资产评估机构评审管理办法

资产评估机构评审管理办法第一章总则第一条为规范资产评估机构执业行为，提升行业整体执业质量与专业服务水平，加强行业自律管理，促进行业健康有序发展，根据国家相关法律法规及行业准则，制定本办法。第二条本办法所称资产评估机构评审（以下简称“评审”），是指由指定的评审组织依照本办法规定的原则、标准和程序，对资产评估机构的执业能力、内部管理、风险控制及执业质量等方面进行的系统性检查与评价活动。第三条评审工作遵循客观公正、科学规范、突出重点、注重实效的原则，以事实为依据，以准则为准绳，旨在引导资产评估机构强化内部治理，提升专业胜任能力，防范执业风险。第四条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立并从事资产评估业务的资产评估机构。法律法规另有规定的，从其规定。第五条评审工作应坚持市场化、专业化导向，鼓励资产评估机构加强自身建设，树立品牌意识，提升核心竞争力。第二章评审对象与范围第六条评审对象为经财政部门备案的资产评估机构。根据监管需要、行业发展状况及专项工作安排，可对不同规模、不同业务领域的资产评估机构实施分类评审或专项评审。第七条评审范围主要包括资产评估机构的执业质量、内部治理结构、专业人员配备与培养、风险控制体系、执业道德建设、业务拓展与创新能力以及社会声誉等方面。第三章评审机构与职责第八条评审工作由行业主管部门或其授权的行业自律组织（以下统称“评审组织单位”）统一组织实施。评审组织单位应组建评审专家库，为评审工作提供专业支持。第九条评审组织单位的主要职责包括：（一）制定和修订评审管理办法及相关实施细则；（二）组织开展评审工作，确定评审工作计划和时间表；（三）负责评审专家的遴选、培训与管理；（四）受理评审申请，组织材料审核与现场核查；（五）汇总评审意见，形成评审报告，确定评审结果；（六）公示评审结果，受理异议与申诉，并进行复核；（七）发布评审结果公告，推广先进经验；（八）对评审中发现的问题提出整改要求，并监督整改落实情况。第十条评审专家应具备较高的专业素养、良好的职业道德和丰富的资产评估执业或管理经验，能够客观、公正地履行评审职责。评审专家在评审工作中应遵守保密纪律，独立发表评审意见。第四章评审内容与标准第十一条执业质量评审主要包括：评估报告的规范性、准确性、完整性；评估程序的合规性；评估方法选用的恰当性；评估依据的充分性与可靠性；工作底稿的完整性与规范性等。第十二条内部治理结构评审主要包括：公司章程或合伙协议的规范性；股东会、董事会（或合伙人会议）、监事会（或监事）及经营管理层的权责划分与履职情况；内部管理制度的健全性与有效性，如质量控制制度、档案管理制度、财务管理制度等。第十三条专业人员配备与培养评审主要包括：注册资产评估师及其他专业人员的数量、结构、专业胜任能力；人员培训与继续教育制度的建立与实施情况；人才激励机制与职业发展通道建设等。第十四条风险控制体系评审主要包括：风险识别、评估与应对机制的建立与运行情况；执业责任保险或风险准备金制度的落实情况；重大项目风险评估与决策流程；客户信用管理与项目承接风险控制等。第十五条执业道德建设评审主要包括：职业道德准则的宣传与培训；执业人员遵守职业道德的情况，有无不正当竞争、商业贿赂、出具虚假报告等违规行为；内部投诉与举报机制的建立与处理情况。第十六条评审标准应根据资产评估行业发展状况和监管要求适时修订，力求科学、客观、可操作。评审组织单位应制定具体的评审指标体系和评分细则。第五章评审程序第十七条评审工作一般包括以下程序：（一）评审启动：评审组织单位发布评审通知，明确评审目的、范围、时间安排及申报要求。（二）材料申报与受理：资产评估机构根据评审通知要求，提交评审申请及相关证明材料。评审组织单位对申报材料进行形式审查，决定是否受理。（三）材料审核：评审专家对受理的申报材料进行书面审核，提出初步审核意见。（四）现场核查：根据材料审核情况，评审组织单位可组织评审专家对部分机构进行现场核查。现场核查可采取听取汇报、查阅资料、座谈询问、抽查项目等方式进行。（五）评审会议：评审组织单位组织评审专家召开评审会议，结合材料审核和现场核查情况，进行综合评议，形成评审意见。（六）结果公示与申诉：评审组织单位将初步评审结果向社会公示，公示期不少于规定工作日。被评审机构对评审结果有异议的，可在公示期内提出书面申诉，并提供相关证据。（七）复核与审定：评审组织单位对申诉材料进行复核，并根据复核情况对评审结果进行审定。（八）结果公告与备案：评审组织单位发布最终评审结果公告，并将评审结果报送相关监管部门备案。第六章评审结果与应用第十八条评审结果一般分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。评审组织单位可根据实际情况对评审等级进行细化。第十九条对评审结果为优秀的资产评估机构，评审组织单位可予以表彰，并在相关评优评先、业务推荐等方面给予优先考虑，鼓励其发挥行业示范引领作用。第二十条对评审结果为良好的资产评估机构，可予以肯定，并鼓励其持续改进，提升综合实力。第二十一条对评审结果为合格的资产评估机构，应指导其针对评审中发现的问题进行整改。第二十二条对评审结果为不合格的资产评估机构，评审组织单位应向其发出整改通知书，明确整改内容、期限和要求。整改期满后，评审组织单位将对其整改情况进行复查。对复查仍不合格的机构，将视情况采取行业通报批评、建议相关监管部门进行处理等措施。第二十三条评审结果将作为资产评估机构资质管理、业务监管、评优评先、信用评价等工作的重要参考依据。评审组织单位应建立评审档案，记录评审过程、结果及整改情况。第七章申诉与复查第二十四条被评审机构对评审结果有异议的，可在公示期内向评审组织单位提交书面申诉报告，并附相关证明材料。申诉报告应明确申诉的理由和请求。第二十五条评审组织单位收到申诉后，应在规定期限内进行审查，对符合申诉条件的，组织原评审专家以外的专家组成复查小组进行复查。复查小组应独立开展工作，提出复查意见。第二十六条评审组织单位根据复查意见，作出复查决定，并将复查结果书面通知申诉机构。复查决定为最终评审结果。第八章纪律与责任第二十七条资产评估机构在评审过程中应如实提供相关材料，不得弄虚作假、隐瞒事实。对提供虚假材料的机构，一经查实，评审组织单位将取消其本次评审资格，并视情节轻重予以行业通报批评，或建议相关监管部门处理。第二十八条评审专家在评审工作中应恪守职业道德，廉洁自律，客观公正，不得利用评审之便谋取私利，不得泄露评审过程中知悉的商业秘密和评审信息。对违反评审纪律的专家，评审组织单位将予以解聘，并视情节通报其所在单位。第二十九条评审