出纳基本制度试题及答案

出纳基本制度试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则是（）

A.内部牵制B.钱账分管C.双人经办D.日清日结

答案：B

2.现金收付必须坚持'：）

A.先收款后记账B.先记账后收款C.同时上行D.无先后顺序

答案：A

3.整点现金时，每捆应盖（）名经办人名章。

A.1B.2C.3D.4

答案：B

4.现金库房的钥匙至少应有（）套。

A.1B.2C.3D.4

答案：C

5.凡收入的现金，必须于（）送存银行。

A.当日B.次日C.三日内D.一周内

答案：A

6.现金日记账应（）结出余额。

A.每日B.每周C.每月I）.每季度

答案:A

7.发现假币（）予以没收。

A.可以B.不可以C.视情况D.以上都不对

答案：A

8.出纳人员不得兼管•）

A.现金收付B.银行存款收付C.稽核D.库房管理

答案：C

9.现金收付差错率应控制在（）以内。

A.百万分之一B.十万分之一C.万分之一D.千分之一

答案：A

10.库房的温度一般应保持在（）之间。

A.0℃-20℃B.5℃-25℃C.10℃-30℃D.15℃-35℃

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的主要任务包括（）

A.办理现金收付B.办理银行结算C.保管现金D.登记账簿

答案：ABCD

2.现金收付的基本要求有（）

A.收付现金要当面点清B.一笔一清C.换人复核D.手续完备

答案：ABCD

3.以下属于出纳人员职责的有（）

A.严格执行现金管理制度B.负责库存现金的安全C.定期盘点现

金D.编制记账凭证

答案：ABC

4.现金整点的要求包括（）

A.点准B.挑净C.墩齐D.捆紧

答案：ABCD

5.库房管理的要求有•：）

A.双人管库B.同进同出C.定期检查D.严禁烟火

答案：ABCD

6.以下哪些属于假币的识别方法（）

A.眼看B.手摸C.耳听D.仪器检测

答案：ABCD

7.现金日记账登记的依据有（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付

款凭证

答案：AB

8.出纳工作应遵循的原则有（）

A.真实性原则B.准确性原则C.完整性原则D.及时性原则

答案：ABCD

9.现金收付业务中，发生长款或短款应（）

A.及时查找原因B.长款归公C.短款自赔D,隐瞒不报

答案:ABC

10.以下关于出纳交接的说法正确的有（）

A.交接必须在监交人员监督下进行B.交接双方要在交接清单上签

字C.交接不清不得离职I）.只交接现金，不交接账簿

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

答案：X

2.现金收付可以白条抵库。（）

答案：X

3.发现假币应及时退还持有人。（）

答案：X

4.库房可以存放私人财物。（）

答案：X

5.现金日记账可以用圆珠笔登记。（）

答案：X

6.每日营业终了，出纳人员应将现金全部入库保管。（）

答案：V

7.出纳人员可以随意坐支现金。（）

答案：X

8.现金整点时，每把必须盖章。（）

答案：V

9.现金收付业务可以不进行复核。（）

答案：X

10.交接工作完成后，接替人员应对移交过来的资料的真实性负责。

（）

答案：X

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的“四双”制度。

答案：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。保证业务操作过

程相互制约、相互监督，确保现金等财物安全。

2.现金收付业务中，如何防止差错？

答案：严格执行现金收付操作流程，当面点清、一笔一清、换人复核。

提高业务技能，保持工作专注度，定期盘点现金，及时发现问题。

3.简述库房管理的“六无”要求。

答案：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。确

保库房安全，保护库存现金及物品完整。

4.假币收缴有哪些程序？

答案：两名以上人员当面收缴，向持有人说明情况，出具假币收缴凭

证，加盖“假币”戳记，登记假币收缴登记簿，不得将假币退还持有

人。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论在数字化时代，出纳工作面临哪些新挑战和机遇？

答案：新挑战有电子支付安全风险、系统操作失误风险等。机遇是工

作效率大幅提升，数据处理更便捷。需加强网络安全意识，提升数字

化技能，利用新技术优化工作流程。

2.谈谈如何加强企业出纳工作的内部控制。

答案：明确岗位职责分离，加强授权审批，严格执行钱账分管。定期

盘点现金和核对账目，加强内部审计监督，提高人员素质和职业道德。

3.当遇到现金长款或短款情况时，应如何妥善处理并从中吸取教训？

答案：及时查找原因，长款归公