北京电影学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

北京电影学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在答题纸上）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.以上都是2.下列税种中属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.化妆品D.农机4.消费税的计税依据一般是（）A.销售额B.销售数量C.销售额或销售数量D.以上都不对5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.退税D.以上都是8.税收法律关系的主体包括（）A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.以上都不对9.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记10.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联11.下列属于消费税征收范围的是（）A.高档化妆品B.电动汽车C.冰箱D.彩电12.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日13.个人所得税中劳务报酬所得适用的税率是（）A.20%B.30%C.40%D.50%14.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.以上都是15.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.10%16.消费税中啤酒的计税方法是（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.以上都不对17.企业所得税中不得扣除的项目不包括（）A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.赞助支出C.公益性捐赠支出D.与取得收入无关的其他支出18.个人所得税中稿酬所得的应纳税额计算方法是（）A.每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十B.每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率为百分之二十C.每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率为百分之三十D.每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率为百分之四十19.下列属于税务行政处罚种类的是（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.以上都是20.增值税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.7日二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在答题纸上，多选、少选、错选均不得分）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业5.个人所得税的征税对象包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.税收征管的基本原则包括（）A.法治原则B.公平原则C.效率原则D.服务原则7.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法8.消费税的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率9.企业所得税中可以扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失10.税务行政复议的范围包括（）A.征税行为B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政处罚三、判断题（总共10题，每题2分，请在答题纸上判断对错，正确的打√，错误的打×）1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人所得税中工资薪金所得按月计征。（）6.税收征管法规定纳税人必须设置账簿。（）7.增值税一般纳税人购进农产品可以按照10%的扣除率计算进项税额。（）8.消费税中金银首饰在零售环节征收消费税。（）9.企业所得税中公益性捐赠支出可以全额扣除。（）10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）四、案例分析题（总共2题，每题25分，请根据以下材料回答问题，要求分析准确、条理清晰，在答题纸上作答）材料：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：1.销售一批化妆品，取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票。2.当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。3.将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。4.委托某加工厂加工一批化妆品，支付加工费10万元，取得增值税专用发票，受托方代收代缴消费税。该批化妆品收回后直接用于销售。已知化妆品消费税税率为15%。问题：1.计算该企业销售化妆品应缴纳的增值税税额。2.计算该企业购进原材料可抵扣的进项税额。3.计算该企业将自产化妆品用于职工福利应缴纳的增值税税额和消费税税额。4.计算受托方代收代缴的消费税税额。5.计算该企业当月应缴纳的增值税税额和消费税税