做账实操-设备租赁业账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-设备租赁业账务分录示例一、主营业务收入类（20例）——核心核算租赁、续租、转租收入收取设备月租费（建筑机械租赁，银行转账，1台挖掘机，月租30,000元）借：银行存款30,000贷：主营业务收入—设备租赁收入30,000（附：租赁协议、设备交接单、发票）收取短期设备租赁费（临时租赁叉车，现金，3天，日租800元）借：库存现金2,400贷：主营业务收入—短期租赁收入2,400（附：短期租赁协议、收款收据）收取设备续租费（客户续租装载机，银行转账，续租2个月，月租25,000元）借：银行存款50,000贷：主营业务收入—续租收入50,000（附：续租协议、银行回单）收取设备转租收入（转租闲置起重机，银行转账，月租18,000元，原租15,000元）借：银行存款18,000贷：主营业务收入—转租收入3,000其他应付款—原出租方15,000（附：转租协议、原租赁协议）预收设备租赁定金（客户预订压路机，银行转账，定金10,000元，总租金50,000元）借：银行存款10,000贷：预收账款—租赁定金10,000（附：预租协议、定金收据）设备交付后，收取租金尾款（银行转账40,000元，冲抵定金）借：银行存款40,000预收账款—租赁定金10,000贷：主营业务收入—设备租赁收入50,000（附：尾款发票、结算单）收取设备操作服务费（配备操作员，银行转账，月租5,000元）借：银行存款5,000贷：主营业务收入—操作服务收入5,000（附：服务协议、操作员考勤记录）收取设备培训服务费（为客户提供设备使用培训，现金，收入3,000元）借：库存现金3,000贷：主营业务收入—培训服务收入3,000（附：培训协议、收款收据）收取长期租赁收入（企业长期租赁办公设备，银行转账，季度租金15,000元）借：银行存款15,000贷：预收账款—长期租金15,000（附：长期租赁协议、收款凭证）分摊当月长期租赁收入（按月分摊，当月确认5,000元）借：预收账款—长期租金5,000贷：主营业务收入—办公设备租赁收入5,000（附：收入分摊计算表）客户违约，没收租赁定金（原预收定金8,000元，客户取消租赁）借：预收账款—租赁定金8,000贷：营业外收入—违约金收入8,000（附：违约处理协议、审批单）退还客户多付租金（银行转账，多收3,000元）借：主营业务收入—设备租赁收入3,000贷：银行存款3,000（附：退款申请、转账回单）收取设备远程监控费（为租赁设备提供GPS监控，银行转账，月租1,200元）借：银行存款1,200贷：主营业务收入—监控服务收入1,200（附：监控服务协议、发票）月末结转当月主营业务收入（机械租赁60万、服务5万、转租3万）借：主营业务收入—设备租赁收入600,000主营业务收入—服务收入50,000主营业务收入—转租收入30,000贷：本年利润680,000（附：收入明细账汇总表）收取跨境设备租赁收入（租赁设备至境外企业，银行转账，美元结算，折合人民币200,000元）借：银行存款200,000贷：主营业务收入—跨境租赁收入200,000（附：跨境租赁协议、外汇结算单）收取设备保险附加费（为租赁设备购买附加险，现金，当月累计4,000元）借：库存现金4,000贷：主营业务收入—保险附加收入4,000（附：保险协议、收款记录）客户提前终止租赁，收取违约金（银行转账，违约金15,000元）借：银行存款15,000贷：营业外收入—违约金收入15,000（附：终止协议、违约金确认单）收取设备闲置保管费（客户暂存未租赁设备，银行转账，月度保管费2,000元）借：银行存款2,000贷：其他业务收入—保管费收入2,000（附：保管协议、发票）租赁设备配套工具收入（出租设备附带工具，现金，当月累计收入1,500元）借：库存现金1,500贷：主营业务收入—工具租赁收入1,500（附：工具租赁明细、收据）收取设备维修增值费（为租赁设备提供加急维修，银行转账，收入6,000元）借：银行存款6,000贷：主营业务收入—维修增值收入6,000（附：维修协议、验收单）二、主营业务成本类（20例）——覆盖设备维护、人工、折旧成本支付设备常规保养费（挖掘机保养，银行转账，当月5,000元）借：主营业务成本—设备保养费5,000贷：银行存款5,000（附：保养合同、发票、保养记录）支付设备维修费（叉车故障维修，现金，当月3,800元）借：主营业务成本—设备维修费3,800贷：库存现金3,800（附：维修清单、收据）计提设备操作员工资（按月计提，当月工资8,000元）借：主营业务成本—操作员工资8,000贷：应付职工薪酬—工资8,000（附：工资表、考勤记录）发放操作员工资（扣除个税400元、社保1,200元，银行转账）借：应付职工薪酬—工资8,000贷：银行存款6,400应交税费—应交个人所得税400其他应付款—代扣社保1,200（附：工资发放表、转账明细）支付设备保险费（为租赁设备购买财产险，银行转账，年度保费24,000元）借：主营业务成本—设备保险费2,000预付账款—设备保险22,000贷：银行存款24,000（附：保险合同、发票，按月摊销）支付设备运输费（将装载机运至客户场地，银行转账，3,000元）借：主营业务成本—设备运输费3,000贷：银行存款3,000（附：运输合同、发票、行程单）购买设备维修配件（机油、滤芯，银行转账，当月4,500元）借：原材料—维修配件4,500贷：银行存款4,500（附：采购发票、入库单）领用维修配件（当月领用2,800元）借：主营业务成本—配件费2,800贷：原材料—维修配件2,800（附：领料单、维修记录）计提租赁设备折旧（1台起重机，原值800,000元，预计使用10年，残值率5%）月折旧额=800,000×(1-5%)÷(10×12)≈6,333.33元借：主营业务成本—设备折旧费6,333.33贷：累计折旧—租赁设备6,333.33（附：折旧计算表）支付设备场地租赁费（租赁仓库存放闲置设备，银行转账，月度租金4,000元）借：主营业务成本—场地租赁费4,000贷：银行存款4,000（附：场地租赁协议、发票）支付设备清洗费（租赁后设备清洗，现金，当月2,500元）借：主营业务成本—设备清洗费2,500贷：库存现金2,500（附：清洗服务收据、验收单）支付设备检测费（年度设备安全检测，银行转账，当月6,000元）借：主营业务成本—设备检测费6,000贷：银行存款6,000（附：检测报告、发票）支付原出租方转租成本（按转租协议支付原出租方租金，银行转账15,000元）借：其他应付款—原出租方15,000贷：银行存款15,000（附：付款回单、原出租方发票）支付设备GPS服务费（设备定位系统年费，银行转账14,400元，当月摊销1,200元）借：主营业务成本—GPS服务费1,200预付账款—GPS服务费13,200贷：银行存款14,400（附：服务合同、发票）支付设备牌照年检费（工程机械牌照年检，银行转账，每台800元，5台合计4,000元）借：主营业务成本—年检费4,000贷：银行存款4,000（附：年检发票、年检合格证明）支付设备润滑油费（设备日常润滑，现金，当月1,800元）借：主营业务成本—润滑油费1,800贷：库存现金1,800（附：采购收据、领用记录）月末结转当月主营业务成本（折旧6.3万、维护2万、人工0.8万）借：本年利润91,000贷：主营业务成本—设备折旧费63,000主营业务成本—维护成本20,000主营业务成本—人工成本8,000（附：成本明细账汇总表）支付设备改装费（为适应客户需求改装设备，银行转账，12,000元）借：主营业务成本—设备改装费12,000贷：银行存款12,000（附：改装合同、发票、验收单）设备闲置期间折旧（未出租设备计提折旧，当月3,500元）借：主营业务成本—闲置设备折旧3,500贷：累计折旧—租赁设备3,500（附：折旧计算表、设备闲置记录）支付设备报废清理费（报废旧设备，现金，清理费2,000元）借：主营业务成本—清理费2,000贷：库存现金2,000（附：清理服务收据、报废证明）三、设备管理类购入新租赁设备（挖掘机，银行转账，单价1,200,000元）借：固定资产—租赁设备1,200,000贷：银行存款1,200,000（附：购车合同、发票、设备验收单）购入二手租赁设备（装载机，银行转账，单价300,000元，已使用2年）借：固定资产—租赁设备300,000贷：银行存款300,000（附：二手设备评估报告、采购合同、发票）设备安装调试费（新设备安装调试，银行转账，5,000元）借：固定资产—租赁设备5,000贷：银行存款5,000（附：安装合同、发票、调试记录）设备升级改造（为起重机加装安全装置，银行转账，20,000元）借：固定资产—租赁设备20,000贷：银行存款20,000（附：改造合同、发票、验收单）处置闲置设备（旧叉车，原值150,000元，累计折旧120,000元，售价25,000元）借：银行存款25,000累计折旧—租赁设备120,000营业外支出—处置损失5,000贷：固定资产—租赁设备150,000（附：处置协议、收款凭证、报废证明）设备报废（无法维修的压路机，原值500,000元，累计折旧480,000元）借：累计折旧—租赁设备480,000营业外支出—报废损失20,000贷：固定资产—租赁设备500,000（附：报废鉴定报告、审批单）设备抵押借款（将设备抵押给银行，取得借款300,000元，期限1年）借：银行存款300,000贷：短期借款—XX银行300,000（附：借款合同、抵押登记证明）设备发生事故，支付维修费（银