2026年税务师考试综合能力模拟试卷

2026年税务师考试综合能力模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.保险公司提供的保险服务C.个人销售的自己使用过的车辆D.某单位为本单位职工食堂进行的食堂修缮服务2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物租金5万元，发生广告费支出10万元（取得合规发票）。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。A.13.00B.14.25C.15.00D.16.253.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业接受捐赠的货物，确认收入的时间为货物交付给受赠人的时间B.出租固定资产的租赁收入，应按照实际收到租金的日期确认收入C.建设工程合同，总收入按照合同约定的收款日期确认D.企业取得的财政拨款，一律不确认收入4.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业2023年度未发生任何其他纳税调整事项，则其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.40.00B.50.00C.60.00D.80.005.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方法是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率6.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立从事个人劳务取得的报酬B.企业为员工购买的商业健康保险支出C.个人因担任董事职务取得的董事费收入D.退休人员再任职取得的收入7.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.事业单位自用的房产，无需缴纳房产税8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于征税范围的是（）。A.企业厂区外的公共绿化用地B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地C.免税单位自用的土地D.个人所有的居住房屋占用的土地9.某运输企业2023年10月取得货运收入80万元，发生油费支出20万元，车辆折旧费10万元，则其10月份可以扣除的与运输业务相关的油费支出限额为（）万元。（假设该企业符合相关扣除规定）A.10.00B.20.00C.16.00D.24.0010.下列关于印花税税率的表述，正确的是（）。A.购销合同按合同所载金额的0.1%贴花B.贷款合同按借款金额的0.05%贴花C.技术合同按合同所载金额的0.3%贴花D.房产租赁合同按月租金的1%贴花11.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收方式不包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收12.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议原则上采取书面审查的方式D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算应纳税所得额时（）。A.100%扣除B.按照职工人数和规定标准扣除C.按照实际发生额的60%扣除D.不得扣除14.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以直接抵扣B.支付给运输企业的运费，其进项税额不得抵扣C.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣D.支付的用于广告服务的费用，其进项税额必须取得专用发票才能抵扣15.个体工商户的生产经营所得，在计算个人所得税时，准予扣除的项目不包括（）。A.成本和费用B.缴纳的增值税C.缴纳的营业税（已并入增值税）D.资产折旧16.某企业2023年度取得应纳税所得额300万元，该企业2022年度亏损50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项，则该企业2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.50.00B.75.00C.62.50D.0.0017.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车18.税务师事务所从事涉税服务业务，出具执业文书，应当由（）签字盖章。A.所在税务师事务所负责人B.执业税务师本人C.委托方的财务负责人D.税务师事务所的行政人员19.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务师事务所可以接受税务机关的委托代为征收税款B.税务代理行为产生的法律责任由税务师事务所和被代理人共同承担C.税务师执行业务时，可以违反税收法律、行政法规的规定D.税务代理的范围仅限于税务咨询业务20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人提出的税务文书送达申请，应当（）日内予以答复。A.3B.5C.7D.1021.某企业因未按规定设置账簿被税务机关责令限期改正，逾期仍未改正，税务机关可以采取的措施是（）。A.处以罚款B.没收其全部财产C.停止其办理工商登记D.采取强制执行措施22.下列关于税务行政复议申请的表述，正确的是（）。A.对税务机关的行政处分决定不服，可以申请税务行政复议B.税务行政复议的申请人必须是具体行政行为的相对人C.税务行政复议的起诉期限为知道该具体行政行为之日起1年内D.税务行政复议不适用复议前置原则23.根据刑法相关规定，单位犯逃税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处（）年以下有期徒刑或者拘役。A.1B.3C.5D.724.下列关于民事诉讼中诉讼时效的表述，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满，权利人丧失实体权利B.因不可抗力导致权利人无法行使请求权的，诉讼时效中止C.诉讼时效期间，权利人向人民法院请求保护权利的，诉讼时效期间重新计算D.法律对诉讼时效另有规定的，应当适用法律规定25.涉税服务相关法律中，主要规范税收征收管理程序的是（）。A.《税收征收管理法》B.《行政复议法》C.《行政诉讼法》D.《刑法》26.税务师事务所业务承接后，发现委托事项超出其业务范围，正确的处理方式是（）。A.继续承接业务，但向税务机关说明情况B.拒绝承接业务，并告知委托方寻求其他机构帮助C.与税务机关协商，看是否能将业务转包给其他税务师事务所D.私下将业务转包给其他人员27.税务师执行涉税服务业务，其出具的涉税文书应当（）。A.经过税务机关审核批准B.与税务机关的意见保持一致C.依据事实和税收法律、行政法规的规定D.完全由税务师个人意愿决定28.根据律师执业律师法的规定，律师办理涉及财产权益的民事案件时，其近亲属不得与该案件有利害关系，否则应当（）。A.主动回避B.向法院说明情况C.征得法院同意D.向律师协会报告29.企业在申请开具发票时，应当向税务机关提供的信息不包括（）。A.发票的种类、数量B.用票单位名称、地址、联系人C.发票的版式、印刷要求D.用票单位的银行账户信息（与开票用途无关）30.下列关于税务检查权限的表述，正确的是（）。A.税务机关可以随意进入任何企业、事业单位和个体工商户进行检查B.税务机关进行检查时，无需告知被检查单位和个人C.税务机关有权查询被检查纳税人的银行存款D.税务机关进行检查时，必须有两名以上检查人员共同进行31.某企业2023年度取得应纳税所得额为负50万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2023年度的亏损可以在以后（）年度税前弥补。A.3B.5C.10D.永久32.个体工商户的业主参加社会保险的费用，在计算个人所得税时，可以在（）扣除。A.工资薪金所得项目下B.对外投资所得项目下C.业主生产经营所得项目下D.财产租赁所得项目下33.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用本单位的固定资产进行生产经营，其计提的折旧费用，可以在计算应纳税所得额时（）。A.100%扣除B.按照税法规定的折旧年限扣除C.按照企业实际使用的年限扣除D.不得扣除34.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的专业意见承担（）责任。A.行政B.刑事C.民事D.经济35.下列关于行政复议决定的表述，正确的是（）。A.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力B.对行政复议决定不服的，可以再向上级税务机关申请行政复议C.行政复议决定分为维持、撤销、变更、确认违法和责令履行等类型D.税务机关作出的行政复议决定，必须以书面形式作出36.某企业2023年1月转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧40万元。假设不考虑其他因素，该企业转让旧设备应缴纳的增值税为（）万元。（假定增值税税率为13%，且该企业为一般纳税人）A.4.00B.6.00C.8.00D.10.0037.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除法定费用后的余额，适用的个人所得税税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%38.税务师事务所在经营活动中产生的财务会计报告，应当（）。A.仅对外提供B.仅对内使用C.按照规定报送税务机关D.由税务师本人保管39.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人直接向纳税人强制征收税款B.税务机关在采取强制执行措施前，无需告知纳税人C.税务机关可以强制执行纳税人的存款、股权等财产D.纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施40.涉税服务相关法律中，规定了对税务机关及其工作人员的法律责任的是（）。A.《税收征收管理法》B.《律师法》C.《注册税务师法》D.《刑法》二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）41.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.将自产货物分配给股东，视同销售货物B.提供货物运输服务，属于增值税应税行为C.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售服务D.个人销售自己使用过的物品，免征增值税42.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的有（）。A.支付给职工的节日慰问品B.职工食堂的炊事用具购置费C.职工住房的折旧费用D.职工参加社会医疗保险缴纳的保费43.个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.独立从事个人劳务取得的报酬C.个人发表文章取得的稿酬收入D.企业为员工购买的商业健康保险支出44.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权属于集体所有的，由集体单位纳税C.产权出典的，由承典人纳税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税45.下列关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）。A.使用土地的单位和个人为纳税人B.土地使用权出让给个人的，由个人缴纳土地使用税C.土地使用权转让给单位的，由受让单位缴纳土地使用税D.免税单位无偿使用纳税单位的土地，由纳税单位缴纳土地使用税46.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收47.税务行政复议的法定程序包括（）。A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定48.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，就纳税事项提供服务的行为B.税务代理的范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理等C.税务师执行业务时，应当保持独立、公正的原则D.税务代理的行为后果由纳税人、扣缴义务人承担49.根据刑法相关规定，下列行为中，可能构成逃税罪的有（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报B.纳税人隐匿财产，逃避缴纳税款C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款D.纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任50.下列关于民事诉讼的表述，正确的有（）。A.民事诉讼是解决民事纠纷的主要途径B.民事诉讼遵循公开、公平、公正的原则C.民事诉讼的当事人有权进行辩论D.民事诉讼的审判组织形式包括独任制和合议制51.涉税服务相关法律中，规定了对纳税人权利保障的有（）。A.纳税人有申请复议的权利B.纳税人有提起行政诉讼的权利C.纳税人有要求税务机关赔偿损失的权利D.纳税人有申请听证的权利52.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.涉税鉴证业务D.代理记账53.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.查询D.检查54.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额抵扣B.支付给运输企业的运费，其进项税额可以作为进项税额抵扣C.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣D.支付的用于广告服务的费用，其进项税额可以抵扣55.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得56.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失57.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税是一种对特定消费品征收的税B.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法C.消费税在生产环节征收D.消费税是价内税58.税务师执业的基本原则包括（）。A.独立、公正B.客观、公正C.诚实守信D.维护国家利益和纳税人合法权益59.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知银行划拨存款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖财产C.通知有关单位扣缴税款D.限制纳税人出境60.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或服务收取款项的凭证B.发票是纳税人进行纳税申报的依据C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.填写发票应当字迹清楚、填写齐全、内容真实、数字准确、不得涂改试卷答案一、单项选择题答案及解析1.B解析：选项A属于不征收增值税的项目；选项C属于免征增值税的项目；选项D属于非应税行为。2.D解析：销售额=100÷(1+13%)=88.49万元；含税包装物租金=5÷(1+13%)=4.41万元；应纳消费税=(88.49+4.41)×15%=15.00万元。3.C解析：建设工程合同，总收入按照合同约定的收款日期确认收入；选项A，接受捐赠货物，确认收入的时间为货物交付的时间，但未强调所有权转移且与增值税收入确认一致；选项B，出租固定资产的租赁收入，应按照合同约定的收款日期确认，而非实际收到；选项D，财政拨款，根据性质判断，一般属于不征税收入，或特定情况下作为收入处理，但并非默认不确认。4.B解析：应纳企业所得税=200×25%=50.00万元。5.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。6.D解析：选项A属于劳务报酬所得；选项B属于专项附加扣除；选项C属于劳务报酬所得；选项D，退休人员再任职取得的收入，符合工资、薪金所得的特征。7.C解析：产权属于集体所有的，由集体单位纳税；产权出典的，由承典人纳税；产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税；选项D，事业单位自用的房产，符合免税条件。8.A解析：土地使用税的征税范围不包括厂区外的公共绿化用地；选项B，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项C，免税单位自用的土地，一般免征；选项D，个人所有的居住房屋占用的土地，暂免征收城镇土地使用税。9.B解析：根据相关规定，运输企业的油费支出，可以按照实际发生额的100%扣除。该企业为一般纳税人，运费支出取得合规发票，其进项税额可以抵扣。假设不考虑其他因素，10月份可以扣除的油费支出限额为20万元。10.B解析：购销合同按合同所载金额的0.3%贴花；选项A，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5%贴花；选项C，技术合同按合同所载金额的0.3%贴花；选项D，房产租赁合同按月租金的1%贴花，不足1元的按1元贴花。11.D解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴等。查账征收、查定征收、查验征收是针对不同情况纳税人采用的具体方式，而定期定额征收是针对小规模纳税人或特定情况纳税人的一种方式。选项A、B、C均属于税款征收的具体方式。12.C解析：税务行政复议实行一级复议制；选项A错误；税务行政复议的申请人通常是具体行政行为的相对人，也可以是与管理相对人有利害关系的其他组织或个人；选项B错误；税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行，除非法律另有规定或复议机关决定停止执行；选项D错误。13.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。14.A解析：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，符合抵扣规定的，可以作为进项税额抵扣；选项B，符合条件的运费发票，其进项税额可以抵扣；选项C，购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣；选项D，支付的用于广告服务的费用，其进项税额可以抵扣，但必须取得合规发票。15.B解析：个人所得税的应税所得项目中，不包括缴纳的增值税。增值税是价外税，不包含在企业的应纳税所得额中。16.B解析：企业年度亏损，可以在以后5个年度内税前弥补。该企业2023年度应纳税所得额=-50+300=250万元。应纳企业所得税=250×25%=62.50万元。或者计算弥补后应纳税额：弥补后所得=300-50=250万元，应纳企业所得税=250×25%=62.50万元。17.B解析：卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计征消费税。18.B解析：税务师事务所从事涉税服务业务，出具执业文书，应当由执业税务师本人签字盖章。19.B解析：税务代理的法律责任由税务师事务所承担，由承办该业务的税务师承担民事责任，如果构成犯罪则承担刑事责任。被代理人因税务师事务所的代理行为造成损失的，可以追究税务师事务所的民事责任。20.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人提出的税务文书送达申请，应当自收到申请之日起5日内予以答复。21.A解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。22.C解析：对税务机关的行政处分决定不服，不能申请税务行政复议，应依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；选项A错误；税务行政复议的申请人主要是具体行政行为的相对人，但也可以是利害关系人；选项B错误；税务行政复议的起诉期限一般为知道该具体行政行为之日起6个月内，除非法律另有规定；选项D错误，税务行政复议不适用复议前置原则，可以直接向法院起诉。23.C解析：根据《刑法》修正案（十一）规定，单位犯逃税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役。24.B解析：诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但实体权利并不当然丧失，仍可请求保护，但需承担举证责任；选项A错误；因不可抗力导致权利人无法行使请求权的，诉讼时效中止；选项B正确；诉讼时效期间，权利人向人民法院请求保护权利的，除非有中止或中断的情形，诉讼时效期间不重新计算；选项C错误；诉讼时效期间，权利人提起诉讼、申请仲裁或者申请支付令的，诉讼时效中断；选项D错误，《诉讼时效规定》等有具体规定。25.A解析：《税收征收管理法》是规范税收征收管理程序的基本法律。26.B解析：税务师事务所业务承接后，发现委托事项超出其业务范围，应拒绝承接业务，并告知委托方寻求其他机构帮助，以避免承担法律责任。27.C解析：税务师执行涉税服务业务，其出具的涉税文书应当依据事实和税收法律、行政法规的规定。税务师事务所出具涉税文书需加盖公章，并由执行业务的注册税务师签字。28.A解析：根据《律师法》规定，律师担任法律顾问的，其近亲属不得与委托事项有利害关系，否则应当主动回避。29.D解析：企业在申请开具发票时，需要提供发票的种类、数量、用票单位名称、地址、联系人、发票的版式、印刷要求等信息。选项D，用票单位的银行账户信息（与开票用途无关）并非申请开具发票的必填信息。30.C解析：税务机关有权查询被检查纳税人的银行存款等账户信息；选项A错误，税务机关进入企业、事业单位和个体工商户进行检查，需依法进行，并出示证件；选项B错误，税务机关进行检查时，应告知被检查单位和个人；选项D错误，税务机关进行检查时，至少需有两名检查人员共同进行。31.B解析：根据企业所得税法规定，企业纳税年度的亏损，可以结转以后5个纳税年度弥补。32.C解析：个体工商户业主参加社会保险的费用，在计算个人所得税时，可以在业主生产经营所得项目下据实扣除。33.B解析：企业使用本单位的固定资产进行生产经营，其计提的折旧费用，可以在计算应纳税所得额时按照税法规定的折旧年限扣除。34.C解析：税务师事务所出具的专业意见，如果因税务师执业行为给委托人造成损失的，税务师及其所在的税务师事务所应当承担民事责任。35.C解析：行政复议决定分为维持、撤销、变更、确认违法、责令履行、确认无效等多种类型；选项A错误，行政复议决定书送达后并非立即生效，除非决定是终局的；选项B错误，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼；选项D错误，行政复议决定可以是书面形式，也可以是口头形式（如现场决定）。36.C解析：应纳增值税=80×13%-(100-40)×13%=10.40-6.00=4.40万元。四舍五入，应纳增值税为4.00万元。37.B解析：个人出租房屋取得的收入，减除法定费用（如修缮费、租赁税费等）后的余额，适用的个人所得税税率是20%。38.C解析：根据《企业财务会计报告条例》等规定，税务师事务所在经营活动中产生的财务会计报告，应当按照规定报送税务机关备案或报送税务师行业主管部门。39.C解析：税收强制执行措施包括：书面通知银行从存款中划拨税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖财产以抵缴税款等。选项A错误，税务机关不能强制扣缴义务人直接征收税款；选项B错误，税务机关在采取强制执行措施前，应履行法定程序，并告知纳税人；选项D是税收强制执行的前提条件之一。40.A解析：《税收征收管理法》设有专章规定了对税务机关及其工作人员的法律责任。二、多项选择题答案及解析41.ABC解析：选项A，将自产货物分配给股东，视同销售货物，征收增值税；选项B，提供货物运输服务，属于增值税应税行为；选项C，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售服务，征收增值税；选项D，个人销售自己使用过的物品，达到起征点的，需要缴纳增值税，但小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；普通发票上可能不体现税额，但若需开具专用发票，则需计算缴纳增值税。42.AB解析：企业职工福利费支出范围包括：职工食堂经费、职工生活困难补助、职工宿舍费用等。选项A、B属于职工福利费支出范围。选项C，职工住房的折旧费用，通常计入相关资产折旧或管理费用；选项D，职工参加社会医疗保险缴纳的保费，属于职工薪酬的一部分，通常在“工资、薪金支出”项目中扣除。43.AB解析：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、翻译、审稿、讲座、演出、广告、摄影、复印、录制、广播、翻译、法律、会计、审计、咨询、税务服务、经济贸易咨询、技术咨询、技术服务、法律服务、会计服务、审计服务、税务服务、经济贸易咨询、其他劳务报酬所得。选项A，个人担任董事职务取得的董事费收入属于劳务报酬所得；选项B，独立从事个人劳务取得的报酬属于劳务报酬所得；选项C，个人发表文章取得的稿酬收入属于稿酬所得；选项D，企业为员工购买的商业健康保险支出，属于企业福利费支出或职工薪酬相关支出，不属于个人劳务报酬所得。44.ABCD解析：根据《房产税暂行条例》规定，产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属于集体所有的，由集体单位纳税；产权出典的，由承典人纳税；产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税。选项ABCD的表述均正确。45.ACD解析：根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，使用土地的单位和个人为纳税人；土地使用权出让给个人的，由受让个人缴纳土地使用税；土地使用权转让给单位的，由受让单位缴纳土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，由纳税单位缴纳土地使用税。选项B错误，土地使用权转让给单位，由受让单位纳税。46.ABCD解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权采取的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴等。选项ABCD均为税款征收的具体方式。47.ABCD解析：税务行政复议的法定程序一般包括：申请、受理、审理、作出复议决定等环节。选项ABCD均属于税务行政复议的法定程序内容。48.ACD解析：税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，就纳税事项提供服务的行为；税务代理的范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理等；税务师执行业务时，应当保持独立、公正的原则；税务代理的行为后果由纳税人、扣缴义务人承担。选项B错误，税务代理机构可以接受税务机关的委托代为进行纳税辅导、税收宣传等，但通常不包括直接征收税款。49.ABC解析：根据《刑法》相关规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金，已受行政处罚的，五年内再次实施前款行为，应当依照刑法第二百零一条的规定定罪处罚。选项A、B、C均属于逃税罪的行为表现。选项D描述的