完善医院财务工作制度

PAGE完善医院财务工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，为医院的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务工作的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等，形成全面的财务管理制度体系。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高医院的经济效益和社会效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展战略、年度工作计划、事业发展规划以及上年度预算执行情况等因素，结合国家有关政策和财务制度要求，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行科学合理的预测和安排。3.编制流程各科室、部门根据医院预算编制要求，提出本科室、部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各科室、部门的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院领导班子审定。医院领导班子审定后的预算草案，提交医院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.医院各科室、部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策、事业发展规划、医院年度工作计划等发生重大变化，或者预算执行过程中出现不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由科室、部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，提出审核意见，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会审议通过后，报医院领导班子审定。医院领导班子审定后的预算调整方案，提交医院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室、部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核的内容包括预算执行进度、预算执行效果、预算管理水平等方面。3.财务部门定期对各科室、部门的预算执行情况进行统计、分析，形成预算执行情况报告，提交医院预算管理委员会。医院预算管理委员会根据预算执行情况报告，对各科室、部门进行考核评价，并将考核结果与科室、部门的绩效挂钩。三、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。（二）医疗收入管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：建立健全收费票据管理制度，加强收费票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理，确保收费票据的安全、完整。3.收入确认：按照权责发生制原则确认医疗收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。4.退费管理：建立严格的退费管理制度，规范退费流程，明确退费审批权限，确保退费的合规性和合理性。（三）财政补助收入管理1.严格按照国家有关财政补助政策和规定，及时、足额地取得财政补助收入。2.加强对财政补助资金的管理，确保资金专款专用，不得挪作他用。3.定期对财政补助资金的使用情况进行统计、分析，向财政部门和上级主管部门报送财政补助资金使用情况报告。（四）科教项目收入管理1.按照科教项目合同或协议的要求，及时、足额地取得科教项目收入。2.加强对科教项目资金的管理，确保资金专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用资金。3.定期对科教项目资金的使用情况进行统计、分析，向科教项目主管部门和资助单位报送科教项目资金使用情况报告。（五）其他收入管理1.加强对医院其他收入的管理，包括租金收入、捐赠收入、利息收入等，确保收入的合法合规。2.建立健全其他收入管理制度，明确收入来源、收入标准、收入确认方法等，规范收入核算和管理。3.定期对其他收入进行清理、核对，确保收入的准确性和完整性。四、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由科室负责人审核，经分管领导审核后，报医院主要领导审批。3.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。（三）支出报销1.报销人员应按照医院财务制度规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销凭证审核通过后，按照规定的审批流程进行审批，审批通过后予以报销。（四）成本控制1.建立成本核算制度，加强成本管理，降低医院运营成本。2.明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，定期进行成本核算和分析。3.采取有效措施控制成本，优化资源配置，提高资金使用效益。（五）专项资金管理1.对于财政专项资金、科教项目专项资金等，应按照专款专用的原则进行管理。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、使用标准、使用流程等，确保专项资金的安全、有效使用。3.定期对专项资金的使用情况进行监督检查，发现问题及时整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强对库存现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货管理：加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的管理，建立存货采购、验收、入库、保管、出库等管理制度，定期进行盘点清查，确保存货的安全、完整。（二）固定资产1.固定资产购置：按照医院发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合医院实际需求。2.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的固定资产合法合规。处置收入应及时足额上缴医院财务部门。（三）无形资产1.无形资产确认：按照国家有关规定，对医院拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的无形资产合法合规。处置收入应及时足额上缴医院财务部门。六、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家有关财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核，报医院领导班子审定。审定后的财务报告应加盖医院公章，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.医院应定期对财务状况和经营成果进行分析，为医院决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产分析、负债分析、成本分析等方面。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示医院财务活动中存在的问题和潜在风险。4.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为医院领导班子决策提供参考。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对医院财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计