徐州医科大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

徐州医科大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受优惠政策，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。某小型微利企业2024年度应纳税所得额为120万元，其应缴纳的企业所得税为（）

A.30万元

B.24万元

C.15万元

D.12万元

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。其中，大病医疗扣除的标准是个人医疗费用扣除医保报销后，自付部分扣除8万元以上的部分，在80%的限额内扣除。某纳税人2024年度大病医疗自付费用为10万元，其在个人所得税前可以扣除的金额为（）

A.8万元

B.6万元

C.4万元

D.0万元

3.增值税是我国最主要的流转税种，其税率为13%，但部分货物和服务适用9%的低税率。下列项目中适用9%低税率的是（）

A.金银首饰

B.图书、报纸、杂志

C.饮食服务

D.房地产开发

4.消费税是一种对特定消费品征收的税种，其征收环节主要集中在生产、委托加工和进口环节。下列消费品中不属于消费税征收范围的是（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.汽车

5.营业税改增值税试点是我国税制改革的重要举措，其核心是将原营业税的征收范围改为增值税的征收范围，从而降低税收负担。营改增试点的主要内容包括（）

A.扩大增值税征收范围

B.降低增值税税率

C.调整增值税抵扣机制

D.以上都是

6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失和其他支出。其中，成本是指企业在生产经营活动中发生的各项直接支出，费用是指企业在生产经营活动中发生的各项间接支出。下列项目中不属于费用的是（）

A.工资薪金

B.办公费

C.折旧费

D.营业外支出

7.个人所得税的应纳税所得额的计算方法为：工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。其中，基本减除费用是指每年6万元的扣除标准。某纳税人2024年度工资薪金所得为20万元，基本减除费用为6万元，专项扣除为3万元，专项附加扣除为2万元，其他扣除为1万元，其应纳税所得额为（）

A.8万元

B.7万元

C.6万元

D.5万元

8.增值税的进项税额是指企业在购进货物、接受服务时支付的增值税，其可以作为销项税额的抵扣。下列项目中不属于进项税额抵扣范围的是（）

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.支付的运输费用的增值税发票

D.支付的工资薪金的增值税发票

9.消费税的征收方式包括从价定率和从量定额两种方式。其中，从价定率是指按照消费品销售额的一定比例征收消费税，从量定额是指按照消费品的销售数量的一定标准征收消费税。下列消费品中适用从量定额征收消费税的是（）

A.白酒

B.卷烟

C.啤酒

D.化妆品

10.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除优惠等。其中，小型微利企业优惠是指对符合条件的小型微利企业减按一定比例征收企业所得税。高新技术企业优惠是指对符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。研发费用加计扣除优惠是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。下列项目中不属于企业所得税税收优惠政策的是（）

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.研发费用加计扣除优惠

D.营业外收入

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

2.增值税的征收范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供销售服务

D.转让无形资产

E.转让不动产

F.进口货物

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.损失

D.其他支出

E.营业外收入

F.投资收益

4.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

E.出口环节

F.分销环节

5.营业税改增值税试点的主要内容包括（）

A.扩大增值税征收范围

B.降低增值税税率

C.调整增值税抵扣机制

D.调整税收征管方式

E.调整税收优惠政策

F.调整税收征收对象

三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税

2.消费税

3.企业所得税

4.个人所得税

5.营业税改增值税

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述增值税的计算方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

材料一：某企业2024年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税率为25%。该企业2024年度应纳企业所得税额为多少？

材料二：某个人2024年度工资薪金所得为30万元，基本减除费用为6万元，专项扣除为3万元，专项附加扣除为2万元，其他扣除为1万元，适用税率20%，速算扣除数为1.5万元。该个人2024年度应纳个人所得税额为多少？

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.论述增值税改革的意义。

2.论述个人所得税改革的意义。

材料一：某企业2024年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税率