上海戏剧学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

上海戏剧学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的概念，表述正确的是（）。

A.增值税是对商品销售和提供应税劳务的增值额征税的一种税

B.增值税是对商品生产和提供应税劳务的增值额征税的一种税

C.增值税是对商品销售和提供应税劳务的增值额进行补贴的一种税

D.增值税是对商品生产和提供应税劳务的增值额进行补贴的一种税

2.下列属于增值税的纳税人类型是（）。

A.个人B.企业C.外国企业D.以上都是

3.增值税的征税范围不包括（）。

A.商品销售B.应税劳务C.财产权的转让D.国内外货物和应税劳务

4.增值税的计税方法有（）。

A.余额计税法B.纳税人自行计税法C.查定征收法D.以上都是

5.增值税专用发票是指（）。

A.用于记载增值税纳税人销售商品、提供应税劳务及进口货物等情况的专用发票

B.用于记载增值税纳税人购进商品、接受应税劳务及进口货物等情况的专用发票

C.用于记载增值税纳税人申报纳税等情况的专用发票

D.用于记载增值税纳税人缴纳增值税等情况的专用发票

6.增值税纳税人出口货物，实行（）。

A.免税B.退税C.税率调整D.以上都不是

7.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照（）计算应纳税额。

A.软件销售收入B.软件销售收入减去软件成本C.软件销售收入减去软件成本和税金D.软件销售收入减去软件成本和费用

8.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按照（）计算应纳税额。

A.货物销售额B.劳务收入C.货物销售额加上劳务收入D.以上都是

9.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是（）。

A.企业所得税的基本税率为25%

B.小型微利企业的税率为20%

C.国家重点扶持的高新技术企业的税率为15%

D.以上都是

10.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%

B.劳务报酬所得适用超额累进税率，税率为20%至40%

C.稿酬所得适用超额累进税率，税率为20%至30%

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售商品B.提供应税劳务C.进口货物D.转让无形资产E.出租固定资产

2.增值税专用发票的作用包括（）。

A.记载销售商品、提供应税劳务和进口货物的情况B.作为计算应纳税额的依据C.作为增值税专用税票D.作为增值税专用抵扣凭证E.作为增值税专用发票的附件

3.增值税的税率包括（）。

A.基本税率B.9%低税率C.13%低税率D.6%简易税率E.3%简易税率

4.企业所得税的计税依据包括（）。

A.应纳税所得额B.会计利润C.税收优惠政策D.企业所得税税率E.企业所得税税金

5.个人所得税的计税依据包括（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得

三、（题目自定义）（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。（）

2.简述企业所得税的计税依据。（）

3.简述个人所得税的征收范围。（）

4.简述增值税专用发票的使用范围。（）

四、（题目自定义）（本大题共2小题，共25分）

材料一：

某公司2024年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，利润总额为70万元。

材料二：

该公司2024年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%。

1.计算该公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。（）

2.假设该公司2024年度发生以下情况，请计算其对企业所得税的影响：

（1）支付给员工工资及福利300万元；

（2）支付给股东股息50万元；

（3）支付给供应商的预付款200万元。

五、（题目自定义）（本大题共3小题，共20分）

材料一：

小王是一位自由职业者，2024年度取得的稿酬所得为2万元，特许权使用费所得为1万元。

材料二：

小王2024年度缴纳的社保费用为2万元。

1.计算小王2024年度应缴纳的个人所得税税额。（）

2.假设小王