2025年一级造价工程师（案例分析-流动资金估算）试题及答案

2025年一级造价工程师（案例分析-流动资金估算）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.流动资金估算时，一般采用分项详细估算法，其正确的计算步骤是（）。A.确定现金、应收账款、存货、应付账款的最低周转天数→计算各项流动资金年周转次数→计算流动资金各项年平均占用额→计算流动资金B.确定现金、应收账款、存货、应付账款的最低周转天数→计算各项流动资金年周转次数→计算流动资金各项年平均占用额→计算流动资金C.确定现金、应收账款、存货、应付账款的最低周转天数→计算各项流动资金年周转次数→计算流动资金各项年平均占用额→计算流动资金D.确定现金、应收账款、存货、应付账款的最低周转天数→计算各项流动资金年周转次数→计算流动资金各项年平均占用额→计算流动资金2.某项目运营期第3年，有关财务数据为：利润总额1000万元，全部为应纳所得税基数，税率25%；当年折旧400万元，摊销不计；当年付息200万元。则该项目运营期第3年的利息备付率为（）。A.3.75B.5.75C.6.00D.8.003.某企业在第一年初向银行借款300万元用于购置设备，贷款年有效利率为8%，每半年计息一次，今后5年内每年6月底和12月底等额还本付息，则该企业每次偿还本息（）万元。A.35.46B.36.85C.36.99D.37.574.下列关于流动资金估算的说法中，正确的是（）。A.流动资金估算一般采用扩大指标法B.流动资金估算应在营业收入和经营成本估算之后进行C.项目流动资金中的现金指的是货币资金D.流动资金估算的基础是经营成本5.某项目投产第一年预计流动资产需用额为1600万元，流动负债需用额为550万元，投产第二年预计流动资产需用额为2100万元，流动负债需用额为1200万元，则该项目第二年流动资金增加额为（）万元。A.160B.450C.600D.900二、多项选择题（总共3题，每题8分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得2分）1.流动资金估算应注意的问题有（）。A.采用分项详细估算法时，需分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数B.采用分项详细估算法时，需分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的年周转次数C.采用分项详细估算法时，需分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的年平均占用额D.流动资金估算应在营业收入和经营成本估算之后进行E.流动资金估算应在总成本费用估算之后进行2.下列关于流动资金估算的计算公式中，正确的有（）。A.流动资金=流动资产-流动负债B.流动资产=应收账款+存货+现金C.流动负债=应付账款D.应收账款=年经营成本/应收账款周转次数E.存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品3.下列关于流动资金估算的说法中，正确的有（）。A.流动资金估算一般采用分项详细估算法B.流动资金估算应在营业收入和经营成本估算之后进行C.项目流动资金中的现金指的是货币资金D.流动资金估算的基础是经营成本E.流动资金估算应在总成本费用估算之后进行三、判断题（总共3题，每题5分，请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的打“√”，认为表述错误的打“×”）1.流动资金估算一般采用分项详细估算法，其计算步骤包括确定各项流动资金的最低周转天数、计算年周转次数、计算年平均占用额以及计算流动资金。（）2.某项目运营期第3年，利润总额为1000万元，全部为应纳所得税基数，税率25%，当年折旧400万元，摊销不计，当年付息200万元，则该项目运营期第3年的利息备付率为5.75。（）3.流动资金估算应在营业收入和经营成本估算之后进行，其估算的基础是经营成本。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）1.简述流动资金估算的分项详细估算法的计算步骤。请在下方空白区域作答：2.某项目投产第一年预计流动资产需用额为1600万元，流动负债需用额为550万元，投产第二年预计流动资产需用额为2100万元，流动负债需用额为1200万元，计算该项目第二年流动资金增加额，并说明计算依据。请在下方空白区域作答：五、案例分析题（总共1题，每题25分，请根据所给案例进行分析计算）某拟建项目有关资料如下：1.项目建设期2年，运营期8年。建设投资（不含建设期利息）为7000万元，其中，第1年自有资金投入4000万元，第2年银行贷款投入3000万元，贷款年利率为8%，按年计息。2.项目建设投资中，自有资金投入部分形成固定资产，贷款投入部分形成固定资产和无形资产。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，按直线法折旧；无形资产在运营期8年内平均摊销。3.项目投产第一年需流动资金900万元，全部为自有资金投入；投产第二年需流动资金1100万元，其中600万元为自有资金投入，500万元为银行贷款投入，贷款年利率为8%，按年计息。流动资金在项目寿命期末全部收回。4.项目运营期第1年的经营成本为2000万元，第2年至第8年的经营成本均为2800万元。5.项目的营业收入、营业税金及附加、增值税、所得税等相关数据如下表所示。|年份|营业收入|营业税金及附加|增值税|所得税||---|---|---|---|---||运营期第1年|3000万元|150万元|340万元|250万元||运营期第2年|4000万元|200万元|460万元|350万元||运营期第3年至第8年|5000万元|250万元|580万元|450万元|问题：1.计算项目建设期贷款利息、固定资产原值、固定资产年折旧额和无形资产年摊销额。请在下方空白区域作答：2.计算项目运营期各年的总成本费用。请在下方空白区域作答：3.计算项目运营期各年的净利润。请在下方空白区域作答：4.计算项目运营期第2年的偿债备付率，并分析项目的偿债能力。请在下方空白区域作答：答案：一、单项选择题1.A2.C3.B4.B5.A二、多项选择题1.ABCD2.ADE3.ABD三、判断题1.√2.×3.√四、简答题1.首先确定现金、应收账款、存货、应付账款的最低周转天数；然后计算各项流动资金年周转次数；接着计算流动资金各项年平均占用额；最后计算流动资金。2.第一年流动资金=1600-550=1050万元；第二年流动资金=2100-1200=900万元；第二年流动资金增加额=900-1050=-150万元。依据是流动资金=流动资产-流动负债，分别计算两年的流动资金后相减得出增加额。五、案例分析题1.建设期贷款利息：第一年利息=0；第二年利息=3000×8%=240万元。固定资产原值=4000+3000+240=7240万元。固定资产年折旧额=7240×(1-4%)÷10=695.04万元。无形资产年摊销额=3000÷8=375万元。2.运营期第1年总成本费用=2000+695.04+375=3070.04万元；运营期第2年总成本费用=2800+695.04+375=3870.04万元；运营期第3年至第8年总成本费用=2800+695.04+375=3870.04万元。3.运营期第1年净利润=3000-150-340-250-3070.04=-810.04万元；运营期第2年净利润=4000-200-460-350-3870.04=-980.04万元；运营期第3年至第8年净利润=5000-250-580-450-