2026年税务会计知识竞赛题库及答案

2026年税务会计知识竞赛题库及答案一、单项选择题（每题只有1个正确答案，每题2分，共30分）1.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月将自产的100台空调作为职工福利发放给一线生产员工，该空调单位生产成本为1800元/台，市场不含税售价为2500元/台，该企业下列税务会计处理正确的是（）A.不确认销项税额，也不转出进项，直接结转生产成本计入应付职工薪酬B.确认销项税额32500元，同时按生产成本结转应付职工薪酬，不确认主营业务收入C.确认销项税额32500元，同时按市场售价确认主营业务收入，结转生产成本D.确认销项税额23400元，按生产成本结转应付职工薪酬，不确认主营业务收入2.某小型微利企业2026年全年应纳税所得额为280万元，该企业从业人数为220人，资产总额为4200万元，符合小型微利企业全部条件，不考虑其他纳税调整事项，该企业2026年应缴纳的企业所得税为（）A.14万元B.28万元C.7万元D.0万元3.某非制造业的软件开发企业，2025年发生符合条件的研发费用120万元，未形成无形资产计入当期损益，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的研发费用合计金额为（）A.120万元B.180万元C.240万元D.210万元4.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2025年12月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的免税农产品（已抵扣进项税额），账面成本为9100元（含运费成本1000元，运费已抵扣进项），该企业当期应转出的进项税额为（）A.900元B.1000元C.1090元D.819元5.企业收到税务机关退还的增值税增量留抵退税款，正确的会计处理是（）A.计入营业外收入B.计入其他收益C.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”D.贷记“应交税费——进项税额”6.某化妆品生产企业，将自产的高档香水用于对外投资，该批香水的生产成本为20万元，同类香水不含税平均售价为35万元，最高售价为38万元，该企业应缴纳的消费税为（）（高档香水消费税税率15%）A.3万元B.5.25万元C.5.7万元D.5.95万元7.下列各项支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）A.企业计提的安全生产费用未实际支出B.烟草企业的烟草广告费支出C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业对关联方的捐赠支出8.某上市公司2025年以180万元的价格从股东处回购本公司股票用于股权激励，当年符合条件的股权激励支出已经实际行权，该企业在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的股权激励支出为（）A.0B.90万元C.180万元D.按行权日股票价格与员工行权价格的差额确认扣除金额9.个人取得的下列所得中，应当按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）A.个人提前退休取得的一次性补贴B.个人从事中介服务取得的报酬C.个人从任职公司取得的股权激励所得D.个人出租闲置房屋取得的租金所得10.房地产开发企业在计算土地增值税时，准予扣除的与转让房地产有关的印花税，正确的处理是（）A.计入与转让房地产有关的税金单独扣除B.计入开发费用扣除C.计入开发成本扣除D.不得扣除11.甲企业2025年1月向乙公司出租一台生产设备，合同约定租赁期限3年，年租金12万元，合同签订当日一次性收取全部租金36万元，甲公司为增值税一般纳税人，下列关于该业务纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.增值税方面，应当分3年确认收入缴纳增值税B.企业所得税方面，应当分3年均匀确认收入缴纳企业所得税C.印花税方面，应当在签订合同时按全部租金36万元计算缴纳印花税D.增值税和企业所得税均应当一次性确认收入缴纳税款12.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）A.经营性出租的房屋，按租金收入计征房产税B.融资租赁的房屋，按租金收入计征房产税C.以房产投资联营收取固定收入不承担风险的，按房产余值计征房产税D.自行建造的商品房，从办理产权证书之次月起计征房产税13.某企业2025年发生的下列税费中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）A.增值税B.土地增值税C.印花税D.城镇土地使用税14.根据现行企业所得税政策，企业发生的下列支出中，可在企业所得税前一次性扣除的是（）A.企业外购的单位价值为600万元的生产设备B.企业自行建造的办公楼，完工后入账价值为500万元C.企业外购的单位价值为400万元的研发设备D.企业外购的办公用写字楼，单位价值800万元15.下列项目中，不属于税务会计核算对象的是（）A.经营收入的确认B.成本费用的计算C.所有者权益的变动D.税款的缴纳与退补二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分，每题3分，共30分）1.下列各项中，属于税务会计与财务会计的差异的有（）A.目标不同，税务会计以依法纳税、降低税务风险为目标，财务会计以提供决策有用信息为目标B.核算基础不同，税务会计主要以收付实现制为基础，财务会计以权责发生制为基础C.核算依据不同，税务会计依据税收法律法规，财务会计依据会计准则D.计算损益的程序不同，税务会计按照税法规定调整会计利润得到应纳税所得额2.增值税一般纳税人取得的下列发票中，准予抵扣进项税额的有（）A.左上角标识“通行费”字样的增值税电子普通发票B.农产品收购发票C.小规模纳税人开具的增值税普通发票D.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票3.根据现行企业所得税政策，下列收入中，属于不征税收入的有（）A.企业取得的财政拨款B.企业取得的国债利息收入C.企业依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.企业从集团母公司取得的研发补贴，符合不征税收入条件4.增值税一般纳税人购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.购进货物用于生产免税产品B.购进货物用于集体福利C.购进货物用于投资给其他单位D.购进货物发生非正常损失5.根据现行消费税政策，下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）A.卷烟在生产环节和批发环节都要缴纳消费税B.超豪华小汽车在生产环节和零售环节都要缴纳消费税C.白酒在生产环节和批发环节都要缴纳消费税D.金银首饰在零售环节缴纳消费税6.下列合同中，免征印花税的有（）A.无息、贴息贷款合同B.农民专业合作社与本社成员签订的农业产品购销合同C.个人出租住房签订的租赁合同D.建设工程勘察设计合同7.下列支出中，准予享受研发费用加计扣除企业所得税优惠的有（）A.研发活动直接消耗的材料费用B.研发人员的股权激励支出C.专门用于研发活动的仪器设备的运行维护费用D.企业委托境外机构研发发生的费用（不超过境内符合条件研发费用的三分之二）8.增值税一般纳税人企业，下列关于增值税会计处理的说法，正确的有（）A.“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的应交未交、多交或预缴的增值税额B.月末结转后，“应交税费——应交增值税”明细科目除“进项税额转出”明细科目外，其他明细科目均无余额C.增值税一般纳税人当期按规定直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”D.企业预缴增值税时，应借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”9.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）A.在我国领域直接向环境排放应税污染物的企业B.在我国管辖海域直接向环境排放应税污染物的事业单位C.依法设立的城乡污水集中处理场排放污染物不超过国家和地方规定排放标准的D.居民个人排放生活污水和垃圾10.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）A.个人取得的国债利息收入B.个人取得的保险赔款C.个人取得的年终加薪D.个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得三、判断题（每题1分，共10分，正确打√，错误打×）1.企业收到增值税增量留抵退税款，需要计入企业所得税的收入总额，缴纳企业所得税。（）2.小规模纳税人享受月销售额不超过10万元免征增值税政策，开具增值税专用发票的部分，也可以享受免征增值税优惠。（）3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，当年形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销，该政策执行到2027年底。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.印花税的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。（）6.企业将外购的货物用于交际应酬，不需要视同销售缴纳增值税，对应的进项税额也不得抵扣。（）7.已经抵扣进项税额的不动产发生非正常损失，需要按照不动产净值率计算转出的进项税额。（）8.企业所得税年度汇算清缴时，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，结转年限最长不得超过5年，所有行业均适用该规定。（）9.用人单位为员工报销的出差交通费、住宿费，需要计入员工的工资薪金所得缴纳个人所得税。（）10.房地产开发企业建造的商品房，出售前已经使用或出租、出借的，应当按规定征收房产税。（）四、计算分析题（每题12分，共24分，计算结果保留两位小数）1.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2025年11月发生如下经济业务：（1）向农民收购小麦50吨，收购发票上注明每吨收购价3000元，全部用于生产加工适用13%税率的面包，货款已经支付；（2）上月购入的一批面粉因管理不善发生霉烂变质，账面成本为22.6万元，其中含向运输公司（一般纳税人）购进的运输费用2万元，购入时均已按规定抵扣进项税额；（3）销售面包一批，开具增值税专用发票注明不含税销售额100万元，另收取包装物押金2万元，约定3个月后退还包装物，同时收取包装费1.13万元；（4）转让一台2012年购入的生产设备，取得含税转让收入12.36万元，该企业未放弃减税优惠；已知：该企业当月取得的所有抵扣凭证均已按规定勾选认证，要求：（1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当月的销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税额。2.某居民企业2025年度会计利润总额为600万元，已经预缴企业所得税120万元，该企业当年发生如下业务：（1）全年实发合理工资薪金总额为400万元，实际拨缴工会经费8万元，发生职工福利费60万元，发生职工教育经费30万元；（2）全年发生业务招待费25万元，全年实现不含税销售收入4000万元；（3）通过当地红十字会向希望工程捐款80万元；（4）取得国债利息收入10万元，企业债券利息收入20万元；（5）计提存货跌价准备15万元，计入资产减值损失。要求：不考虑其他事项，计算：（1）该企业2025年度的应纳税所得额；（2）该企业2025年度汇算清缴应补（退）的企业所得税税额。五、案例分析题（共16分）某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2025年发生如下经营业务：（1）承接A项目，该项目为甲供工程，公司选择适用简易计税方法计税，A项目当年完工结算，取得含税工程款1236万元，支付给分包方含税分包款412万元，取得分包方开具的增值税普通发票；（2）承接B项目，该项目适用一般计税方法，当年完工结算，取得含税工程款4360万元，当年购入工程物资取得增值税专用发票注明税额320万元，当月全部勾选抵扣；（3）当年购入一台施工设备，专门用于B项目，取得增值税专用发票注明税额39万元，购入一辆办公用车，同时用于A项目和B项目，取得增值税专用发票注明税额13万元；（4）当年签订A项目施工合同一份，注明含税金额1236万元，签订B项目施工合同一份，注明含税金额4360万元，签订A项目分包合同一份，注明含税金额412万元，所有合同均已经列明增值税税款。要求：根据上述资料，依次回答下列问题：（1）计算A项目应当缴纳的增值税；（4分）（2）计算B项目应当缴纳的增值税；（4分）（3）说明购入办公用车的进项税额是否需要转出，简述理由；（4分）（4）计算该企业当年应当缴纳的印花税；（4分）参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：企业将自产产品用于职工福利发放，根据增值税暂行条例规定，应当视同销售缴纳增值税，销项税额=不含税售价×税率=100×2500×13%=32500元；根据会计准则规定，企业以自产产品发放给职工，符合收入确认条件，应当按照市场售价确认主营业务收入，同时结转对应生产成本，因此选项C正确。2.答案：A解析：根据现行政策，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。本题中应纳税额=280×25%×20%=14万元，因此选项A正确。3.答案：C解析：根据现行政策，2023年1月1日至2027年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，因此可扣除的研发费用合计=120+120×100%=240万元，选项C正确。4.答案：C解析：购入免税农产品抵扣进项时，是按照买价的9%计算抵扣，因此账面成本是买价扣除进项后的金额，计算转出进项时需要还原买价。本题中农产品成本部分为9100-1000=8100元，还原买价=8100÷(1−9)元，农产品部分进项转出=5.答案：C解析：根据增值税会计处理规定，企业收到税务机关退还的增量留抵退税，会计处理为借记银行存款，贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出），因此选项C正确。6.答案：C解析：根据消费税规定，纳税人将自产应税消费品用于对外投资、换取生产资料等用途，应当按照同类应税消费品的最高销售价格计算缴纳消费税，因此应缴纳消费税=38×7.答案：C解析：选项A，企业计提的安全生产费用未实际发生支出的，不得税前扣除；选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得税前扣除；选项C，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除；选项D，非公益性捐赠不得税前扣除，因此选项C正确。8.答案：D解析：根据企业所得税规定，股权激励等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得税前扣除，实际行权时，按照股票公允价格与员工实际行权价格的差额和数量，确定为当年工资薪金支出准予扣除，因此选项D正确。9.答案：B解析：选项A，个人提前退休取得的一次性补贴，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；选项B，个人独立从事中介服务取得的报酬，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税；选项C，个人从任职单位取得的股权激励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；选项D，个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税，因此选项B正确。10.答案：B解析：房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税，按照规定已经计入税金及附加，属于房地产开发费用的组成部分，因此不再单独扣除，而是计入开发费用扣除，选项B正确。11.答案：C解析：选项A，增值税中，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，因此应当一次性缴纳增值税，A错误；选项B，企业所得税中，租金收入如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，本题租赁期限跨年度，因此可以分3年确认，B错误；选项C，印花税应当在书立合同的时候按合同所载金额全额缴纳，因此正确；选项D，增值税需要一次性缴纳，企业所得税可以分期确认，D错误。12.答案：A解析：选项B，融资租赁的房屋，由承租人按房产余值计征房产税，B错误；选项C，以房产投资联营收取固定收入不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应当按租金收入计征房产税，C错误；选项D，自行建造的商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税，D错误，因此选项A正确。13.答案：C解析：企业缴纳的印花税，发生时直接借记税金及附加，贷记银行存款，不通过应交税费科目核算，因此选项C正确。14.答案：C解析：根据现行政策，2018年1月1日至2027年12月31日，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。选项A，单位价值超过500万元，不得一次性扣除；选项BD，属于房屋建筑物，不属于设备器具，不得一次性扣除；选项C符合条件，正确。15.答案：C解析：税务会计核算和监督的对象是企业发生的涉税事项，包括经营收入、成本费用、税款计算缴纳等，所有者权益的变动与涉税事项没有直接关系的不属于税务会计核算对象，因此选项C正确。二、多项选择题1.答案：ACD解析：税务会计核算以权责发生制为基础，部分情况下结合收付实现制，并不是主要以收付实现制为基础，因此选项B错误，选项ACD表述均正确。2.答案：ABD解析：小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得抵扣进项税额，因此选项C错误，选项ABD均可以按规定抵扣进项税额。3.答案：ACD解析：国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入，因此选项B错误，选项ACD均属于不征税收入范围。4.答案：ABD解析：购进货物用于对外投资，属于增值税视同销售，进项税额准予抵扣，因此选项C错误，选项ABD对应的进项税额均不得抵扣。5.答案：ABD解析：白酒只在生产销售环节缴纳消费税，批发环节不缴纳，因此选项C错误，选项ABD表述均正确。6.答案：ABC解析：建设工程勘察设计合同不属于印花税免税范围，应当按规定缴纳印花税，因此选项D错误，选项ABC均免征印花税。7.答案：ABCD解析：选项ABCD均属于符合条件的研发费用支出，均可享受加计扣除优惠，其中企业委托境外研发费用不超过境内符合条件研发费用三分之二的部分，可享受加计扣除，因此四个选项均正确。8.答案：ACD解析：月末结转后，“应交税费——应交增值税”明细科目只有“进项税额”专栏借方可能有余额，表示留抵税额，其他专栏均无余额，因此选项B错误，选项ACD表述均正确。9.答案：AB解析：选项C，依法设立的城乡污水集中处理场排放污染物不超过标准的，免征环保税，不属于纳税人；选项D，居民个人不属于环保税纳税人，因此选项AB正确。10.答案：ABD解析：个人取得的年终加薪属于工资薪金所得，应当缴纳个人所得税，因此选项C错误，选项ABD均免征个人所得税。三、判断题1.答案：×解析：企业收到的增值税增量留抵退税款，是退还企业已经抵扣的进项税额，不计入企业所得税收入总额，不需要缴纳企业所得税，因此本题错误。2.答案：×解析：小规模纳税人享受月销售额10万以下免征增值税政策，开具增值税专用发票的部分，由于下游企业可以抵扣进项，因此不得享受免征优惠，需要按规定缴纳增值税，本题错误。3.答案：√解析：根据现行政策，研发费用加计扣除100%的政策执行到2027年底，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销，本题正确。4.答案：√解析：企业所得税法规定，公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年扣除，本题正确。5.答案：√解析：根据现行印花税政策，印花税计税依据为合同所载金额，合同中列明增值税税款的，计税依据不包含增值税，本题正确。6.答案：√解析：根据增值税规定，外购货物用于交际应酬属于个人消费，不需要视同销售，对应的进项税额不得抵扣，本题正确。7.答案：√解析：已抵扣进项的不动产发生非正常损失，应当按照不动产净值率计算不得抵扣的进项税额，本题正确。8.答案：×解析：高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为10年，因此不是所有行业都是5年，本题错误。9.答案：×解析：单位员工出差发生的交通费、住宿费，属于企业经营相关的支出，单位报销不需要并入员工工资薪金缴纳个人所得税，