财经法规练习题及答案

财经法规练习题及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国会计法》规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.原始凭证保管期限为10年C.总账保管期限为25年D.银行对账单保管期限为30年2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备取得含税收入113万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.2万元（安装服务与销售设备分别核算）。已知增值税税率为13%（销售货物）和6%（现代服务），则甲公司当月应确认的销项税额为（）。A.13万元B.14.2万元C.15.3万元D.16.1万元3.根据《企业所得税法》规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业为职工缴纳的基本养老保险费B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业向投资者支付的股息D.企业按规定缴纳的财产保险费4.某上市公司2023年3月拟非公开发行股票，根据《证券法》规定，下列关于发行对象的表述中，正确的是（）。A.发行对象不超过10名B.发行对象需符合国务院证券监督管理机构规定的条件C.发行对象中控股股东认购的股份自发行结束之日起6个月内不得转让D.发行对象为境外战略投资者的，无需经国务院相关部门批准5.根据《票据法》规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书未记载日期的，视为票据到期日前背书B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人承担保证责任C.部分背书有效D.背书附有条件的，所附条件具有汇票上的效力6.甲企业2022年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支30万元。已知企业所得税税率为25%，则甲企业2022年应缴纳企业所得税（）。A.125万元B.120万元C.130万元D.115万元7.根据《财政部门实施会计监督办法》规定，财政部门实施会计监督检查的内容不包括（）。A.各单位是否依法设置会计账簿B.各单位会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定C.各单位是否按照税法规定及时足额缴纳税款D.各单位从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德8.乙公司为小规模纳税人，2023年6月销售自产货物取得含税收入30.9万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元（未放弃减税）。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税，则乙公司当月应缴纳增值税（）。A.0.9万元B.0.94万元C.1.02万元D.0.92万元9.根据《上市公司信息披露管理办法》规定，下列事项中，不属于临时报告重大事件的是（）。A.公司发生重大亏损或者重大损失B.公司的实际控制人发生变更C.公司董事会就发行新股形成决议D.公司召开年度股东大会10.根据《政府采购法》规定，下列关于竞争性谈判的表述中，错误的是（）。A.竞争性谈判小组由采购人代表和有关专家共3人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的2/3B.谈判文件应当明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项C.谈判小组所有成员集中与单一供应商分别进行谈判D.谈判结束后，谈判小组应当要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价二、多项选择题（每小题3分，共30分）1.根据《会计法》规定，下列属于单位负责人会计责任的有（）。A.保证会计机构、会计人员依法履行职责B.不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项C.对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责D.负责编制和签署财务会计报告2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物分配给股东3.根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.根据《证券法》规定，下列人员中，属于证券交易内幕信息知情人的有（）。A.发行人的董事、监事、高级管理人员B.持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员C.发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员D.由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员5.根据《票据法》规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的出票人必须在银行开立支票存款账户B.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记C.支票的提示付款期限为自出票日起10日D.支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款6.下列关于税收保全措施的表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。A.税务机关采取税收保全措施前，应当责令纳税人限期缴纳应纳税款B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产7.根据《会计基础工作规范》规定，下列关于原始凭证审核的表述中，正确的有（）。A.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正B.原始凭证有非金额错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章C.对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告D.对记载不准确、不完整的原始凭证，会计机构、会计人员应当予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天9.根据《上市公司收购管理办法》规定，下列属于一致行动人的情形有（）。A.投资者之间有股权控制关系B.投资者受同一主体控制C.投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员D.持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份10.根据《政府采购法实施条例》规定，下列关于政府采购合同的表述中，正确的有（）。A.采购合同自签订之日起7个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案B.经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同C.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%D.政府采购合同应当采用书面形式三、判断题（每小题1分，共10分）1.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。（）2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得结转以后年度扣除。（）4.证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为。（）5.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）7.会计人员工作交接完毕后，交接双方和监交人应当在移交清册上签名或盖章，移交清册一般应当填制一式两份，交接双方各执一份。（）8.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为每个子女每月1000元，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。（）9.上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。（）10.政府采购当事人不得相互串通损害国家利益、社会公共利益和其他当事人的合法权益；不得以任何手段排斥其他供应商参与竞争。（）四、案例分析题（共40分）（一）甲公司为一家制造企业，2023年7月，当地财政部门对其2022年度会计工作进行检查时发现以下问题：1.2022年3月，公司法定代表人王某授意会计人员张某将当年发生的200万元研发费用（符合资本化条件）计入管理费用，导致当年利润虚减200万元。2.2022年6月，会计人员李某因工作调动办理交接手续，由财务经理赵某监交。移交清册列明：库存现金日记账余额5万元，银行存款日记账余额120万元，但实际库存现金仅3万元，银行对账单余额与日记账余额存在15万元差异（因未达账项未处理）。3.2022年12月，公司销毁一批保管期满的会计档案，其中包含未结清债权债务的原始凭证5份。销毁清册由会计机构负责人孙某签署意见后实施销毁。要求：根据上述资料，结合《会计法》及相关规定，分析回答下列问题（10分）：1.针对问题1，王某和张某的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？2.针对问题2，李某的交接手续是否符合规定？说明理由。3.针对问题3，甲公司销毁会计档案的行为是否合法？说明理由。（二）乙公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：1.销售自产A产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元；另收取包装费2.26万元（含税），未单独核算。2.购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税19.5万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元。3.因管理不善，上月购进的一批原材料（已抵扣进项税额）发生霉烂变质，该批原材料的账面成本为20万元（其中含运费成本2万元）。4.将自产B产品用于职工福利，该批产品的成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元。已知：增值税税率为13%，交通运输服务税率为9%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，计算乙公司2023年8月应缴纳的增值税（15分）。（三）丙上市公司2023年9月发生以下事件：1.9月5日，公司实际控制人陈某通过关联方交易将公司价值5000万元的资产转移至其个人控制的企业，未在临时报告中披露。2.9月10日，公司董事李某知悉公司将与某头部企业签订重大合作协议（该信息未公开），遂买入公司股票10万股，获利30万元。3.9月15日，公司发布2023年半年度报告，其中虚增营业收入8000万元，导致投资者误判公司业绩。要求：根据《证券法》及相关规定，分析回答下列问题（15分）：1.事件1中，丙公司未披露关联方交易的行为是否构成违法？说明理由及法律后果。2.事件2中，李某的行为是否构成内幕交易？说明理由及法律后果。3.事件3中，丙公司虚增营业收入的行为是否构成违法？说明理由及法律后果。答案及解析一、单项选择题1.A（解析：年度财务会计报告永久保管；原始凭证、总账保管期限为30年；银行对账单保管期限为10年）2.B（解析：设备销售销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元；安装服务销项税额=21.2÷（1+6%）×6%=1.2万元；合计14.2万元）3.C（解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除）4.B（解析：非公开发行股票对象不超过35名；控股股东认购股份限售期18个月；境外战略投资者需经批准）5.A（解析：背书未记载日期的，视为到期日前背书；背书人记载“不得转让”的，对后手的被背书人不承担责任；部分背书无效；附条件背书，条件无效）6.B（解析：应纳税所得额=500-20+10+30=520万元；应纳税额=520×25%=130万元？不，原题计算错误，正确应为：国债利息调减20，滞纳金调增10，招待费调增30，应纳税所得额=500-20+10+30=520，520×25%=130万元，但选项中无130？原题可能有误，正确选项应为C，但根据用户提供选项，可能题目数据调整，需重新核对）（注：经复核，题目中利润总额500万元已包含国债利息20万元（免税，调减）、滞纳金10万元（不得扣除，调增）、招待费超支30万元（调增），应纳税所得额=500-20+10+30=520万元，520×25%=130万元，对应选项C）7.C（解析：财政部门监督内容不包括税款缴纳情况，属于税务部门职责）8.D（解析：销售货物应纳税额=30.9÷（1+3%）×3%=0.9万元；销售固定资产应纳税额=2.06÷（1+3%）×2%=0.04万元；合计0.94万元？但选项D为0.92，可能计算错误。正确计算：30.9÷1.03=30，30×3%=0.9；2.06÷1.03=2，2×2%=0.04；合计0.94万元，对应选项B）（注：可能题目数据或选项有误，按正确计算应为B）9.D（解析：年度股东大会召开不属于重大事件，属于常规事项）10.C（解析：谈判小组应与所有供应商分别谈判，而非单一供应商）二、多项选择题1.ABC（解析：单位负责人负责签署财务会计报告，但编制由会计机构负责）2.ACD（解析：外购货物用于个人消费不视同销售）3.AB（解析：CD属于免税收入）4.ABCD（解析：均属于内幕信息知情人范围）5.ABCD（解析：均符合支票规定）6.ABCD（解析：均符合税收保全规定）7.ABCD（解析：均符合原始凭证审核要求）8.ABCD（解析：均符合消费税纳税义务发生时间规定）9.ABCD（解析：均属于一致行动人情形）10.ABCD（解析：均符合政府采购合同规定）三、判断题1.√（解析：符合《会计法》关于会计处理方法一致性的规定）2.√（解析：符合小规模纳税人免征增值税政策）3.×（解析：超过部分可结转以后3年扣除）4.√（解析：符合《证券法》基本原则）5.√（解析：汇票未按期提示承兑，丧失对前手追索权）6.√（解析：符合《税收征收管理法》延期纳税规定）7.×（解析：移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份）8.√（解析：符合子女教育专项附加扣除规定）9.√（解析：符合短线交易收益归公司的规定）10.√（解析：符合政府采购公平竞争原则）四、案例分析题（一）1.王某授意张某伪造会计凭证，属于“授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证”的违法行为；张某属于“伪造会计凭证”的违法行为。根据《会计法》规定，对王某可处5000元以上5万元以下罚款；属于国家工作人员的，还应给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对张某可处3000元以上5万元以下罚款；情节严重的，吊销会计从业资格证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.不符合规定。根据《会计基础工作规范》，交接时库存现金应与日记账余额核对，做到账实相符；银行存款日记账余额应与银行对账单核对，如有未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符。李某交接时未处理库存现金短缺和未达账项，监交程序虽由财务经理负责（符合规定），但实物与账面不符，交接手续不完整。3.不合法。根据《会计档案管理办法》，保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷，保管至债权债务结清时为止。甲公司销毁未结清债权债务的原始凭证，且销毁清册仅由会计机构负责人签署，未报单位负责人批准，违反规定。（二