国税完善工作制度

PAGE国税完善工作制度国税工作制度完善方案一、总则（一）目的为了进一步加强国税工作的规范化、科学化管理，提高国税工作效率和质量，确保国家税收法律法规的正确贯彻执行，保障国家税收收入，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于国税系统全体工作人员，包括各级国税机关及其所属事业单位。（三）基本原则1.依法征税原则：严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法征收税款，确保税收收入足额、及时、准确入库。2.公平公正原则：对待所有纳税人一视同仁，不偏袒、不歧视，确保税收负担公平合理，营造公平竞争的市场环境。3.优质服务原则：牢固树立为纳税人服务的宗旨意识，不断优化纳税服务，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效、优质的服务。4.规范管理原则：建立健全各项工作制度和流程，加强内部管理，规范工作行为，提高工作的规范化、科学化水平。二、税收征管制度（一）税务登记管理1.设立登记：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当在收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。2.变更登记：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。3.注销登记：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报管理1.申报期限：纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.申报方式：纳税人可以采取直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式办理纳税申报。（三）税款征收管理1.征收方式：税务机关根据纳税人的不同情况，可以分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式征收税款。2.税款缴纳：纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。3.税收保全措施和强制执行措施：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。三、税务检查制度（一）检查权限1.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料：税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。2.检查生产、经营场所和货物存放地：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。3.责成提供资料：税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。4.询问有关情况：税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查有关单据、凭证和有关资料：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。6.查询存款账户：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。（二）检查程序1.立案：税务机关对检查中发现的税收违法线索，应当进行分析评估，认为有税收违法事实需要予以税务行政处罚的，应当立案。2.检查实施：税务机关实施检查前，应当向被检查对象送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料等有关事项。检查人员在检查过程中，应当按照法定程序收集证据，制作检查笔录和工作底稿。3.审理：检查结束后，检查人员应当将检查情况和处理意见提交审理部门审理。审理部门应当对检查人员提交的检查情况和处理意见进行审核，提出审理意见。4.执行：对审理部门作出的处理决定，被检查对象应当按照规定的期限缴纳税款、滞纳金和罚款。被检查对象逾期不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。四、发票管理制度（一）发票领购1.领购资格：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请代开发票。2.领购程序：纳税人领购发票时，应当向主管税务机关提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。纳税人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。（二）发票开具和保管1.开具要求：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.保管要求：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（三）发票缴销1.缴销情形：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，同时缴销发票。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票。2.缴销程序：纳税人缴销发票时，应当向主管税务机关提出缴销申请，提供发票领购簿、已开具的发票存根联和发票登记簿等资料。主管税务机关应当对纳税人缴销的发票进行查验，确认无误后，予以缴销。五、纳税服务制度（一）服务内容1.政策宣传：通过多种渠道，及时向纳税人宣传国家税收法律法规和政策，解答纳税人的疑问。2.纳税咨询：设立纳税咨询热线、办税服务厅咨询窗口等，为纳税人提供纳税咨询服务，解答纳税人在纳税过程中遇到的问题。3.办税服务：优化办税流程，简化办税手续，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效、优质的办税服务。4.权益保护：保护纳税人的合法权益，及时处理纳税人的投诉和举报，维护纳税人的合法权益。（二）服务方式1.办税服务厅：办税服务厅是税务机关为纳税人提供纳税服务的主要场所，应当设置办税窗口，为纳税人提供一站式办税服务。2.网上办税：建立网上办税平台，为纳税人提供网上申报、网上缴税、网上发票开具等服务，方便纳税人办税。3.移动办税：开发移动办税应用程序，为纳税人提供移动办税服务，方便纳税人随时随地办理涉税事项。4.12366纳税服务热线：12366纳税服务热线是税务机关为纳税人提供纳税咨询、办税指引、投诉举报等服务的重要渠道，应当及时、准确地解答纳税人的问题。（三）服务监督1.内部监督：建立健全纳税服务监督考核机制，加强对纳税服务工作的内部监督，确保纳税服务工作规范、高效。2.外部监督：通过设立意见箱、开展满意度调查等方式，广泛征求纳税人的意见和建议，接受纳税人的监督，不断改进纳税服务工作。六、队伍建设制度（一）人员录用1.录用原则：坚持公开、平等、竞争、择优的原则，按照德才兼备的标准，选拔录用国税系统工作人员。2.录用程序：国税系统工作人员的录用，一般经过发布招考公告、报名、资格审查、笔试、面试、体检、考察、公示、审批等程序。（二）教育培训1.培训内容：包括政治理论、税收业务、法律法规、职业道德等方面的培训。2.培训方式：采取集中培训、网络培训、岗位练兵、业务竞赛等多种方式，提高国税系统工作人员的业务素质和工作能力。（三）考核评价1.考核内容：包括德、能、勤、绩、廉等方面的考核。2.考核方式：采取平时考核与定期考核相结合的方式，定期考核一般每年进行一次。考核结