局工会经审工作制度

PAGE局工会经审工作制度一、总则（一）目的为加强局工会经费审查监督工作，规范经费收支行为，提高经费使用效益，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本局工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于局工会及所属基层工会的经费审查监督工作。（三）基本原则1.依法审查原则。严格按照国家法律法规和工会财务制度进行审查监督，确保工会经费收支合法合规。2.独立审查原则。经审会独立行使审查监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则。以事实为依据，以法律法规和制度为准绳，客观公正地开展审查监督工作。4.突出重点原则。围绕工会中心工作，重点审查经费收支的真实性、合法性、效益性以及重大经济事项。二、经审组织（一）经审会的设置1.局工会设立经费审查委员会（以下简称经审会），经审会委员由会员代表大会选举产生。2.经审会设主任1名，副主任若干名，主任由经审会全体会议选举产生。（二）经审会委员的任职条件1.坚持党的基本路线，热心工会经审工作。2.熟悉国家财经法规和工会财务工作，具有一定的财务、审计知识和工作经验。3.坚持原则，廉洁奉公，公道正派，敢于监督。4.密切联系群众，善于听取和反映会员群众的意见和要求。（三）经审会的职责1.审查同级工会及其所属企业、事业单位的经费收支和资产管理情况，监督财经法纪的贯彻执行。2.审查预算执行情况，监督预算调整的合理性。3.审查决算情况，监督决算编制的真实性、完整性和合规性。4.审查经费使用效益，提出改进措施和建议。5.对工会经费收支和资产管理中的重大问题进行专项审计调查。6.监督工会资产的管理和使用，确保资产安全完整。7.接受上级工会经审会和同级工会会员大会的监督，定期报告工作。（四）经审会的工作权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关文件、资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料和资产。3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止，并采取临时措施。5.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，有权采取封存有关账册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，有权向有关部门提出处理的建议。三、审查监督内容（一）预算管理1.预算编制的科学性、合理性，是否符合工会工作实际和财务制度要求。2.预算执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出。3.预算调整的必要性、合规性，是否履行规定的审批程序。（二）经费收支1.各项收入的真实性、合法性，是否足额收缴，有无截留、挪用等问题。2.各项支出的合规性、合理性，是否符合财经法规和工会经费使用范围，有无滥发钱物、铺张浪费等现象。3.经费收支的账务处理是否正确，账目是否清晰，报表是否真实完整。（三）资产管理1.资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，有无资产流失。2.固定资产的核算是否准确，是否定期进行清查盘点，账实是否相符。3.流动资产的管理是否严格，有无闲置浪费、资金沉淀等问题。（四）内部控制制度1.内部控制制度是否健全，是否涵盖经费收支、资产管理等各个环节。2.内部控制制度的执行是否有效，有无漏洞和薄弱环节。四、审查监督程序（一）审计计划制定1.经审会根据工会工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，收集相关资料，制定审计方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查资产，向有关人员调查取证等方式进行审计。2.审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（五）审计处理1.经审会应召开会议，对审计报告进行审议，作出审计决定。2.审计决定应包括审计意见、整改要求和期限等。3.被审计单位应按照审计决定进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。（六）审计档案管理1.审计组应将审计过程中形成的资料整理归档，建立审计档案。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的反馈意见等。3.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。五、经费审查结果运用（一）向会员大会报告经审会应定期向会员大会报告经费审查工作情况，接受会员监督。（二）督促整改对审计发现的问题，经审会应督促被审计单位及时整改，并跟踪整改情况。（三）与其他工作结合将经费审查结果与工会评先评优、干部考核等工作相结合，促进工会财务管理水平的提高。六、培训与交流（一）培训1.定期组织经审会委员参加业务培训，提高经审人员的业务素质和工作能力。2.培训内容包括国家财经法规、工会财务制度、审计业务知识等。（二）交流与研讨1.加强与上级工会经审会和