2026年税务稽查程序知识竞赛

2026年税务稽查程序知识竞赛一、单选题（每题2分，共20题）1.某市税务局在2026年对一家大型制造业企业进行税务稽查，发现其存在虚开发票行为。根据《税务稽查工作规程》，税务稽查部门在立案前应当履行哪些程序？A.向企业发出《税务检查通知书》B.进行初步调查并形成《立案审批表》C.直接采取强制扣押措施D.征求企业法定代表人意见2.税务稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人可能存在偷税行为，应当如何处理？A.立即停止稽查并向上级报告B.依法进行询问并制作《询问笔录》C.直接向公安机关移送案件D.要求纳税人签署《税务稽查陈述书》3.某税务稽查小组在稽查过程中需要查阅纳税人的银行账户资料，应当依法办理哪些手续？A.直接持《税务检查证》调取资料B.经县以上税务局（分局）局长批准后调取C.由企业财务人员陪同调取D.通过电子数据传输调取4.税务稽查过程中，如果纳税人拒绝提供相关账簿、凭证，稽查人员可以采取哪些措施？A.暂停稽查直至纳税人配合B.依法强制调取相关资料C.向法院申请强制执行D.以偷税论处并罚款5.在税务稽查结束后，稽查人员应当如何出具《税务处理决定书》？A.由稽查组长单独签字B.经稽查局负责人审核签字C.直接送达纳税人并要求签字确认D.无需书面送达，口头告知即可6.某稽查人员在稽查过程中发现纳税人存在重大税收违法行为，应当如何处理？A.仅作内部记录并继续稽查B.立即停止稽查并移送公安部门C.向稽查局负责人报告并依法处理D.要求纳税人缴纳罚款后结案7.税务稽查过程中，如果稽查人员需要限制纳税人的资金流动，应当依法采取哪些措施？A.直接冻结银行账户B.经县级以上税务局（分局）局长批准后采取强制措施C.由企业财务负责人配合执行D.通过税务系统内部指令执行8.某企业因税务稽查发现少缴税款，稽查人员应当如何制作《税务稽查报告》？A.仅记录检查结果，无需附证据B.附上所有证据材料并经稽查组成员签字C.直接由稽查局负责人签字确认D.无需正式报告，口头告知即可9.在税务稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人存在其他违法线索，应当如何处理？A.继续以原稽查事项为主，忽略其他线索B.立即停止稽查并另行立案C.向稽查局负责人报告并依法处理D.直接移交其他执法部门处理10.某税务稽查案件在稽查结束后，纳税人不服《税务处理决定书》，应当如何救济？A.直接向法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议结果不服再起诉C.无需救济，决定书即生效D.可以申请调解，无需法律程序二、多选题（每题3分，共10题）1.税务稽查过程中，稽查人员可以采取哪些措施获取证据？A.查阅账簿、凭证B.询问相关人员并制作《询问笔录》C.调取银行账户资料D.依法强制扣押财物2.在税务稽查过程中，纳税人享有哪些权利？A.要求稽查人员出示《税务检查证》B.对稽查程序提出异议C.要求稽查人员回避D.拒绝提供与案件无关的资料3.税务稽查结束后，稽查人员应当如何结案？A.制作《税务稽查报告》并存档B.依法送达《税务处理决定书》或《税务稽查结论书》C.对稽查过程中发现的其他违法线索进行补充调查D.无需结案，长期监控纳税人4.税务稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人存在重大违法行为，应当如何处理？A.立即停止稽查并移送公安部门B.向稽查局负责人报告并依法处理C.对纳税人采取强制措施（如冻结账户）D.制作《税务稽查报告》并附证据材料5.在税务稽查过程中，稽查人员需要查阅纳税人的电子数据，应当依法办理哪些手续？A.经县以上税务局（分局）局长批准B.由企业信息技术人员配合调取C.制作《电子数据调取清单》并签字确认D.通过税务系统内部指令调取6.税务稽查过程中，如果纳税人拒绝提供相关资料，稽查人员可以采取哪些措施？A.依法强制调取资料B.向法院申请强制执行C.以偷税论处并罚款D.暂停稽查直至纳税人配合7.税务稽查结束后，如果纳税人不服《税务处理决定书》，可以采取哪些救济途径？A.申请行政复议B.向法院提起行政诉讼C.直接要求听证D.聘请律师代理申诉8.税务稽查过程中，稽查人员需要询问相关人员，应当制作哪些文书？A.《询问笔录》B.《谈话记录》C.《证据收集清单》D.《询问通知书》9.在税务稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人存在其他违法线索，应当如何处理？A.继续以原稽查事项为主，忽略其他线索B.立即停止稽查并另行立案C.向稽查局负责人报告并依法处理D.直接移交其他执法部门处理10.税务稽查结束后，稽查人员应当如何归档资料？A.制作《税务稽查报告》并附证据材料B.依法送达《税务处理决定书》或《税务稽查结论书》C.对稽查过程中发现的其他违法线索进行补充调查D.将所有文书、证据材料整理存档三、判断题（每题2分，共10题）1.税务稽查过程中，稽查人员可以随意调取纳税人的银行账户资料。（×）2.税务稽查结束后，纳税人必须立即缴纳罚款。（×）3.在税务稽查过程中，稽查人员可以随意询问与案件无关的人员。（×）4.税务稽查过程中，纳税人有权要求稽查人员回避。（√）5.税务稽查结束后，稽查人员应当制作《税务稽查报告》并存档。（√）6.税务稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人存在其他违法线索，应当立即停止稽查并另行立案。（×）7.税务稽查结束后，纳税人不服《税务处理决定书》，可以直接向法院提起行政诉讼。（√）8.税务稽查过程中，稽查人员可以依法强制扣押纳税人的财物。（√）9.税务稽查结束后，稽查人员应当对稽查过程中发现的其他违法线索进行补充调查。（×）10.税务稽查过程中，稽查人员需要询问相关人员，应当制作《询问笔录》并签字确认。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税务稽查的程序步骤。答：税务稽查的程序步骤包括：（1）立案审查；（2）实施检查（包括询问、调取资料、强制措施等）；（3）案件审理；（4）出具《税务处理决定书》或《税务稽查结论书》；（5）执行与救济。2.税务稽查过程中，稽查人员可以采取哪些强制措施？答：税务稽查过程中，稽查人员可以采取的强制措施包括：（1）查封、扣押纳税人的账簿、凭证、财物；（2）冻结、划拨纳税人的银行存款；（3）询问相关人员并制作《询问笔录》；（4）调取电子数据并制作《电子数据调取清单》。3.税务稽查结束后，纳税人不服《税务处理决定书》，可以采取哪些救济途径？答：纳税人不服《税务处理决定书》，可以采取的救济途径包括：（1）申请行政复议；（2）向法院提起行政诉讼；（3）依法申请听证；（4）聘请律师代理申诉。4.税务稽查过程中，稽查人员如何确保检查程序的合法性？答：稽查人员确保检查程序合法性的措施包括：（1）依法立案并履行审批程序；（2）出示《税务检查证》并告知检查事项；（3）依法收集证据并制作《询问笔录》等文书；（4）依法送达《税务处理决定书》或《税务稽查结论书》；（5）对稽查过程进行全程记录并存档。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某市税务局在2026年对一家大型连锁餐饮企业进行税务稽查，发现其存在虚开发票行为。稽查人员依法调取了企业的银行账户资料，并制作了《询问笔录》。在稽查过程中，企业法定代表人拒绝提供部分账簿，稽查人员应当如何处理？答：稽查人员应当：（1）向企业法定代表人说明法律规定，要求其配合提供相关资料；（2）如果企业法定代表人仍拒绝提供，依法制作《税务稽查询问笔录》并记录情况；（3）经县以上税务局（分局）局长批准后，依法强制调取相关资料；（4）对企业法定代表人拒不配合的行为依法处理（如罚款）。2.某税务稽查小组在稽查过程中发现纳税人存在偷税行为，稽查人员依法制作了《税务处理决定书》。纳税人对该决定书不服，要求稽查局负责人重新审核。稽查局负责人应当如何处理？答：稽查局负责人应当：（1）依法对《税务处理决定书》进行复核；（2）如果发现稽查程序或事实认定存在错误，应当依法纠正；（3）如果决定书合法，应当告知纳税人依法申请行政复议或向法院提起行政诉讼；（4）将复核结果书面告知纳税人并存档。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：《税务稽查工作规程》规定，立案前应当进行初步调查并形成《立案审批表》，经县以上税务局（分局）局长批准后方可立案。2.B解析：发现偷税行为应当依法进行询问并制作《询问笔录》，收集证据后再作处理。3.B解析：调取银行账户资料需要经县以上税务局（分局）局长批准后调取，并依法制作《调取通知书》。4.B解析：纳税人拒绝提供资料，稽查人员可以依法强制调取，但需经批准。5.B解析：《税务处理决定书》需经稽查局负责人审核签字后送达纳税人。6.C解析：发现重大违法行为应当向稽查局负责人报告并依法处理，不得擅自移送。7.B解析：冻结银行账户需经县级以上税务局（分局）局长批准后采取强制措施。8.B解析：《税务稽查报告》需附上所有证据材料并经稽查组成员签字。9.C解析：发现其他违法线索应当向稽查局负责人报告并依法处理。10.B解析：纳税人不服《税务处理决定书》，应当先申请行政复议，对复议结果不服再起诉。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：稽查人员可以查阅账簿、凭证、调取银行账户资料、询问相关人员、强制扣押财物等。2.A、B、C解析：纳税人有权要求稽查人员出示证件、提出异议、要求回避，但无权拒绝提供无关资料。3.A、B解析：结案时应当制作《税务稽查报告》并依法送达文书，无需长期监控。4.A、B、C解析：发现重大违法行为应当立即停止稽查、移送公安部门、采取强制措施。5.A、B、C解析：调取电子数据需经批准、由企业配合、制作清单签字确认。6.A、B解析：强制调取资料、申请法院强制执行均可，但需依法批准。7.A、B解析：救济途径包括行政复议和行政诉讼，但需依法申请。8.A、B解析：询问相关人员应当制作《询问笔录》和《谈话记录》。9.B、C解析：发现其他违法线索应当另行立案或向负责人报告，不得忽略。10.A、B、D解析：结案时需制作报告、送达文书、整理存档，无需补充调查。三、判断题答案与解析1.×解析：调取银行账户资料需经批准，不得随意调取。2.×解析：纳税人有权申请行政复议或诉讼，并非必须立即缴纳罚款。3.×解析：询问人员需与案件相关，不得随意询问无关人员。4.√解析：纳税人有权要求稽查人员回避，如存在利害关系。5.√解析：稽查结束后应当制作报告并存档，确保程序合法。6.×解析：发现其他违法线索应当向负责人报告，不得擅自另行立案。7.√解析：不服《税务处理决定书》，可以依法提起行政诉讼。8.√解析：依法可以强制扣押与案件相关的财物。9.×解析：结案后无需补充调查，除非发现新线索。10.√解析：询问人员需制作《询问笔录》并签字确认。四、简答题答案与解析1.税务稽查的程序步骤答：税务稽查的程序步骤包括：（1）立案审查；（2）实施检查（包括询问、调取资料、强制措施等）；（3）案件审理；（4）出具《税务处理决定书》或《税务稽查结论书》；（5）执行与救济。解析：税务稽查需严格按法定程序进行，确保合法性。2.税务稽查过程中，稽查人员可以采取哪些强制措施？答：税务稽查过程中，稽查人员可以采取的强制措施包括：（1）查封、扣押纳税人的账簿、凭证、财物；（2）冻结、划拨纳税人的银行存款；（3）询问相关人员并制作《询问笔录》；（4）调取电子数据并制作《电子数据调取清单》。解析：强制措施需依法批准，不得滥用。3.税务稽查结束后，纳税人不服《税务处理决定书》，可以采取哪些救济途径？答：纳税人不服《税务处理决定书》，可以采取的救济途径包括：（1）申请行政复议；（2）向法院提起行政诉讼；（3）依法申请听证；（4）聘请律师代理申诉。解析：纳税人有权依法维权，但需在法定期限内提出。4.税务稽查过程中，稽查人员如何确保检查程序的合法性？答：稽查人员确保检查程序合法性的措施包括：（1）依法立案并履行审批程序；（2）出示《税务检查证》并告知检查事项；（3）依法收集证据并制作《询问笔录》等文书；（4）依法送达《税务处理决定书》或《税务稽查结论书》；（5）对稽查过程进行全程记录并存档。解析：合法性是税务稽查的基本要求，需全程规范。五、案例分析题答案与解析1.某市税务局对一家连锁餐饮企业进行税务稽查，发现其存在虚开发票行为。稽查人员依法调取了企业的银行账户资料，并制作了《询问笔录》。在稽查过程中，企业法定代表人拒绝提供部分账簿，稽查人员应当如何处理？答：稽查人员应当：（1）向企业法定代表人说明法律规定，要求其配合提供相关资料；（2）如果企业法定代表人仍拒绝提供，依法制作《税务稽查询问笔录》并记录情况；（3）经县以上税务局（分局）局长批准后，依法强制调取相关资料；（4）对企业法定代表人拒不配合的行为依法处理（如罚款）。解析：