2026年税务稽查知识竞赛题库及答案

2026年税务稽查知识竞赛题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.金税四期税务稽查征管体系的核心特征是（）A.以票控税B.以数治税C.以票管税D.信息管税2.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务稽查一般案件应当自立案之日起（）日内办结A.30B.60C.90D.1803.根据最高人民检察院、公安部关于虚开增值税专用发票刑事案件立案追诉标准，虚开增值税专用发票的税额达到（）以上应当立案追诉A.1万元B.5万元C.10万元D.50万元4.下列选项中，不属于税务稽查对象法定产生方式的是（）A.随机抽查B.上级机关指定C.风险管理线索推送D.纳税人自行申请成为稽查对象5.下列情形中，属于合规申请留抵退税，不属于骗取留抵退税行为的是（）A.通过取得虚开增值税专用发票虚增进项税额B.通过现金收款隐匿销售收入减少销项税额C.符合条件的小微企业按规定申请存量留抵退税D.通过挂靠经营违规享受增值税减免后重复申请留抵退税6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，针对纳税人偷税行为造成的少缴税款，税务机关的追征期限是（）A.3年B.5年C.10年D.无限期7.税务稽查检查人员调取纳税人以前会计年度的账簿资料回税务机关检查，应当经哪一级主体批准（）A.稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局局长D.省级税务局局长8.金税四期对发票业务监控的核心内容不包括下列哪项（）A.进项与销项发票品名匹配度B.上下游交易主体发票流向一致性C.发票开具金额与企业产能、能耗匹配度D.发票领购人员的个人征信记录9.下列选项中，属于股权转让交易中常见税务稽查风险点的是（）A.以合理平价将股权转让给直系亲属B.股权转让对价包含不动产，未按不动产公允价值调整转让收入C.完成工商变更登记后15日内申报缴纳个人所得税D.按被投资企业净资产公允价值核定转让收入10.灵活用工平台虚开增值税发票案件中，构成虚开的核心定性依据是（）A.平台收取的服务费比例超过行业平均水平B.平台未对灵活用工人员代扣代缴个人所得税C.没有真实的用工关系，存在资金回流闭环D.灵活用工人员未办理工商登记二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.金税四期背景下，税务稽查获取涉税数据的来源包括下列哪些（）A.增值税发票电子底账系统全量发票数据B.企业对公银行账户的交易流水数据C.企业法定代表人、股东的私人银行账户交易数据D.第三方支付平台的企业及关联人员交易数据E.市场监管、社保等部门共享的企业登记、缴费数据2.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务稽查的法定基本环节包括下列哪些（）A.选案B.检查C.审理D.执行E.听证3.针对骗取留抵退税的违法行为，税务机关依法可以作出的处理处罚包括下列哪些（）A.追缴行为人骗取的留抵退税款B.从税款滞纳之日起加收滞纳金C.处骗取税款百分之五十以上五倍以下的罚款D.涉嫌构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任E.直接注销企业的税务登记4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列情形中应当按偷税定性处理的有（）A.纳税人伪造记账凭证，不列收入，少缴应纳税款B.纳税人因政策理解错误，少申报缴纳税款，累计少缴税额10万元C.纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D.纳税人采取隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款E.扣缴义务人扣收税款后，不缴入国库，少缴已扣税款5.下列情形中，属于虚开增值税专用发票行为的有（）A.没有真实货物购销交易，为他人开具增值税专用发票B.存在真实货物交易，为他人开具金额与实际交易不符的增值税专用发票C.行为人进行实际经营活动，让他人为自己开具与实际经营不符的增值税专用发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票E.虚构农产品收购业务，自行开具农产品收购发票用于抵扣进项税额6.税务稽查案件审理过程中，下列哪些证据材料不得作为定案依据（）A.违反法定程序收集的证据材料B.以偷拍、偷录方式获取，侵害他人合法权益的证据材料C.无正当理由超出举证期限提供的证据材料D.无法与原件、原物核对的复制件、复制品E.来源不明、真实性无法确认的证据材料7.下列关于税务稽查随机抽查制度的说法，正确的有（）A.随机抽查分为定向抽查和不定向抽查两种类型B.随机抽查对象从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中抽取C.对所有抽取的随机抽查对象，都应当立案开展税务稽查D.已经被随机抽查并检查完毕的企业，三年内不纳入新一轮随机抽查范围E.随机抽查过程可以邀请人大代表、政协委员到场监督，保证执法公开公正8.房地产开发企业是税务稽查的重点行业，下列属于房地产企业常见涉税风险点的有（）A.隐匿预收房款、诚意金、认筹款等收入，不按规定预缴增值税和土地增值税B.将开发产品用于抵债、对外投资，未按规定视同销售确认应税收入C.虚增拆迁补偿费、建筑安装工程成本，多列扣除项目少缴企业所得税和土地增值税D.通过关联方建筑公司抬高建安成本，转移利润，降低土地增值税增值率E.开发产品完工后，不及时结转完工产品收入，延迟缴纳企业所得税9.税务稽查过程中，纳税人依法享有下列哪些权利（）A.对稽查人员的违法执法行为进行检举控告B.发现稽查人员与本案有利害关系，申请稽查人员回避C.对拟作出的较大数额罚款处罚，要求举行听证D.对税务机关作出的处理处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼E.因稽查人员违法执法造成合法权益损害，申请国家赔偿10.根据刑事案件立案追诉标准，下列税务稽查发现的情形中，应当移送公安机关追究刑事责任的有（）A.虚开增值税专用发票，虚开税额合计8万元B.纳税人逃避缴纳税款，累计少缴税款8万元，占当期应纳税总额的8%C.行为人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，再次逃避缴纳税款，数额累计6万元D.虚开增值税普通发票，票面金额累计60万元E.纳税人以暴力方式拒绝税务稽查，造成执法人员轻微伤三、判断题（每题1分，共10分，正确打√，错误打×）1.对未达到刑事立案标准的税收违法线索，税务稽查部门不得开展核查或检查。2.金税四期上线后，税务机关依法可以查询涉案企业、相关个人的银行账户流水信息，实现资金流全链条监控。3.纳税人收到税务检查通知书后，为了避免处罚，可以销毁对自己不利的会计凭证和账簿资料。4.根据《行政处罚法》，税务机关不得因纳税人的陈述申辩加重对纳税人的处罚。5.所有虚开增值税专用发票行为都必须移送公安机关追究刑事责任。6.纳税人骗取留抵退税的，税务机关追缴留抵退税款后，不得再对纳税人加收滞纳金和处以罚款。7.税务稽查检查时，执法人员不得少于两人，并且应当出示税务检查证和税务检查通知书。8.只要股权转让收入明显偏低，税务机关就必须核定股权转让收入。9.税务稽查案件执行中，被执行人确实没有可供执行的财产，稽查部门可以终结执行，保留对被执行人的追征权。10.纳税人对税务机关作出的补缴税款、加收滞纳金的税务处理决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。四、案例分析题（共3题，共60分）1.某贸易有限公司A成立于2020年，主要从事建筑材料批发业务，2023年至2024年期间，A公司实际控制人张某为了获取更多留抵退税款，通过中间人介绍，从上游B建材公司取得没有真实货物交易的虚开增值税专用发票12份，发票注明金额合计800万元，税额合计104万元，A公司已将上述发票全部申报抵扣进项税额，并据此申请留抵退税，实际取得留抵退税款98万元。此外，A公司应下游客户C公司要求，在没有真实货物交易的情况下，为C公司开具增值税专用发票5份，金额合计300万元，税额合计39万元，C公司已将上述发票全部申报抵扣。案件查处过程中，张某主动配合税务机关调查，全额补缴了骗取的留抵退税款，补缴了相应滞纳金，如实供述了所有违法事实。（本题20分）根据上述案例，回答下列问题：(1)下列关于A公司取得虚开发票申请留抵退税行为的定性，正确的是（）（4分）A.属于合法进项抵扣，不构成税收违法B.同时构成虚开增值税专用发票和骗取留抵退税C.只构成虚开增值税专用发票，不构成骗取留抵退税D.只构成骗取留抵退税，不构成虚开增值税专用发票(2)A公司为C公司开具发票的行为应当定性为（）（4分）A.合法代开行为，不违法B.违规代开，不构成虚开C.虚开增值税专用发票D.善意开具，不处罚(3)针对A公司的上述违法行为，下列处理处罚符合法律规定的有（）（6分）A.追缴骗取的留抵退税款98万元，从税款滞纳之日起加收滞纳金B.对骗取留抵退税行为处1倍罚款，罚款金额为98万元C.对A公司为C公司虚开的行为没收违法所得，并处相应罚款D.本案虚开税额合计143万元，达到刑事立案标准，应当移送公安机关E.张某主动补缴税款，认罪态度好，所以不应当移送公安机关(4)如果C公司对A公司虚开一事不知情，存在真实的货物交易，仅因为实际供货方无法开具发票，所以由A公司代开，下列说法正确的有（）（6分）A.C公司构成善意取得虚开的增值税专用发票B.C公司已经抵扣的进项税额应当做转出处理C.C公司不需要对转出的进项税额缴纳滞纳金D.C公司如果后续能重新从实际供货方取得合法有效的增值税专用发票，准予抵扣进项税额E.C公司也构成虚开，应当按偷税处罚2.自然人甲持有某有限责任公司M80%的股权，初始投资成本为800万元。2024年10月，甲将持有的M公司全部股权以1200万元的价格转让给其儿子乙，转让时M公司账面净资产为2000万元，其中包含一处位于市中心的商业不动产，该不动产账面价值为500万元，经第三方评估机构评估的公允价值为1500万元，M公司无其他大额非流动资产。甲申报个人所得税时认为，将股权转让给直系亲属，属于股权转让收入明显偏低的正当理由，本次转让按实际成交价格申报纳税。税务机关对本次股权转让交易开展稽查。（本题22分）根据上述案例，回答下列问题：(1)下列关于股权转让收入偏低正当理由的说法，正确的是（）（4分）A.凡是转让给直系亲属的股权转让，价格偏低一律属于有正当理由B.转让给直系亲属的股权转让，价格偏低属于有正当理由，不需要核定收入C.转让给直系亲属价格偏低，一律不属于正当理由，必须核定收入D.只有转让给配偶才属于正当理由，转让给父母子女不属于(2)请说明本案中税务机关是否应当核定甲的股权转让收入，简述理由。（10分）(3)计算甲转让股权应当缴纳的个人所得税税额（要求写出完整计算过程，结果保留两位小数）。（8分）3.某制造业生产企业甲为增值税一般纳税人，2023年取得销售收入1000万元，申报缴纳企业所得税25万元，税务机关对其2023年度纳税情况开展稽查，发现下列事项：(1)实际发生业务招待费15万元，全部在税前扣除，未做纳税调整；(2)取得不合规的发票列支成本100万元，该成本对应货物已经全部售出，企业无法补开合规发票；(3)实际发生研发费用50万元，享受加计扣除政策，已经按100%加计扣除，符合政策要求。（本题18分）要求分别说明每个事项的税务处理是否正确，计算该企业2023年应当补缴的企业所得税税额，写出计算过程。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：金税四期实现了税收征管从传统“以票控税”向“以数治税”的转型，通过多维度涉税数据的整合分析实现精准监管，因此核心特征是以数治税。2.答案：C解析：根据《税务稽查案件办理程序规定》第四十七条，税务稽查案件应当自立案之日起90日内办结，案情复杂确需延长的，经稽查局局长批准可以延长，延长最多不超过90日，因此一般案件办结期限为90日。3.答案：B解析：根据最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》，虚开增值税专用发票的税额在五万元以上的，应当定罪处罚，因此立案追诉起点为五万元。4.答案：D解析：税务稽查对象产生的方式包括随机抽查、上级交办、风险管理推送、线索移送等，纳税人不得自行申请成为稽查对象，因此D不属于法定产生方式。5.答案：C解析：符合留抵退税条件的纳税人按规定申请留抵退税属于合法行为，A、B、D均属于骗取留抵退税的常见手段。6.答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，因此偷税追征期限为无限期。7.答案：B解析：根据《税收征收管理法实施细则》第八十六条，调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证等资料调回税务机关检查的，应当经县以上税务局（分局）局长批准，调取当年账簿才需要设区市以上税务局局长批准，因此本题选B。8.答案：D解析：金税四期对发票业务的监控核心围绕业务真实性，监控内容包括发票品名匹配、上下游流向一致性、发票金额与企业产能的匹配等，发票领购人员的个人征信不属于发票业务常规监控内容。9.答案：B解析：当被投资企业存在公允价值大幅高于账面价值的不动产、股权等资产时，股权转让定价未考虑资产增值，会导致转让收入明显偏低，少缴个人所得税，是股权转让稽查中最常见的风险点；A、C、D均为符合规定的操作。10.答案：C解析：虚开发票的核心构成要件是没有真实交易，灵活用工平台虚开的核心特征就是不存在真实的用工关系，通过资金回流形成闭环虚构业务，因此C是核心定性依据。二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：金税四期实现了多部门涉税信息共享，上述五类信息均是税务稽查获取数据的合法来源，覆盖发票、资金、第三方监管等多个维度。2.答案：ABCD解析：税务稽查的四个法定基本环节为选案、检查、审理、执行，听证是特定情形下纳税人享有的程序性权利，不是所有稽查案件的必经环节，因此不纳入基本法定环节。3.答案：ABCD解析：根据《税收征收管理法》，骗取留抵退税按偷税处理，应当追缴税款、加收滞纳金、处百分之五十以上五倍以下罚款，涉嫌犯罪的移送司法；注销税务登记不属于法定处理处罚种类，因此E错误。4.答案：ACE解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的；B属于过失造成少缴税款，不构成偷税；D属于逃避追缴欠税，不是偷税，因此ACE正确。5.答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，上述五类情形均符合虚开的定义。6.答案：ABCDE解析：根据《税务稽查案件办理程序规定》和行政诉讼证据规则，上述五类证据因合法性或真实性存在缺陷，均不得作为定案依据。7.答案：ABDE解析：随机抽查选案后，只有经核查发现存在明确涉税违法线索符合立案标准的，才予以立案检查，并非所有抽查对象都立案，因此C错误，其余选项均符合随机抽查制度规定。8.答案：ABCDE解析：上述五类均是房地产开发企业日常经营中常见的涉税违法风险点，也是税务稽查的重点检查方向。9.答案：ABCDE解析：上述全部权利均是《税收征收管理法》《行政处罚法》《国家赔偿法》明确规定的纳税人合法权利。10.答案：ACDE解析：根据最高检、公安部立案追诉标准，逃避缴纳税款需要满足数额五万元以上且占应纳税总额百分之十以上才予立案，B选项占比仅为8%，未达到标准，因此B错误；其余选项均符合立案标准，应当移送公安机关。三、判断题1.答案：×解析：对未达到立案标准的涉税线索，税务稽查部门可以开展案头核查或日常检查，核查发现涉税违法符合立案条件后再立案，因此说法错误。2.答案：√解析：金税四期实现了税务机关与人民银行、金融机构的信息联网共享，税务机关依法定程序可以查询涉案企业及相关个人的银行账户流水，实现全链条资金监控。3.答案：×解析：隐匿、销毁会计账簿本身属于偷税行为，情节严重的还会构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，会加重处罚，因此说法错误。4.答案：√解析：根据《行政处罚法》第四十五条，当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见，不得因当事人陈述、申辩而给予更重的处罚，因此说法正确。5.答案：×解析：虚开税额未达到五万元的立案标准，或者情节显著轻微危害不大的，税务机关可以仅给予行政处罚，不需要移送追究刑事责任，因此说法错误。6.答案：×解析：骗取留抵退税属于偷税行为，税务机关应当追缴退税款、加收滞纳金并处罚款，因此说法错误。7.答案：√解析：根据《税收征收管理法》第五十九条，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并且执法人员不得少于两人，因此说法正确。8.答案：×解析：根据国家税务总局公告2014年第67号，股权转让收入明显偏低，但存在正当理由的，税务机关不需要核定收入，例如转让给直系亲属的合理低价，因此说法错误。9.答案：√解析：根据《税务稽查案件办理程序规定》第七十六条，被执行人确实没有财产抵缴税款或者确实无法清算缴应纳税款的，稽查局可以终结执行，终结执行后，发现被执行人有财产的，仍可以恢复执行，偷税等案件保留无限追征权，因此说法正确。10.答案：×解析：根据《税收征收管理法》，纳税人对税务处理决定不服的，应当先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院起诉，不能直接起诉，因此说法错误。四、案例分析题案例1参考答案(1)答案：B解析：A公司无真实交易取得虚开专票抵扣进项，本身构成虚开增值税专用发票，利用虚开的进项申请留抵退税，骗取国家税款，同时构成骗取留抵退税，因此B正确。(2)答案：C解析：A公司无真实交易为他人开具增值税专用发票，完全符合虚开增值税专用发票的构成要件，因此C正确。(3)答案：ABCD解析：本案中A公司虚开税额合计为104+(4)答案：ABCD解析：C公司对虚开不知情，有真实交易，仅为第三方代开，符合善意取得虚开增值税专用发票的构成要件，不按偷税处罚，因此E错误，ABCD均符合政策规定。案例2参考答案(1)答案：B解析：根据国家税务总局公告201