做账实操-幼儿园全套账务处理分录

会计实操文库1/10做账实操-幼儿园全套账务处理分录一、常用会计科目（幼儿园专用）-现金、银行存款-应收账款—学费/伙食费-其他应收款—押金、备用金-存货—食材、办公用品、教具-固定资产—校舍、空调、玩具、监控-累计折旧-应付职工薪酬—工资/社保/公积金-应付账款—食材采购、维修-预收账款—学费预收、伙食费预收-其他应付款—押金、代收代付-保教费收入、伙食费收入、托管费收入-主营业务成本/业务活动成本-管理费用、销售费用（招生）-财务费用-政府补助收入-本年利润/非限定性净资产二、全套实例分录（按业务场景）1.收到幼儿学费/保教费（预收）例：收到小明学费12000元/年借：银行存款12000贷：预收账款—保教费—小明120002.按月确认保教费收入每月分摊：12000÷12=1000元/月借：预收账款—保教费1000贷：保教费收入10003.收到伙食费（按月/按学期）例：预收伙食费2400元/学期借：银行存款2400贷：预收账款—伙食费24004.按月确认伙食费收入每月：2400÷5=480元借：预收账款—伙食费480贷：伙食费收入4805.收到课后托管费/兴趣班费借：银行存款贷：预收账款—托管费按月确认收入：借：预收账款—托管费贷：托管费收入6.收取幼儿入园押金借：银行存款2000贷：其他应付款—幼儿押金—XX20007.退幼儿押金借：其他应付款—幼儿押金—XX2000贷：银行存款2000三、采购食材、物资实例8.采购米面油菜（食材入库）例：采购食材5000元借：存货—食材5000贷：银行存款50009.月末结转食材成本本月实际消耗食材4800元借：业务活动成本/主营业务成本—伙食费成本4800贷：存货—食材480010.采购办公用品、清洁用品借：管理费用—办公费贷：银行存款11.采购教具、玩具、图书金额小：借：管理费用—教具玩具费贷：银行存款金额大入固定资产：借：固定资产—教具设备贷：银行存款四、工资、社保实例12.计提老师、保育员、厨房、保安工资借：业务活动成本—教职工工资80000管理费用—行政工资15000贷：应付职工薪酬—工资9500013.计提单位社保、公积金借：业务活动成本/管理费用—社保公积金贷：应付职工薪酬—社保/公积金14.发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—个人所得税其他应付款—个人社保/公积金15.缴纳社保、个税借：应付职工薪酬—单位社保其他应付款—个人社保应交税费—个人所得税贷：银行存款五、固定资产、折旧实例16.购置空调、监控、校车、大型玩具借：固定资产—空调/监控/校车贷：银行存款17.按月计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧六、日常费用实例18.支付房租（民办园常见）借：管理费用—房租贷：银行存款19.支付水电费、物业费借：管理费用—水电物业费贷：银行存款20.校园维修、墙面翻新借：管理费用—维修费贷：银行存款21.招生宣传、传单、地推费用借：管理费用/销售费用—招生宣传费贷：银行存款22.幼儿意外保险、校方责任险借：管理费用—保险费贷：银行存款七、退费、缺勤退餐实例23.幼儿退学退学费借：预收账款—保教费（红字）贷：银行存款24.缺勤退伙食费借：伙食费收入（红字）贷：银行存款/其他应付款八、政府补助、补贴实例25.收到生均补贴/普惠园补助借：银行存款贷：政府补助收入26.收到疫情补贴、稳岗补贴借：银行存款贷：其他收益/政府补助收入九、月末结转实例（营利性）27.结转收入借：保教费收入伙食费收入托管费收入贷：本年利润28.结转成本、费用借：本年利润贷：业务活动成本管理费用财务费用十、极简高频10条速记（出纳/会计最常用）1.收学费→贷：预收账款2.每月确认→借预收、贷收入3.收伙食费→同