2023年税务师五科高频考点速记手册

2023年税务师五科高频考点速记手册

一、单项选择题(总共10题，每题2分)1.下列各项中，不属于税务师执业原则的是（）。A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护受托人合法权益的原则2.下列关于税务师事务所质量控制的表述中，不正确的是（）。A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任3.税务师在涉税服务执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（)。A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则4.下列关于税务师权利与义务的表述，正确的是（）。A.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C.税务师在执业期间可以买卖委托人的股票、债券D.税务师有权以个人名义承接业务5.下列关于涉税专业服务机构信用积分的说法，错误的是（）。A.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分B.涉税专业服务机构的信用积分满分为500分C.涉税专业服务机构信用积分的计分周期为每年1月1日至12月31日D.涉税专业服务机构在评价周期内新设立的，不纳入当期的信用积分评价范围6.下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是（）。A.税务师事务所办理商事登记后，即享有税务师事务所的合法权益B.行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相关材料C.省税务机关自受理材料之日起30个工作日内办理税务师事务所行政登记D.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相关材料7.下列关于涉税专业服务机构从事涉税专业服务的说法，错误的是（）。A.涉税专业服务机构从事涉税专业服务，应当遵守国家税收法律、法规及相关规定B.涉税专业服务机构从事涉税专业服务，应当遵循涉税专业服务业务规范C.涉税专业服务机构从事涉税专业服务，应当保证涉税专业服务的质量D.涉税专业服务机构从事涉税专业服务，应当按照委托人的要求提供服务8.下列关于税务师行业特点的说法，错误的是（）。A.税务师执业不以营利为目的B.税务师行业是一种知识密集型专业活动C.税务师行业具有主体资格的特定性D.税务师服务具有公正性9.下列关于税务师职业道德的说法，错误的是（）。A.税务师职业道德是税务师在执业过程中应当遵循的道德规范和行为准则B.税务师职业道德的核心是诚信C.税务师职业道德的基本要求是遵守国家法律法规D.税务师职业道德的基本原则是独立、客观、公正10.下列关于税务师事务所业务质量控制的说法，错误的是（）。A.税务师事务所应当制定业务质量控制制度，以保证业务质量B.税务师事务所应当对业务质量控制制度的执行情况进行监督和检查C.税务师事务所应当对业务质量控制制度的执行情况进行记录和归档D.税务师事务所应当对业务质量控制制度的执行情况进行评价和改进二、填空题(总共10题，每题2分)1.税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经（），从事涉税专业服务的专业人员。2.税务师执业应当依托于（）。3.税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证税务师事务所及其人员遵守职业道德规范，这些政策和程序应当包括（）、（）、（）等方面。4.税务师事务所应当对业务工作底稿进行（）、（）、（），以保证业务工作底稿的安全、完整。5.税务师事务所应当按照（）和（）的规定，制定业务承接与保持的政策和程序。6.税务师事务所应当对业务质量控制制度进行（）、（）、（），以保证业务质量控制制度的有效性。7.税务师事务所应当按照（）的规定，制定业务委派与实施的政策和程序。8.税务师事务所应当对业务工作底稿进行（），以保证业务工作底稿的真实性、准确性和完整性。9.税务师事务所应当按照（）的规定，制定业务质量监控的政策和程序。10.税务师事务所应当对业务质量监控的结果进行（）、（）、（），以保证业务质量监控的有效性。三、判断题(总共10题，每题2分)1.税务师可以以个人名义承接业务。（）2.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密负有保密义务。（）3.在税务代理活动中，税务师应当以税务机关的名义办理涉税事项。（）4.税务师事务所应当对业务工作底稿进行分类整理，形成业务档案，业务档案应当保存10年。（）5.税务师事务所应当按照委托人的要求提供服务。（）6.税务师事务所应当对业务质量控制制度的执行情况进行监督和检查，但不需要记录和归档。（）7.税务师事务所应当对业务质量控制制度进行评价和改进，但不需要对评价和改进的结果进行记录和归档。（）8.税务师事务所应当按照国家税收法律、法规及相关规定从事涉税专业服务。（）9.税务师事务所应当对业务工作底稿进行保密，以保证业务工作底稿的安全、完整。（）10.税务师事务所应当对业务质量监控的结果进行记录和归档，但不需要对记录和归档的结果进行评价和改进。（）四、简答题(总共4题，每题5分)1.简述税务师的执业原则。2.简述税务师事务所质量控制的目标。3.简述税务师职业道德的基本要求。4.简述税务师事务所业务质量监控的内容。五、讨论题(总共4题，每题5分)1.讨论税务师行业在税收征管中的作用。2.讨论如何提高税务师事务所的业务质量。3.讨论税务师职业道德对税务师行业发展的重要性。4.讨论税务师事务所如何应对涉税专业服务市场的竞争。答案1.单项选择题答案：1.D2.C3.C4.A5.B6.D7.D8.A9.C10.D2.填空题答案：1.中国注册税务师协会登记2.税务师事务所3.职业道德规范的制定、职业道德规范的传达、职业道德规范的遵守情况监督4.整理、归档、保管5.国家税收法律、法规及相关规定，税务师事务所的质量控制制度6.评价、改进、记录7.国家税收法律、法规及相关规定8.审核9.国家税收法律、法规及相关规定10.记录、评价、改进3.判断题答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×4.简答题答案：-税务师的执业原则包括：自愿委托原则；依法涉税服务原则；独立、公正原则；维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。-税务师事务所质量控制的目标包括：保证业务质量，遵守法律法规，防范执业风险，提高服务水平，增强社会公信力。-税务师职业道德的基本要求包括：遵守国家法律法规，诚实守信，客观公正，专业胜任，保守秘密。-税务师事务所业务质量监控的内容包括：业务承接与保持的监控；业务委派与实施的监控；业务质量控制制度执行情况的监控；业务工作底稿的监控；业务档案的监控。5.讨论题答案：-税务师行业在税收征管中的作用包括：协助纳税人正确履行纳税义务，提高纳税遵从度；为税务机关提供专业支持，提高税收征管效率；促进税收法律法规的正确执行，维护税收秩序；推动税收征管改革，提高税收征管的科学性和合理性。-提高税务师事务所的业务质量可以从以下几个方面入手：加强质量控制制度建设，提高质量控制意识；加强人员培训，提高专业素质；加强业务管理，规范业务流程；加强客户管理，提高服务质量；加强内部监督，及时发现和解决问题。-税务师职业道德对税务师行业发展的重要性包括：保证税务师行业的公正性和独立性，提高社会公信力；促进税务师行业的健康发展，提高行业竞争力；保护纳税人的合法权益，维护税收秩序；推动税收征管改革，提高税收征管的科学性和合理性。-税务师事务所应对涉税专业服务市场的竞争可以从以下几个方面入手：加强品牌建设，提高品牌知名度和美誉度；加强服务创新，提高服务质量和效率；加强人才培养，提高专业素质和业务能力；加强业务拓展，扩大市场份额；加强内部管理，提高管理水平和运营效率。解析1.单项选择题解析：-第1题：税务师执业原则包括自愿委托、依法涉税服务、独立公正、维护国家利益和保护委托人合法权益原则，D选项表述错误。-第2题：税务师事务所和项目负责人对服务成果质量承担最终责任，C选项错误。-第3题：责任原则要求税务师保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任，C正确。-第4题：税务师可对税收政策问题提意见和建议，A正确；对委托人商业秘密保密，B选项“所有信息”错误；执业期间不得买卖委托人股票、债券，C错误；应以事务所名义承接业务，D错误。-第5题：涉税专业服务机构信用积分满分为1000分，B错误。-第6题：税务师事务所办理商事登记后，还需办理行政登记才享有合法权益，A错误；行政相对人应自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交材料，B正确；省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理行政登记，C错误；税务师事务所注销工商登记前办理终止行政登记，D正确。-第7题：涉税专业服务机构应按国家规定和业务规范提供服务，D选项按委托人要求提供服务错误。-第8题：税务师执业以营利为目的，A错误。-第9题：税务师职业道德基本要求是遵守职业道德规范，核心是诚信，基本原则是独立、客观、公正，C错误。-第10题：税务师事务所应制定业务质量控制制度，监督检查、记录