上海工会管理职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

上海工会管理职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷第一大题单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对于偷税、抗税的纳税人，可以采取的强制执行措施不包括（）

A.查封、扣押纳税人的财产B.依法拍卖纳税人的财产C.通知银行扣缴纳税人的存款D.限制纳税人的出境

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业或其他组织，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）

A.在中国境内设立的个人独资企业B.在中国境内设立的外商独资企业C.在中国境内设立的分公司D.在中国境内设立的事业单位

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不属于增值税征税范围的是（）

A.电力销售B.银行贷款服务C.交通运输服务D.商品批发业务

4.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除相关成本费用后的余额，下列各项中不属于个人所得税应纳税所得额的是（）

A.工资薪金所得B.企业经营所得C.股息红利所得D.税务部门核定的减除费用

5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征税范围的是（）

A.化妆品B.烟草C.酒精D.图书

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）

A.资本性支出B.与生产经营无关的支出C.依法计提的职工福利费D.超过标准的业务招待费

7.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.购买的新能源汽车B.购买的二手汽车C.购买的摩托车D.购买的农用三轮车

8.个人所得税的专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以依法扣除的特定费用，下列各项中不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.职业资格继续教育

9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让地下建筑物D.转让矿产资源使用权

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的资产折旧费用包括（）

A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.低值易耗品摊销D.长期待摊费用摊销

第二大题多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以采取的措施包括（）

A.查账B.检查C.询问D.采取强制执行措施

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的组织C.在中国境外设立的中国居民企业D.在中国境外设立的非居民企业

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中属于增值税征税范围的是（）

A.金融服务B.生活服务C.建筑服务D.销售货物

4.个人所得税的应纳税所得额包括（）

A.工资薪金所得B.税务部门核定的减除费用C.财产租赁所得D.股息红利所得

5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中属于消费税征税范围的是（）

A.额外费用B.化妆品C.烟草D.酒精

第三大题名词解释（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

1.增值税

2.个人所得税

3.土地增值税

4.车辆购置税

第四大题材料分析题（本大题共2小题，共25分）

材料一：某企业2025年度的经营情况如下：销售收入5000万元，销售成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额和应纳企业所得税额。

材料二：某个人2025年度的收入情况如下：工资收入20万元，股息红利收入5万元，财产租赁收入10万元，专项附加扣除包括住房贷款利息2万元、住房租金1万元、子女教育1万元。请计算该个人2025年度的应纳税所得额和应纳个人所得税额。假定该个人适用的个人所得税税率为3%（工资薪金所得）、20%（股息红利所得）、10%（财产租赁所得）。

1.请根据材料一计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得