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，票据无效的有（）（多选）A.出票日期使用小写填写的支票B.金额中文大写和阿拉伯数码不一致的汇票C.未记载收款人名称的银行本票D.更改实际结算金额的银行汇票答案：ABCD解析：选项A，票据的出票日期必须使用中文大写，小写无效；选项B，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效；选项C，收款人名称是银行本票的绝对记载事项，未记载无效；选项D，银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效，故ABCD均正确。9.劳动合同中，用人单位与劳动者约定违约金的情形仅限于（）和（）答案：服务期；竞业限制解析：根据《劳动合同法》第二十二条和第二十三条规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金；对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。除上述两种情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金。10.票据的绝对记载事项包括（）、（）和（），欠缺其中任何一项，票据无效答案：出票日期；收款人名称；金额解析：票据的绝对记载事项是指票据法规定必须在票据上记载的事项，若欠缺记载，票据即为无效。根据《票据法》规定，汇票、本票、支票共同的绝对记载事项包括：表明票据种类的字样、无条件支付的委托（或承诺）、确定的金额、出票日期、收款人名称、出票人签章。其中金额、出票日期、收款人名称是核心绝对记载事项，欠缺则票据无效。11.个人所得税综合所得包括（）、（）、（）和（）答案：工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得解析：根据《个人所得税法》第二条规定，居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税，其中第一项至第四项所得即工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。12.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣（）答案：×解析：增值税小规模纳税人实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，无论是否取得增值税专用发票，故该表述错误。13.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同（）答案：√解析：根据《劳动合同法》第三十七条规定，劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同，故该表述正确。14.支票的提示付款期限自出票日起10日（）答案：√解析：根据《票据法》第九十一条规定，支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定，故该表述正确。（不定项案例）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装生产和销售业务，2024年有关经营情况如下：（1）销售服装取得含税收入3390万元，另收取包装物押金22.6万元（单独记账核算），逾期未退还包装物押金11.3万元。（2）将自产服装一批用于职工福利，该批服装成本为200万元，市场不含税售价为300万元。（3）购进生产用布料，取得增值税专用发票注明税额260万元；购进生产设备，取得增值税专用发票注明税额130万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额9万元。（4）因管理不善，上月购进的一批布料被盗，该批布料进项税额已抵扣，账面成本为100万元（其中含运输费用10万元，运输服务适用9%税率）。已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，成本利润率为10%。15.计算甲公司业务（1）应确认的增值税销项税额（）万元A.390B.392.6C.391.3D.339答案：C解析：销售服装含税收入3390万元，销项税额=3390÷（1+13%）×13%=390万元；单独记账核算的包装物押金，收取时不征税，逾期未退还的押金11.3万元，视为含税收入，销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元；业务（1）总销项税额=390+1.3=391.3万元，故C正确。16.甲公司业务（2）应确认的增值税销项税额为（）万元A.26B.28.6C.39D.0答案：C解析：将自产货物用于职工福利，视同销售货物，应按市场售价计算销项税额，销项税额=300×13%=39万元，故C正确。17.甲公司业务（3）准予抵扣的进项税额为（）万元A.390B.399C.260D.139答案：B解析：购进布料进项税额260万元、设备进项税额130万元、运输费用进项税额9万元，均取得增值税专用发票且用于生产经营，准予抵扣，总进项税额=260+130+9=399万元，故B正确。18.甲公司业务（4）应转出的进项税额为（）万元A.13B.13.9C.11.7D.10答案：B解析：因管理不善导致被盗的布料，进项税额需转出。布料账面成本100万元，其中运输费用10万元，布料本身成本=100-10=90万元，布料适用13%税率，运输服务适用9%税率，转出进项税额=90×13%+10×9%=11.7+0.9=12.6万元？（修正：原计算错误，90×13%=11.7，10×9%=0.9，合计12.6万元，但选项中无12.6，可能题目数据调整，若账面成本100万元全为布料（13%），则转出13万元，若含运输10万元（9%），则12.6，假设题目中“账面成本100万元（其中含运输费用10万元）”，则正确转出12.6，可能选项设置问题，按题目选项最接近的B选项13.9可能为原数据错误，此处按正确逻辑应为12.6，若题目中布料成本100万元（不含运输），则100×13%=13，选A，此处以题目数据为准，若含运输10万元，则12.6，若选项中无，可能题目原意不含运输，选A）（注：根据初级考试常见题型，若未明确运输费用，直接按13%计算，100×13%=13，选A）19.甲公司2024年当期应缴纳的增值税税额为（）万元A.391.3+39-399+13=43.3B.391.3+39-399=31.3