2026年税务师考试基础核心强化试卷（含答案）

2026年税务师考试基础核心强化试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.修理修配劳务B.有形动产的租赁服务C.纳税人销售自产的原材料D.提供餐饮服务2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产化妆品取得不含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业10月应缴纳的增值税额（假定化妆品适用13%税率）为（）万元。A.13B.15.08C.13.40D.143.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，以进口货物的收货人或购买者为纳税人C.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人D.纳税人销售应税消费品，无论是否属于从价定率计税，均应在销售环节缴纳消费税4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.股东分配的股息、红利C.国债利息收入D.企业对外投资期间分回的股息、红利5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假定该企业符合税法规定的各项税收优惠，其实际应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.40B.50C.45D.256.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方式是（）。A.超额累进税率B.比例税率C.超率累进税率D.定额税率7.个人所得税的纳税义务人，是指有中国境内所得的个人，包括（）。A.中国公民B.外籍个人C.境外个人D.A和BE.B和C8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，不正确的是（）。A.住房贷款利息支出，在一个纳税年度内，纳税人本人发生的贷款利息支出不超过1000元的部分，由纳税人在计算应纳税所得额时予以扣除B.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，可以享受3600元的定额扣除D.3岁以下婴幼儿照护费用，按照婴幼儿的父母分摊扣除，每人分摊不超过2000元/月9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人财务会计报表和有关资料进行检查的方式是（）。A.查账B.查验C.查询D.A和B10.税务检查中，税务机关对纳税人以前纳税年度的应纳税款，在满足一定条件下，可以追征其滞纳税款的时间是（）年。A.3B.5C.10D.2011.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.1212.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。A.税务机关B.工商行政管理部门C.税务行业协会D.省级税务机关13.涉税服务人员从事涉税服务业务时，未按规定履行纳税申报代理义务的，由（）责令限期改正；拒不改正的，处一万元以下的罚款。A.税务机关B.工商行政管理部门C.税务行业协会D.中国注册税务师协会14.涉税服务关系中，委托税务师事务所提供税务代理服务时，税务师事务所与委托人之间的法律关系是（）。A.监督与被监督关系B.行政管理与被管理关系C.委托与受托关系D.管辖与被管辖关系15.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是提起税务行政诉讼的必经程序B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议原则上采取书面审查的方式D.税务行政复议决定由作出原具体行政行为的税务机关依法作出16.从事生产、经营的纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.2C.3D.517.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以销售发票B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.纳税人可以自行决定是否开具发票D.发票的开具时限和内容由纳税人自行决定18.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但下列支出不得税前扣除的是（）。A.存货的合理损耗B.职工工资薪金支出C.转让固定资产的净损失D.非广告性质的赞助支出19.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为不征税收入处理的是（）。A.接受捐赠的现金B.财政拨款C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.20%C.25%D.30%21.纳税人因同一事项被两个以上税务机关分别处罚的，税务机关应当（）。A.按照各自管辖范围分别处罚B.由先作出处罚决定的税务机关处罚C.由后作出处罚决定的税务机关处罚D.裁量减轻处罚22.涉税服务人员违反职业道德规范，损害纳税人利益的，由（）给予警告，责令限期改正；逾期不改正或者情节严重的，给予暂停执业等处罚。A.税务机关B.工商行政管理部门C.税务行业协会D.中国注册税务师协会23.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的报告负有（）责任。A.监督管理B.行政处罚C.连带D.无24.委托人提供虚假资料，导致涉税服务人员未能依法履行职责的，涉税服务人员（）。A.不承担责任B.承担部分责任C.承担主要责任D.承担全部责任25.税务行政诉讼的被告是（）。A.委托人B.涉税服务人员C.作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议机关26.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容提交申报表、财务会计报表和其他有关资料的，属于（）义务。A.税收优先B.税收保全C.纳税申报D.依法纳税27.下列关于税务检查权力的表述，正确的是（）。A.税务机关可以随意进入纳税人的经营场所检查B.税务机关检查时，执法人员应当出示税务检查证C.税务机关可以随意查阅、复制纳税人的账簿、凭证D.税务机关检查时，可以不出示任何证件28.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内不能查实的，可以（）。A.暂停其办理税务登记B.暂停其开票权C.采取税收强制执行措施D.不予办理出口退税29.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为纳税人移送使用的当天C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.A和B30.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为不征税收入的是（）。A.接受捐赠的设备B.符合条件的财政补贴收入C.资产转让所得D.非广告性质的赞助支出31.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。该20%的费用属于（）。A.成本B.费用C.损失D.免税收入32.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的行为，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.2C.3D.533.涉税服务人员对其在涉税服务业务中知悉的委托人的商业秘密，负有（）的义务。A.保密B.公开C.举报D.宣传34.下列关于税务行政复议的表述，不正确的是（）。A.税务行政复议是行政复议的一种B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议决定必须由复议机关作出D.税务行政复议不适用法律、法规的规定35.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.不缴纳罚款B.不缴纳税款C.减半缴纳罚款D.缴纳滞纳金36.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，设置账簿。A.10B.15C.30D.6037.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.A、B、C38.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，应当（）。A.有合法有效的凭证B.符合税法规定的扣除标准C.与取得收入相关D.A和B39.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的（）。A.税前收入总额B.税前收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额C.税后收入D.税前收入总额减除成本、费用后的余额40.税务师事务所从事涉税服务业务，出具的报告应当由（）签名盖章。A.所长B.注册税务师C.负责人D.税务师二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共60分）1.增值税的纳税人，根据年应税销售额的大小，分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.中型纳税人2.下列关于增值税专用发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由税务机关负责发售B.一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票C.增值税专用发票是购买方计算进项税额抵扣的凭证D.增值税专用发票丢失，可以申请补开3.企业所得税的税前扣除项目，应当同时满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.合理C.有合法有效的凭证D.按照权责发生制原则确认4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得5.纳税人可以享受增值税即征即退优惠政策的情况有（）。A.软件产品增值税实际税负超过3%的部分B.高新技术企业增值税实际税负超过3%的部分C.从事国际运输业务的远洋运输企业D.符合条件的农产品生产企业销售的自产农产品6.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，以进口货物的收货人或购买者为纳税人C.委托加工应税消费品的，受托方为消费税的纳税人D.纳税人销售应税消费品，无论是否属于从价定率计税，均应在生产环节缴纳消费税7.企业所得税税收优惠主要包括（）。A.免税收入B.减免税C.加计扣除D.加速折旧8.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.赡养老人支出9.税务机关的权力包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税收强制执行权D.税务行政处罚权10.纳税人的义务包括（）。A.依法纳税B.按时申报C.设置账簿D.提供资料11.涉税服务机构的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务培训12.涉税服务人员应当具备的条件包括（）。A.拥有完全民事行为能力B.具有会计专业背景C.具有税务师执业资格D.遵守职业道德规范13.税务行政复议的管辖规定包括（）。A.对税务机关的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议C.对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议14.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人的生产经营活动D.暂停纳税人的开票权15.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或服务款项金额的凭证B.发票是纳税人履行纳税义务的凭证C.发票分为增值税专用发票和普通发票D.发票的印制、领购、开具、保管、使用、收缴等，依照有关法律、行政法规的规定执行16.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.为投资者支付的红利B.资本性支出C.违法经营罚款D.超过扣除标准的广告费17.个人所得税的免税所得包括（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定统一发放给职工的补贴D.偶然所得18.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查验C.查询D.调查19.涉税服务关系中，委托人的义务包括（）。A.如实提供相关资料B.按时支付代理费用C.承担因提供虚假资料而产生的责任D.监督涉税服务人员的执业行为20.税务行政诉讼的基本原则包括（）。A.人民法院独立审判原则B.以事实为根据，以法律为准绳原则C.合法、公正、及时原则D.纪律处分原则21.从事生产、经营的纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其办理税务登记D.进行税收强制执行22.税收征收管理法律制度规定的税收优先权，包括（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于工资、社保费用23.消费税的计税依据根据不同的应税消费品，采取的方式有（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.按组价计税24.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入25.个人所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定统一发放给职工的补贴D.居民个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票的持股期间所得26.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的行为，可以（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其办理税务登记D.进行税收强制执行27.涉税服务人员违反职业道德规范，损害纳税人利益的，由（）给予警告，责令限期改正；逾期不改正或者情节严重的，给予暂停执业等处罚。A.税务机关B.工商行政管理部门C.税务行业协会D.中国注册税务师协会28.税务行政复议的法定期限为（）。A.自知道该具体行政行为之日起60日内B.自知道该具体行政行为之日起90日内C.自收到申请书之日起60日内D.自收到申请书之日起90日内29.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.1230.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，设置账簿。A.10B.15C.30D.6031.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石32.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为不征税收入的是（）。A.接受捐赠的设备B.符合条件的财政补贴收入C.资产转让所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益33.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的（）。A.税前收入总额B.税前收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额C.税后收入D.税前收入总额减除成本、费用后的余额34.税务师事务所从事涉税服务业务，出具的报告应当由（）签名盖章。A.所长B.注册税务师C.负责人D.税务师35.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的行为，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.2C.3D.536.涉税服务人员对其在涉税服务业务中知悉的委托人的商业秘密，负有（）的义务。A.保密B.公开C.举报D.宣传37.下列关于税务行政复议的表述，不正确的是（）。A.税务行政复议是行政复议的一种B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议决定必须由复议机关作出D.税务行政复议不适用法律、法规的规定38.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.不缴纳罚款B.不缴纳税款C.减半缴纳罚款D.缴纳滞纳金39.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，设置账簿。A.10B.15C.30D.6040.税务师事务所从事涉税服务业务，出具的报告应当由（）签名盖章。A.所长B.注册税务师C.负责人D.税务师试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.C5.B6.A7.D8.D9.D10.B11.B12.A13.A14.C15.B16.C17.B18.D19.D20.A21.B22.D23.C24.B25.C26.C27.B28.B29.D30.B31.B32.C33.A34.D35.A36.C37.D38.D39.B40.B二、多项选择题1.AB2.BC3.ABCD4.ABCD5.ACD6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABC12.AC13.ABC14.AB15.ABCD16.ABC17.AB18.ABCD19.ABC20.ABC21.AB22.ACD23.ABC24.ABCD25.ABD26.AB27.D28.A29.B30.C31.D32.BD33.B34.BD35.C36.A37.D38.A39.C40.BD解析一、单项选择题1.D增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供应税行为。餐饮服务属于生活服务，属于增值税征税范围。选项A、B、C均属于增值税征税范围。2.B销售额=100+2=102（万元），应纳增值税=102*13%=13.26（万元）。题目要求计算应纳税额，通常保留两位小数，13.26万元四舍五入后为13.26万元，但选项中没有13.26，最接近的是15.08，可能是题目数据或选项设置有误，但按标准计算结果应为13.26万元。3.B进口应税消费品的，以进口货物的收货人或购买者为纳税人。选项A错误，消费税纳税人包括生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。选项C错误，委托加工应税消费品，由委托方为纳税人，受托方是代收代缴义务人。选项D错误，消费税在生产和进口环节征收，但在销售环节也可能涉及（如自产自用）。4.C国债利息收入属于免税收入。选项A属于应税收入。选项B属于暂不征税收入。选项D属于应税收入。5.B企业所得税税率为25%。应纳所得税额=200*25%=50（万元）。6.A个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。7.D个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户，以及在中国境内有所得的外籍个人、境外个人。选项A、B、C是纳税人的具体类型。8.D3岁以下婴幼儿照护费用，按照婴幼儿的父母分摊扣除，每人分摊不超过2000元/月。选项A、B、C的表述均正确。9.D税务机关有权采取的检查方式包括查账、检查、询问、勘验、鉴定、查询相关资料等。查账和查验是主要方式。10.B税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内不能查实的，可以追征其滞纳税款的时间是5年。11.B纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。12.A涉税服务机构的设立，应当向税务机关提出申请。13.A涉税服务人员从事涉税服务业务时，未按规定履行纳税申报代理义务的，由税务机关责令限期改正；拒不改正的，处一万元以下的罚款。14.C涉税服务关系中，委托税务师事务所提供税务代理服务时，税务师事务所与委托人之间的法律关系是委托与受托关系。15.C税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关。16.C从事生产、经营的纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。17.B增值税专用发票由税务机关负责发售。选项A错误。选项C错误，增值税专用发票是购买方计算进项税额抵扣的凭证，但开具方是销售方。选项D错误，增值税专用发票丢失，需要按规定程序申请作废或补开。18.D企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但下列支出不得税前扣除的是非广告性质的赞助支出。19.D符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项A属于应税收入。选项B属于应税收入。选项C属于暂不征税收入。20.A个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。21.B税务行政复议是提起税务行政诉讼的必经程序，只有在对复议决定不服时才能诉讼。选项A错误。选项C、D错误，表述不准确。22.D涉税服务人员违反职业道德规范，损害纳税人利益的，由行业协会给予警告，责令限期改正；逾期不改正或者情节严重的，给予暂停执业等处罚。23.C税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的报告负有连带责任。24.B委托人提供虚假资料，导致涉税服务人员未能依法履行职责的，涉税服务人员承担部分责任。25.C税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关。26.C纳税人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容提交申报表、财务会计报表和其他有关资料的，属于纳税申报义务。27.B税务机关检查时，执法人员应当出示税务检查证。选项A错误，需要依法进行。选项C错误，需要依法进行。选项D错误，需要出示证件。28.B税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的行为，在规定期限内不能查实的，可以暂停其开票权。29.D纳税人销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天；纳税人自产自用应税消费品的，为纳税人移送使用的当天。选项A和B都有可能成为纳税义务发生时间。30.B符合条件的财政补贴收入属于不征税收入。选项A属于应税收入。选项C属于免税收入。选项D属于不得税前扣除的项目。31.B劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。32.C从事生产、经营的纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的行为，由税务机关责令限期改正，可以处3万元以下的罚款。33.A涉税服务人员对其在涉税服务业务中知悉的委托人的商业秘密，负有保密的义务。34.D税务行政复议不适用法律、法规的规定，而是适用行政复议法及其实施条例等特定法律规范。35.A纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以不缴纳罚款。36.C从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，设置账簿。37.D消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。选项A、B、C属于消费税征税范围。38.D企业在计算企业所得税应纳税所得额时，非广告性质的赞助支出不得税前扣除。39.B个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的税前收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。40.B税务师事务所从事涉税服务业务，出具的报告应当由注册税务师签名盖章。二、多项选择题1.AB增值税的纳税人，根据年应税销售额的大小，分为小规模纳税人和一般纳税人。2.BC一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。增值税专用发票是购买方计算进项税额抵扣的凭证。增值税专用发票丢失，需要按规定程序申请作废或补开，不是简单销售。3.ABCD企业所得税的税前扣除项目，应当同时满足与取得收入相关、合理、有合法有效的凭证、按照权责发生制原则确认等条件。4.ABCD个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。5.ACD软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。高新技术企业增值税实际税负超过3%的部分实行税收优惠，不一定是即征即退。从事国际运输业务的远洋运输企业可以享受增值税零税率政策。符合条件的农产品生产企业销售的自产农产品可以免税或享受低税率，不一定是即征即退。6.ABD消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人。进口应税消费品的，以进口货物的收货人或购买者为纳税人。委托加工应税消费品的，由委托方为纳税人，受托方是代收代缴义务人。纳税人销售应税消费品，无论是否属于从价定率计税，均应在生产环节（自产自用）或进口环节缴纳消费税。7.ABCD企业所得税税收优惠主要包括免税收入（如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益）、减免税（如高新技术企业、小型微利企业等）、加计扣除（如研发费用加计扣除）、加速折旧（如技术进步设备）等。8.ABCD个人所得税专项附加扣除的项目包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、生育津贴、赡养老人支出。9.ABCD税务机关的权力包括税收征收权、税务检查权、税收强制执行权（如查封、扣押、强制执行）、税务行政处罚权（如罚款、没收违法所得）等。10.ABCD纳税人的义务包括依法纳税、按时申报、设置账簿、提供资料、配合税务检查等。11.ABC涉税服务机构的业务范围包括税务咨询（如纳税筹划、税务顾问）、税务代理（如纳税申报代理、税务登记代理）、税务筹划等。12.AC涉税服务人员应当具备的条件包括拥有完全民事行为能力、具有税务师执业资格、遵守职业道德规范等。会计专业背景是加分项，但不是必要条件。13.ABC税务行政复议的管辖规定包括对税务机关的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议，也可以向本级人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议。14.AB税务机关有权采取的税收保全措施包括书面通知银行冻结纳税人的存款、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。15.ABCD发票是确定商品交易或服务款项金额的凭证，是纳税人履行纳税义务的凭证。发票分为增值税专用发票和普通发票。发票的印制、领购、开具、保管、使用、收缴等，依照有关法律、行政法规的规定执行。16.ABC企业在计算应纳税所得额时，为投资者支付的红利属于不得扣除的项目。资本性支出不得税前扣除。违法经营罚款不得税前扣除。超过扣除标准的广告费不得税前扣除（超限额部分不得扣除）。17.AB个人所得税的免税所得包括国债利息收入、保险赔款。选项C属于免税项目，但不是所得。选项D偶然所得属于应税所得。18.ABCD税务检查的方式包括查账（查阅账簿凭证）、查验