税务师考试税法二试题及答案

税务师考试税法二试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.一人有限责任公司B.合伙企业C.外商投资企业D.国有企业2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.大病医疗扣除只能在月度预缴时扣除B.继续教育扣除每月400元，最长不超过48个月C.住房贷款利息扣除期限最长不超过180个月D.赡养老人专项附加扣除统一按每月1000元标准定额扣除3.某企业2023年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有分支机构，A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，已在A国缴纳所得税10万元。则该企业2023年在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.32.5C.30D.27.54.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税从价计征的税率为12%C.个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税D.房产税按年计算，一次性缴纳5.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）。A.货币收入B.实物收入C.其他收入D.增值税销项税额6.下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业以自有房产投资入股另一企业C.等价交换房屋D.承受荒山土地使用权用于农业生产7.下列关于车船税的说法，错误的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.企业之间支付的管理费D.按规定缴纳的财产保险费9.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.个人因任职受雇取得的所得B.个人兼职取得的收入C.个人取得的利息、股息、红利所得D.个人取得的特许权使用费所得10.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税人不包括外商投资企业B.对无息、贴息贷款合同免征印花税C.印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式，其中“营业账簿”适用定额税率D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花答案：1.B2.B3.D4.C5.D6.B7.C8.D9.B10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业所得税的征税对象包括（）。A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得2.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免4.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据B.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据C.对投资联营的房产，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计征房产税5.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金6.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税实行3%-5%的幅度税率C.国有土地使用权出让应缴纳契税D.房屋赠与不缴纳契税7.车船税的计税依据有（）。A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米8.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出9.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.在中国有所得的外籍人员D.合伙企业的个人合伙人10.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税由纳税人自行计算、自行购买、自行贴花D.已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税人。（）2.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗扣除，只能由本人扣除。（）3.企业在境外缴纳的所得税税款，都可以在我国企业所得税应纳税额中抵免。（）4.房产税的征税范围不包括农村。（）5.土地增值税实行四级超率累进税率。（）6.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）7.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）9.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）10.印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税的不征税收入包括哪些？答：企业所得税的不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入不属于企业营利性活动带来的经济利益，所以不征企业所得税。2.简述个人所得税综合所得包括的项目。答：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。3.简述房产税的征税范围。答：房产税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。不包括农村的房屋，且独立于房屋之外的建筑物如围墙、水塔等不属于房产税征税对象。4.简述土地增值税的计算步骤。答：先确定转让房地产收入，再计算扣除项目金额，包括取得土地使用权支付金额、开发成本等。然后计算增值额，即收入减扣除项目金额。接着计算增值率，用增值额除以扣除项目金额。最后依据增值率确定适用税率，计算土地增值税税额。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。答：企业所得税税收优惠能降低企业税负，增加利润，使企业有更多资金用于研发、扩大生产等。如高新技术企业优惠税率，激励企业创新，提升竞争力；环保项目优惠，引导企业注重环保，实现可持续发展。但也可能使部分企业为获优惠盲目投资，资源配置不合理。2.讨论个人所得税专项附加扣除政策的意义。答：该政策体现税收公平，考虑个人不同负担情况，减轻纳税人负担。能促进消费，如住房贷款、租金扣除可释放资金用于消费。还利于保障民生，像子女教育、大病医疗扣除，减轻家庭生活压力，提高生活质量。3.讨论房产税对房地产市场的调控作用。答：房产税增