2026年税务行政复议申请条件与受理范围问答

2026年税务行政复议申请条件与受理范围问答一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《税务行政复议规则》，申请人申请税务行政复议的法定期限是自知道税务机关作出具体行政行为之日起多少日内？A.60日B.90日C.120日D.180日2.某企业因税务稽查被税务机关要求补缴税款并加收滞纳金，企业不服，可以申请行政复议的情形不包括以下哪项？A.认为税务机关认定事实不清B.认为税务机关适用法律错误C.认为税务机关程序违法D.认为税务机关工作人员态度不好3.税务行政复议申请中，申请人必须提交的材料不包括以下哪项？A.行政复议申请书B.被申请人的身份证明C.证据材料复印件D.申请人所在单位出具的同意申请复议的证明4.根据《税务行政复议规则》，行政复议期间，被申请人不得作出对申请人不利的任何决定，以下说法错误的是？A.被申请人不得撤销、变更原具体行政行为B.被申请人不得强制执行原具体行政行为C.被申请人可以作出新的具体行政行为，只要不损害申请人权益即可D.被申请人应当暂停执行原具体行政行为5.某市税务局对某个体工商户作出罚款决定，个体工商户不服，应当向哪个机关申请行政复议？A.同级人民政府B.上级税务局C.省税务局D.市司法行政部门6.税务行政复议中，被申请人应当在收到申请书副本或者申请笔录复印件后多少日内，提出书面答复并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料？A.10日B.15日C.20日D.30日7.申请人申请税务行政复议，可以委托代理人代为参加行政复议，委托代理人的人数最多不能超过多少人？A.1人B.2人C.3人D.4人8.税务行政复议决定作出后，申请人不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼的时间是？A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内9.某企业因增值税留抵退税问题与税务局发生争议，企业可以申请税务行政复议的情形不包括以下哪项？A.认为税务局未及时办理退税手续B.认为税务局退税计算错误C.认为税务局要求企业提供额外资料不合理D.认为税务局退税决定损害了企业商业秘密10.税务行政复议期间，如果申请人要求撤回申请，以下说法正确的是？A.撤回申请后，不得再提出复议申请B.撤回申请必须经过被申请人同意C.撤回申请后，可以就同一事项再申请行政复议D.撤回申请不影响行政复议决定的效力二、多选题（共10题，每题3分）1.根据《税务行政复议规则》，申请人可以申请税务行政复议的情形包括哪些？A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的强制执行决定C.税务机关作出的不予行政许可决定D.税务机关作出的纳税信用评级决定2.税务行政复议申请中，申请人应当提交的证据材料包括哪些？A.书面证据原件或复印件B.视听资料（如录音、录像）C.当事人陈述或证言D.鉴定结论或专家意见3.税务行政复议期间，被申请人可以提出以下哪些情形的变更？A.撤销原具体行政行为B.变更原具体行政行为的内容C.撤回原具体行政行为D.作出新的具体行政行为，但不得对申请人不利4.税务行政复议中，申请人可以委托哪些人员代为参加行政复议？A.申请人所在单位的律师B.律师协会推荐的律师C.申请人近亲属D.与案件有利害关系的第三人5.税务行政复议决定的形式包括哪些？A.维持原具体行政行为B.撤销原具体行政行为C.变更原具体行政行为D.确认原具体行政行为违法6.税务行政复议期间，可以中止行政复议的情形包括哪些？A.申请人死亡，需要等待继承人表明是否继续申请B.申请人丧失行为能力，需要等待监护人代为申请C.案件涉及的法律问题需要进一步研究D.申请人申请撤回申请7.税务行政复议的受理机关包括哪些？A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为税务机关的同级人民政府D.省税务局8.税务行政复议期间，申请人可以提出哪些请求？A.要求被申请人履行法定职责B.要求被申请人停止侵害其合法权益C.要求被申请人赔偿损失D.要求被申请人作出新的具体行政行为9.税务行政复议中，被申请人应当提供的材料包括哪些？A.作出具体行政行为时的证据材料B.作出具体行政行为时的法律依据C.当事人的陈述或证言D.行政复议机关要求提供的其他材料10.税务行政复议的审理原则包括哪些？A.依法、公正、公开B.胜诉方承担诉讼费用C.以事实为依据，以法律为准绳D.申请人承担举证责任三、判断题（共10题，每题2分）1.申请人申请税务行政复议，必须提供原具体行政行为的书面材料。（对/错）2.税务行政复议期间，被申请人可以自行调查取证。（对/错）3.税务行政复议决定作出后，申请人不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼，也可以申请上级复议机关复核。（对/错）4.申请人申请税务行政复议，可以口头提出申请，不需要提交书面材料。（对/错）5.税务行政复议期间，如果申请人死亡，其近亲属可以继续申请行政复议。（对/错）6.税务行政复议的审理期限为自受理之日起60日内，情况复杂的，可以延长30日。（对/错）7.税务行政复议期间，申请人可以撤回申请，但不得再就同一事项申请行政复议。（对/错）8.税务行政复议决定作出前，申请人可以撤回申请，撤回申请后，不得再提出复议申请。（对/错）9.税务行政复议期间，被申请人不得作出对申请人不利的决定，但可以作出对申请人有利的新决定。（对/错）10.税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关。（对/错）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述税务行政复议的申请条件。2.简述税务行政复议的受理范围。3.简述税务行政复议的审理程序。4.简述税务行政复议的审理原则。5.简述税务行政复议与行政诉讼的区别。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某企业因增值税发票问题被税务局罚款5万元，企业不服，向市税务局申请行政复议。市税务局作出维持原决定的复议决定。企业不服，可以采取哪些法律途径维护自身权益？请说明理由。2.某个体工商户因偷税被税务局追缴税款并处以罚款，个体工商户不服，向县司法局申请行政复议。县司法局告知其应当向市税务局申请。个体工商户应当如何维权？请说明理由。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：根据《税务行政复议规则》第9条，申请人申请税务行政复议的法定期限是自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。2.D解析：申请人申请税务行政复议的情形包括认为税务机关认定事实不清、适用法律错误、程序违法等，但工作人员态度不好不属于法定情形。3.D解析：申请人必须提交的材料包括行政复议申请书、被申请人的身份证明、证据材料复印件，但不需要单位出具的同意申请复议的证明。4.C解析：根据《税务行政复议规则》第38条，行政复议期间，被申请人不得作出对申请人不利的决定，包括不得撤销、变更原具体行政行为，不得强制执行，也不得作出对申请人不利的新决定。5.B解析：根据《税务行政复议规则》第12条，对税务局的具体行政行为不服，应当向上一级税务局申请行政复议。6.B解析：根据《税务行政复议规则》第24条，被申请人应当在收到申请书副本或者申请笔录复印件后15日内，提出书面答复并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。7.B解析：根据《税务行政复议规则》第11条，申请人可以委托1至2人代为参加行政复议。8.B解析：根据《税务行政复议规则》第53条，税务行政复议决定作出后，申请人不服，可以依法在15日内向人民法院提起行政诉讼。9.C解析：申请人可以申请税务行政复议的情形包括认为税务局未及时退税、退税计算错误、退税决定损害商业秘密等，但要求提供额外资料不合理不属于法定情形。10.A解析：根据《税务行政复议规则》第41条，申请人撤回申请后，不得再就同一事项申请行政复议。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：根据《税务行政复议规则》第6条，申请人可以申请税务行政复议的情形包括行政处罚、强制执行、不予行政许可等，但纳税信用评级不属于法定情形。2.A、B、C、D解析：根据《税务行政复议规则》第10条，申请人应当提交的书证、视听资料、当事人陈述、鉴定结论等均属于证据材料。3.A、B、D解析：根据《税务行政复议规则》第37条，被申请人可以提出撤销、变更原具体行政行为，或作出对申请人有利的新决定，但不得作出对申请人不利的新决定。4.A、B解析：根据《税务行政复议规则》第11条，申请人可以委托律师或所在单位的代理人代为参加行政复议，但近亲属或与案件有利害关系的第三人不得作为代理人。5.A、B、C解析：根据《税务行政复议规则》第49条，税务行政复议决定的形式包括维持、撤销、变更，但确认违法不属于法定形式。6.A、B解析：根据《税务行政复议规则》第42条，可以中止行政复议的情形包括申请人死亡或丧失行为能力等，但案件涉及法律问题需要研究不属于法定中止情形。7.B、C解析：根据《税务行政复议规则》第12条，受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关或同级人民政府，但省税务局不属于法定受理机关。8.A、B、C解析：根据《税务行政复议规则》第35条，申请人可以提出履行职责、停止侵害、赔偿损失等请求，但要求作出新决定不属于法定请求。9.A、B、D解析：根据《税务行政复议规则》第25条，被申请人应当提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他材料，但当事人陈述不属于被申请人必须提交的材料。10.A、C解析：根据《税务行政复议规则》第2条，审理原则是依法、公正、公开，以事实为依据，以法律为准绳，但胜诉方承担诉讼费用不属于审理原则。三、判断题答案与解析1.错解析：申请人可以提供原具体行政行为的书面材料，但并非必须提供。2.错解析：根据《税务行政复议规则》第23条，被申请人不得自行调查取证，必须提交已有证据。3.错解析：申请人只能选择提起行政诉讼或申请上级复核，不能同时采取两种途径。4.错解析：申请人必须提交行政复议申请书等书面材料，口头申请不予受理。5.对解析：根据《税务行政复议规则》第10条，申请人死亡后，其近亲属可以继续申请。6.对解析：根据《税务行政复议规则》第47条，审理期限为60日，情况复杂可延长30日。7.错解析：申请人撤回申请后，可以就同一事项再申请行政复议。8.对解析：根据《税务行政复议规则》第41条，撤回申请后不得再就同一事项申请。9.对解析：被申请人不得作出对申请人不利的决定，但可以作出对申请人有利的新决定。10.错解析：受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关或同级人民政府，不是作出具体行政行为的税务机关本身。四、简答题答案与解析1.税务行政复议的申请条件-申请人必须是认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织；-申请必须是针对税务局的具体行政行为，包括行政处罚、强制执行、不予许可等；-必须在法定期限内提出申请，即自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内；-必须提交行政复议申请书等必要材料。2.税务行政复议的受理范围-对税务局作出的行政处罚决定不服；-对税务局作出的强制执行决定不服；-对税务局作出的不予行政许可决定不服；-对税务局作出的纳税信用评级决定不服；-对税务局作出的其他具体行政行为不服。3.税务行政复议的审理程序-受理：行政复议机关收到申请书后，审查是否符合法定条件，符合条件的予以受理；-通知：通知被申请人提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他材料；-审查：行政复议机关对案件进行审查，包括事实认定、法律适用等；-作出决定：根据审查结果，作出维持、撤销、变更等决定；-执行：当事人对决定不服，可依法提起行政诉讼或申请复核。4.税务行政复议的审理原则-依法原则：以法律为准绳，依法审理；-公正原则：公平公正，不受干扰；-公开原则：除涉及国家秘密、商业秘密外，审理过程公开；-以事实为依据原则：以证据为支撑，查明事实。5.税务行政复议与行政诉讼的区别-性质不同：行政复议是行政机关内部层级监督，行政诉讼是司法机关外部监督；-受理机关不同：行政复议由上一级税务机关或同级人民政府受理，行政诉讼由人民法院受理；-审理范围不同：行政复议主要审查程序和事实，行政诉讼主要审查法律适用；-效力不同：行政复议决定具有终局性（部分可诉讼），行政诉讼决定具有终局性。五、案例分析题答案与解析1.某企业因增值税发票问题被税务局罚款5万元，不服向市税务局申请行政复议